浅析我国房地产企业的税收筹划

在房地产市场竞争日趋理性化的今天,财务管理已成为房地产企业控制运作成本、提高经济效益的重要手段.税收作为房地产企业财务管理的重要部分,直接影响到其经营利润.合理避税显得愈加重要.本文结合房地产企业税收的特点,从各种税的征税范围、计税依据、计征方式、税收优惠等方面对房产税的税收筹划进行探讨.     

房产税计税依据:典型国家经验借鉴与启示

计税依据的选择是房产税税收要素设计的核心,既反映了在税收公平和效率原则要求下对土地、房屋资源课税的基本取向,也决定了房产税征收效率以及征管成本的高低。本文考察六个典型国家房产税计税依据,发现市场化水平、政治制度和传统文化是其决定因素,按房产市场价值评估是大多数国家的选择。当前,我国按房屋原值和租金相结合的计税依据存在诸多不合理之处,未来应当以房屋市场评估价作为单一计税基础来构建中国房产税框架。     

房产税改革任重道远

房产税改革是目前学术界讨论的热点话题。合理推行一套适合国情的房产税税制,对我国财政体制甚至经济发展都有重大的意义。目前,一是要合理界定房产税的定义,房产税是政府保护房地产产权征收的费用;二是要分析房产税改革的意义;三是准确评价上海,重庆试点改革中存在的问题,征税对象狭窄,计税依据不合理,税率的确定偏低,税收减免界定不准确;四是从扩大征税对象的范围,统一计税依据,科学设计税率,严格界定税收减免方面提出建立和完善房产税改革的配套措施。     

房地产税的改革:路径与制度设计——以重庆、上海房地产税改革试点方案为例

税收法定主义原则以及现行法律的约束,限定房地产税改革必须走重新立法的路径.应通过借鉴重庆市和上海市的房地产税改革试点方案的经验,同时顺应时代和社会环境的要求,结合具体的现实国情,对税种模式、征税范围与纳税人、计税依据与税率、税收减免与用途等房地产税的具体制度进行理性设计.     

浅析我国房地产企业的税收筹划

在房地产市场竞争日趋理性化的今天,财务管理已成为房地产企业控制运作成本、提高经济效益的重要手段。税收作为房地产企业财务管理的重要部分,直接影响到其经营利润。合理避税显得愈加重要。本文结合房地产企业税收的特点,从各种税的征税范围、计税依据、计征方式、税收优惠等方面对房产税的税收筹划进行探讨。     

“营改增”对交通运输业的影响分析

<正>本文从计税依据、计税方法、净利润及企业规模等方面阐述了"营改增"对交通运输业的影响。2013年8月1日,在全国实行交通运输业"营改增"政策。"营改增"既可以鼓励交通运输业加大投资,又能促进产业结构的优化与升级;从整个经济上看,又为制造企业提供了新的市场,打通抵扣链条,从而使第二产业减负。实施这一政策后,很多行业税收负担得到减轻,但像交通运输业和建筑业却出现税负不减反增的现象,特别是交通运输业体现更为明显。下面从计税依据、计税方法、净利润,以及企业规模等四个方面分别加以分析。     

关于解决我国物业税“空转实”难点问题的研究

目前，我国“空转”物业税的计税依据是房产评估价的70％，而“房产评估价”与房产的房龄、朝向、装修状况、周边设施等多个因素相关，致使评估工作复杂，税收的公平与效率难以体现。基于此，文章提出了以“房产原值”为基础上浮一定比例为“空转”物业税计税依据的全新观点，并从税收公平与效率的视角对这一观点进行了可行性分析。     

铁矿石资源税从价计征改革难点分析及制度设计

随着资源税改革加速推进,铁矿石资源税从价计征改革成为当前改革的热点.从量计征的铁矿石资源税存在诸多弊端,亟待改进.改革难点在于如何设置合理的操作方案.本文深入分析了铁矿石资源税从价计征在制度设计上的难点,并从计税依据的确定、计税价格的核定和共伴生矿的税收处理三方面,有针对性地提出了具体的方案设计建议.     

