浅议高新技术企业享有15％优惠所得税税率的措施和方法

高新技术企业15％的优惠企业所得税税率可帮助企业合理节约应纳税所得额10％的税款,经济效益明显,值得对此进行税收筹划.目前,大多数企业在享有优惠税率的过程中存在着或多或少的问题以及一定的税务风险.本文针对企业享有15％所得税税率筹划过程中出现的问题展开探讨,并从实务角度提出了应对措施,以使其合法获取收益、减少风险.     

税收优惠对浙江高新技术企业创新效率的影响研究

当前,国家重点扶持的高新技术领域研究是学术界讨论的热点话题。近年来,浙江省借助高新技术企业税收优惠政策,引导企业创新发展,高新技术企业逐年增加。税收优惠政策是否真的具有一定的促进作用？本文选取2012—2020年浙江省上市高新技术企业的数据作为初始样本,采用门槛回归模型研究税收优惠对高新技术企业创新效率的影响。结果表明：当净资产收益率（Roe）高于门槛值水平时,高新技术企业享受的税收优惠可以显著提高企业的创新效率,当净资产收益率低于门槛值水平时,税收优惠政策的实施抑制了高新技术企业的创新效率。针对上述结果,应该进一步完善和落实税收优惠政策。     

对完善企业所得税优惠的若干思考

企业所得税法的颁布和实施,标志着我国税制改革进入全面启动的阶段,主要体现在:促进技术创新和科技进步、鼓励环境保护与节能、支持中小企业发展.但现行企业所得税优惠政策还存在一定的不足,本文对此进行了剖析,并提出了完善的建议.     

我国高新技术企业税收优惠探究

高新技术及其产业化已经成为国际竞争的制高点和一国综合实力的重要标志。为扶持高新技术企业的发展,将建立创新型国家战略决策具体落实和细化,我国制定了一系列的税收政策。这些政策通过为高新企业营造良好的创新环境来增强企业自主创新能力,带动科技产业的改造升级起到了巨大的作用,但仍存在许多不完善和不合理的地方。本文通过对现行的高新技术企业税收优惠中存在的问题进行剖析,立足我国实际,为今后我国高新技术企业的税收优惠政策的制定提供借鉴。     

高新技术企业企业所得税纳税筹划

从当前我国各类型企业的发展和其所得税的纳税筹划情况来看,高新技术企业属于我国企业财务管理的重要的组成部分,它贯穿在纳税人从日常的生产经营到发展战略管理的各个方面,属于一项十分庞大且带有较高的系统性的工程。并且,由于高新企业的企业所得税的纳税筹划工作要求筹划人要对纳税人涉及的各项经济活动行为都要有全面的了解,只有这样,才能够保证其制定的筹划方案在实际的应用之后作出正确的涉税收益评估。基于此种情况,本文就当前我国高新企业对于所得税的纳税筹划进行研究,并分别就其当前存在的问题与合理合法的筹划方案进行讲述。     

浅析高新技术企业税收优惠

为推动高新技术企业发展,出台了多项税收优惠政策。高新技术企业在所得税、技术转让所得、延长所得税结转年限、个人所得税分期纳税、职工教育经费、研发费加计扣除优惠政策方面进行分析。     

新设高新技术企业享受所得税“两免三减半”优惠

最近,国务院发布《关于经济特区和上海浦东新区新设立高新技术企业实行过渡性税收优惠的通知》,规定对深圳、珠海、汕头、厦门、海南经济特区和上海浦东新区内,在2008年1月1日（含）之后完成登记注册的国家需要重点扶持的高新技术企业,在经济特区和上海浦东新区内取得的所得,自取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第二年免征企业所得税,第三年至第五年按照25名的法定税率减半征收企业所得税。     

高新技术企业税收优惠的运用

本文以案例为基础,阐述高新技术企业对主要税种的优惠政策的运用,并且进一步提出改进意见,注重综合效益的最大化。期以给高新技术企业借鉴与帮助。     

财政补贴与税收优惠对高新技术企业创新研究

财政补贴和税收优惠政策手段对于高新技术企业来说具有重要的意义。高新技术企业作为国民经济的重要组成部分,已经成为推动经济增长和社会进步的关键力量。然而,由于科技领域的不确定性以及市场需求的变化等因素影响,高新技术企业面临着许多挑战。因此,如何有效地利用财政补贴和税收优惠政策刺激高新技术企业的创新发展成为一个备受关注的问题。本文旨在探讨财政补贴和税收优惠对高新技术企业创新的理论及其实证进行分析,并提出一些相关的政策建议。为促进我国经济社会的可持续发展提供一定的参考价值。     

税制改革下高新技术企业所得税纳税筹划研究

高新技术企业是我国先进生产力的代表,现阶段保持着规模化的急速增长趋势。税收是高新技术企业成本费用的一个重要组成部分,影响着企业的长远发展。本文根据高新技术企业的特征分析其所得税纳税特点,并在明确纳税筹划的必要性后,开展具有针对性的税收筹划,这对提高企业的利润水平和竞争力具有重要的现实意义。     

涉外企业所得税优惠制度改革的若干思考

我国实施涉外企业所得税优惠制度历时 20余年,其间虽也进行过调整,然优惠的程度不但没有降低,且有提高之势。该优惠制度的积极作用自不待言,但过分的优惠已造成国家财政收入减少,且阻碍了内资企业的发展。本文试图对该优惠制度存在的问题及其负面作用进行分析,并提出改革的几点新设想。     

