基层征管与稽查衔接中的问题及改进措施

随着税收征管改革的不断深入,基层国税部门在税收征收管理过程中出现的征管与稽查两个环节之间衔接不畅的问题逐渐暴露出来,影响了基层税收征管工作的顺利开展。一、存在的问题(一)基层征收管理部门征管基础工作的整体效能未得到充分发挥,无法为稽查提供基础保障按照新的税收征管模式要求,税收征管工作由“管户”转向了“管事”。基层征收管理部门把工作重点放在加强税法宣传和提供优化纳税服务上,由纳税人到办税服务大厅自行申报、集中征收。但在实际税收征管工作中,一些基层征管部门的工作职责更多地强调了为纳税人提供服务,而忽略了对纳税人的日常管理。纳税人申报什么就受理什么,对其开业、停业、资金运作、生产销售等情况不作深入的了解和掌握,对其基础资料是否完整、准确、真实,不作全面的认真核实,导致难以发现企业申报中存在的问题,丧失了全面掌握纳税人涉税情况的主动权,使本应贯穿全过程的税收征收管理工作,仅仅停留在了税务登记、票证发售、纳税申报和资料存储等大量静态工作阶段。一些人甚至错误的认为:纳税人申报什么就接受什么,至于偷税、漏税、帐簿记载不完善、凭证不符合规定等问题是稽查部门的事,应该留给稽查部门去解决,从而导致了征管工作后移到了稽查环节。由于...     

构建网络状征管工作平台 不断完善征管基础工作

税收征收管理是一个永恒的话题，任何税收制度都必须通过税收征收管理才能有效运行，没有良好和有效的征收管理，再好的税制也只能流于形式，税收征管工作的好坏，直接关系到税收职能作用能否很好地发挥。为了加强税收管理，去年以来，太原市国税局经过新一轮征管改革，建立了征收、管理相分离的征管模式，太原市国税局涉外分局转变为专业化的管理分局。但是，随着新征管模式的实施，工作中也暴露出了很多新的问题，如：征收、管理、稽查机构之间工作脱节；纳税人办税环节增多；纳税人抱怨增多等等，如何应对和解决征管改革后暴露出的新情况、新问题，成为当务之急。一、现代征管技术手段滞后于征管模式，是产生上述问题的根本原因随着征、管、查的分离，专业化的管理分局成为整个征管工作的“数据信息汇集、分析中心”。作为管理分局，日常管理最重要的内容之一，就是结合征收局申报数据，对收集掌握的企业基本信息进行综合分析，以此作为对纳税人实行日常管理、征后稽核、纳税评估的基础，同时为稽查提供相应的案源和基础资料，从而构成管理局的全部税收征管活动。但是在实践中存在不少问题。一是目前税务系统计算机应用水平仅停留在税务登记、纳税申报、税款征收、发票管理以及税收会计核算，只用于录...     

关于开设预算收入过渡账户的思考

在征收机关依法治税、认真贯彻落实新的《税收征管法》的今天，税制改革及税收征管工作日趋复杂，面临着许多新的情况和问题，一些提法也与过去相比发生了很大的变化，税收征管的思路也随之进行调整，出现了更多需要征收机关开立过渡账户才能办理的税收征管业务。因此，近来基层征收机关对诸如保证金、     

新形势下农业税征管面临的问题及对策

农村税费改革后,农业税收已成为乡镇特别是经济欠发达地区财政的主要收入来源,因此,农税征管工作不仅关系到乡镇政权的稳定和运转,也关系到乡镇各项社会事业的发展。但从目前情况看,农业税征管工作还存在不少问题和薄弱环节,亟需加以研究解决。一、农村税费改革后农税征管面临的主要问题1.农业税额成倍增加,征收任务异常繁重。从山东省沂水县的情况看,目前基层农税征管力量明显不足。沂水县现有乡镇财政、农税工作人员不到200人,平均每人负责1600个纳税户,加上每年分夏秋两季征收,征收时间集中,税源极为零星分散,基层农税征管工作任务十分繁…     

集贸市场农业特产税征收的难点与对策

1994年新税制的改革和实施,把原由税务部门征产品税的水产品等农业特产品改由财政部门征收农业特产税,这种征管主体的改变和征收范围的变化。进一步完善了国家税收体系,但在征收管理上也带来了不少问题。从我县近两年来的征收情况看,财政部门没能有效地适应这一变化,征管工作滞后,征收力度不足,特别是对集贸市场从事农业特产品销售的经营者缺乏有效的征管手段,税收流失现象严重,具体存在以下几个难点:     

如何加强税收征管基础工作

税收征管基础工作涉及到税收征收管理的各环节，切实加强税收征管基础工作是全面推进依法治税的根本保障，是解决税务征收管理中存在的“疏于管理，淡化责任”等问题的有效途径，是建立以信息化加专业化为主要特征的现代税收征管模式的重要措施之一。     

赤壁市农税征管的四个体系和六项制度

一、保证农税征管工作正常开展的四个体系 (一)组织协调体系。乡镇党委、政府全面协调征收工作,解决征收中的突出矛盾和问题(如承包耕地和山林纠纷等),努力创造良好的征收环境。 (二)主体征收体系。财政机关及其农税干部全面负责农业税征收与管理,具体负责农税政策宣传、税款征收结算、税票开具到户、税收减负落实、农税征管调研等相关工作。 (三)协税助征体系。为了确保农业税收入任务的完成,提高村干部     