The Effect of State Corporate Income Tax Rate Cuts on Job Creation

This paper compares the employment growth of states that enacted corporate income tax rate cuts in the past 23 years with those making no changes. Overall employment comparisons from 1990 to 2012 suggest that a reduction in the corporate income tax rate is associated with faster job creation. The states that cut corporate income tax rates started with slower employment growth than the states that made no changes. However, the growth gaps between the two groups of states disappeared in about five years after the tax cuts were made. Regression results confirm the observation that lower corporate tax rates have a significant and positive effect on employment growth. The enactment of a tax rate cut also has the additional but temporary benefit of promoting job creation as businesses adjust to the new tax rate. However, this benefit is temporary and only occurs during first year of the enactment of a tax cut.     

对企业所得税中有关“不征税收入”的理解

2008年1月1日起实施的新《企业所得税法》中规定不征税收入分别有3种:财政拨款收入、依法收取且纳入财政预算管理的行政事业性收费收入、政府性基金以及国务院规定的其他类型不征税收入.然而,企业在具体实施中有些把握不准,如何厘清不征税收入,在此,通过实际工作谈谈自己的理解.     

高技术企业的技术创新模式

在高技术企业中,技术创新模式主要分为自主创新和模仿创新,两种模式各有优缺点,具有一定的互补性.在实践中,企业往往都是依据自身的技术创新能力来选择相应的创新模式.而企业的技术创新能力是随着企业的成长而变化的,从高技术企业的成长过程来看,随着企业技术创新能力的变化,企业的技术创新模式也发生相应变化.     

个人所得税、企业所得税、个人社保支出与收入分配

收入分配已成为中国社会关注的焦点问题,但现有的研究更多地关注个人所得税的收入再分配功能,且多使用横截面数据,分析结论难免有所欠缺。本文使用城镇住户调查数据分析了2002年至2011年我国个人所得税、企业所得税与个人社会保障支出对城镇居民收入分配的影响。研究发现,所得税与个人社会保障支出对收入分配的正向调节作用在2002年至2004年逐渐增强,而在2005年至2011年逐渐减弱,其中个人社会保障支出对城镇居民收入分配逆向调节作用不断增大是我国所得税与个人社会保障支出收入再分配功能恶化的主要原因。     

企业所得税税负归宿与收入分配

企业所得税对收入分配具有重要影响,本文将企业所得税税负归宿问题内生化来研究其对收入分配的影响,使用2010年的数据研究企业所得税的税负归宿发现,相对于国家实际征得的企业所得税,资本要素承担了超过100%的税收负担,而劳动要素在我国企业所得税的税负归宿中受益;在收入分配方面,企业所得税具有一定的累进性,能够减少城乡之间、城乡不同收入群体之间的收入分配差距.本文的研究表明,企业所得税对不同收入群体收入的影响大体呈倒U字型分布,因此,降低企业所得税虽然可能导致收入分配进一步恶化,但有利于提高最低收入阶层收入占国民总收入的比重;提高企业所得税虽然有利于调节收入分配,但应注意配合其他措施提高低收入者收入.     

通过企业所得税提高海关估价的合规性

海关可以通过企业所得税的税基来间接核实申报价格。以企业所得税作为工具来保证海关估价的合规性,乃是基于这样的假设：两个税种之间的估价规则有共同联系。以企业所得税为目的的进口货物估价被认定为＂存货成本＂。     

影响高新技术企业税收优惠政策实施效果的因素分析——以东莞市为例

本文从行为经济学的角度,运用东莞市高新技术企业的问卷调查结果,对影响高新技术企业税收优惠政策效果的因素进行实证研究,提出在税收优惠政策既定的情况下,企业的组织特征、对税收优惠政策的认知水平、政策信息的传递都会影响优惠政策的实施效果。     

所得税率、 所有权性质与债务结构

本文研究所得税率对公司债务结构的影响,并考察这种影响在国有控股公司和非国有控股公司之间的差异.研究发现:税率越高,公司有息债务占总负债的比例就越高,并且这种关系在国有控股公司中更加明显;税率越高,公司有息债务中长期债务的比例就越高,并且这种关系在非国有控股公司中更加明显.上述证据表明公司的确会因利息的税盾作用而调整债务结构,但是所有权属性不同的公司,由于其面临的融资环境不同,利用债务税盾作用方面存在一定的差异.本文丰富和深化了税收与资本结构方面的研究,可以增进我们关于不同产权类型企业财务决策行为差异的认识.     

减税与企业杠杆率——来自企业所得税两税合并自然实验的经验证据

本文以2008年两税合并为自然实验,使用中国工业企业数据,实证研究了减税对企业杠杆率的影响.研究发现:企业所得税减税显著降低了企业的负债率;随着时间的推移,减税将引起企业负债水平上升;减税对企业杠杆率的影响在企业间呈现出异质性,减税降低了轻工业企业与无出口企业的负债率,但提高了重工业企业与出口企业的负债率;企业所得税减税改革对企业负债率的影响主要通过初始负债率水平高的企业产生.机制检验显示,存在减税—固定资产投资增加—杠杆率提高的作用机理.本文建议,在供给侧改革中,政府应注意减税的策略和精准性,实现减税和去杠杆的激励相容.