严格执法开创耕地占用税征管工作新局面

自1987年国家耕地占用税条例颁布以后，我省各级财政征收机关主动与土地管理等有关部门协商、配合、积极探索，大胆尝试，根据各地实际情况，采取了多种行之有效的征收措施，取得了明显成效。针对工作开展初期批地与征收环节相脱节、缺乏有效监督制约机制的问题，坚持源头控制的征管原则，积极试行预征税款为主、其他征管方法并行的征管模式，争取了工作的主动权。但是，随着社会主义市场经济发展和新财税体制的建立，我们在耕地占用税征管工作中也遇到许多新的问题。     

解决企业所得税征管突出问题的路径

一、目前企业所得税征管面临的突出问题问题之一,企业所得税“双主体”征管,导致国、地税之间的矛盾增多。目前,在我国现有的税种中,唯独企业所得税征管是“双主体”征管,“一税二征”的现状,即国税部门征收企业所得税,地税部门也征收企业所得税。过去有一段时间,金融企业支付的个人利息征收个人所得税,也由国税部门征收,后来停征了。可以肯定地说,“一税二征”或叫“双主体”征管,问题多、矛盾多。     

土地增值税征管难点与对策分析

土地增值税征管难点分析 难点一：房地产价值评估工作相对滞后,导致评估与征管工作不同步,土地增值税的计算和征收缺乏操作性。 目前,我国房地产评估制度、财产登记制度不够完善以及变更登记管理工作相对滞后等问题,是影响土地增值税征收管理的主要原因。土地增值税是以增值额为计税依据,而增值额的确定又与房地产评估价值密切相关。     

对我国中小工业企业税收状况的分析

2008年金融危机爆发后,中小企业的经营状况受到极大关注。由于中小工业企业在户数、税收、用工人数等方面均占绝对优势,本文对中小工业企业进行税源质量的深入考察,利用因子分析法对中小工业企业的行业税源质量进行实证分析,并提出支持中小企业发展的税收政策建议。     

集合票据对解决中小企业融资问题的作用分析——以福建省为例

福建省中小企业发展相对缓慢滞后,融资难成为困扰中小企业快速发展的一个重大难题。中小企业集合票据成功推出为解决中小企业融资难问题提供了一个新的途径。本文通过分析中小企业集合票据的特点和优势,并结合福建省在发行中小企业集合票据过程中遇到的问题及阻碍,提出相应的建议措施,从而为拓宽中小企业融资渠道、创新中小企业融资方式提供积极有益的参考借鉴。     

激励中小企业自主创新财税政策的国际经验及我国的选择

中小企业是企业自主创新的重要力量,本文通过对国外激励中小企业自主创新财税政策的系统分析和比较归纳,总结出带有共性的经验,并针对我国中小企业发展的现状,提出了相关的财税政策建议:对于中小企业的自主创新,政府应加大扶持力度,建立引导型税收支持体系,并设立政府专项资助计划。     

浅谈"两法合并"后的涉外税收征管

"两法合并"以后,涉外税收将继续存在。本文针对当前涉外税收的两种片面认识以及目前涉外税收管理的突出问题,提出了"两法合并"后加强涉外税收征管的若干建议。     

境外企业所得税征管的难点及对策

随着越来越多的中国企业走向海外,研究相应的税收征管问题,制定科学合理的征管方式,逐步完善和加强境外所得税征管显得尤为重要。本文分析了境外所得的监控环节及征管难点并结合我国境外所得税征管现状,提出了加强我国境外企业所得税征管的对策及建议。     

加强对涉外企业的税收征管

外商投资企业(以下简称“涉外企业”)在我国的蓬勃发展,既为我国经济发展做出了重大贡献,也给税务机关在税收征管上带来了新的考验。本文针对涉外税收工作中存在的宣传力度不够、反避税经验不足等问题,提出了我们应有的放矢地强化涉外税收征管。     

浅析扩内需与当前税收政策的再调整

本文对增值税转型和出口退税政策调整进行了具体分析,认为当前可以通过提高个人所得税费用扣除标准和对中小企业减税,来进一步扩大内需。     

对中小企业债券发行问题的思考

中小企业债券是证券市场的重要组成部分.然而,由于目前我国债券相关立法不完善,发行门槛过高,交易市场单一,信用评级和信用担保体系不健全等原因,实际上剥夺了大部分中小企业发行债券的机会,本文针对江山市中小企业债券发行情况,提出中小企业债券发行相关建议.     

加强大企业税收管理的探索与思考

大企业是国民经济的支柱和国家税收的重要保障。如何进一步强化对大企业的税收征管,实现对大企业税收管理的科学化、精细化、专业化,是税务部门的当务之急。本文从征管实际出发,从大企业税收管理的起步与发展入手,分析了目前大企业税收管理存在的难点与问题,阐述了加强我国大企业税收管理的主要原则,就进一步改进大企业税收管理提出了若干措施和建议。     

从台湾地区案例看税源管理中的比例原则

税源管理是税收工作的重要组成部分,贯穿于税收征管的全过程。完善税源管理是各国(地区)税务机关面临的重要课题。作为行政行为的税源管理,其概念如何把握、方式如何规范、手段如何运用,都与公法上的比例原则密切关联。本文拟从台湾地区两起税源管理案例入手,试图予以厘清。