论我国的电子商务税收问题

随着电子商务迅猛的发展，电子商务税收问题日益突出。针对电子商务税收这个问题各方持有不同观点，本文从我国电子商务的现状出发，在分析了传统税收制度在课税对象、计税依据和纳税地点等要素面临着挑战的基础上，给出了应对电子商务税收问题的建议及措施，希望能对目前的电子商务税收有所帮助。     

企业计税行为影响商品价格非随机性波动的实证研究

商品价格水平作为整个社会经济发展状况的“温度计”和整个市场运行情况的“晴雨表”,关系到人民生活、企业经营和社会稳定的方方面面,因而受到政府、企业、百姓和学术界的关注.而税收作为商品价格的组成部分,会直接影响到企业的实际收益,影响到整个社会供给的水平,进而影响到商品价格的波动.因此,企业的计税行为,作为企业调整自身的税收负担和确保利益最大化的手段,也就成为影响商品价格波动的一个重要因素.文章依据经济学中的价值规律理论,通过对影响商品价格波动的因素因子进行分解,构建企业计税行为影响商品价格波动的理论分析框架,并在此框架下建立实证计量模型,通过对所选取的39个行业的计量分析,在行业层面上研究了企业计税行为对商品价格非随机性波动的影响.     

企业重组交易定价的税收问题

企业重组交易定价是企业重组的一项重要内容,实务中企业重组交易定价忽视税收因素,导致国家税收流失的现象普遍。分析定价方法的运用及应考虑的税收因素,阐述重组交易价格与计税依据的关系和协调,以引起对企业重组交易定价税收因素的重视,避免税收在这一环节的流失。     

我国现行房地产税制的现状与问题分析

我国现行房地产税制在税种结构、税率设置、计税依据、税费负担、土地出让制度和税收成本等方面存在着不利于优化房地产资源配置的问题，影响了房地产业的健康发展。我国现行房地产税制存在征收范围过窄、内外两套税制以及税收政策不统一的问题，妨碍了税收的横向公平和纵向公平。     

房产税实体要素设计的基本思路与构建

阐述了我国房产税制的现状,对现行房产税要素存在的问题进行了剖析。房产税的改革应以税收公平原则为宗旨,明确房产税收作用为核心的基本设计思路。在房产税法实体要素构建上,明确纳税义务人;以房产为征税对象、以居住性房屋实际使用面积为计税依据;税率选择应以富有弹性的超率累进税率。     

税收增长影响因素的可持续性分析——基于江苏、安徽、四川情况的比较

影响税收增长的因素是多元的，一是经济增长，它在税收产生环节影响税收的增长；二是税制结构、税收政策，它们在确定纳税对象、税率、计税依据、税收优惠等环节影响税收增长；三是税收征管水平，它在税收实现环节影响税收收入；四是价格，它在计量应纳税额和税收收入等环节影响税收增长。那么，哪个是主导因素？哪些因素的影响是可持续的？各因素的影响程度又怎样？     

统一我国企业所得税的法律思考

我国现行内外资企业所得税“两法并存”的立法现状存在很多问题,已不适应经济形式的发展,亟待统一。文章首先分析了我国企业所得税的立法现状及存在的问题,接着从纳税人、立法层次、税率、计税依据、税收优惠等方面,探讨了统一我国企业所得税的法律构想。     

网上电子交易税收问题初探

网上电子交易的税收征管由于面临法律制度不完善、征税对象难以监管、计税依据难以确定、征收方式难以明确等原因,成为当前税务部门一个较为棘手的问题。笔者作为税务工作者,试图从税务工作的角度对网上电子交易的相关税收问题进行一个初步的分析和探讨,对网上电子交易的税收征管提出自己的看法和建议。     

企业计税行为影响商品价格非随机性波动的实证研究

商品价格水平作为整个社会经济发展状况的"温度计"和整个市场运行情况的"晴雨表",关系到人民生活、企业经营和社会稳定的方方面面,因而受到政府、企业、百姓和学术界的关注。而税收作为商品价格的组成部分,会直接影响到企业的实际收益,影响到整个社会供给的水平,进而影响到商品价格的波动。因此,企业的计税行为,作为企业调整自身的税收负担和确保利益最大化的手段,也就成为影响商品价格波动的一个重要因素。文章依据经济学中的价值规律理论,通过对影响商品价格波动的因素因子进行分解,构建企业计税行为影响商品价格波动的理论分析框架,并在此框架下建立实证计量模型,通过对所选取的39个行业的计量分析,在行业层面上研究了企业计税行为对商品价格非随机性波动的影响。     

消费税制的国际比较及其对我国的启示

消费税制改革是我国新一轮税制改革的任务之一。改革和完善我国消费税制，应借鉴国外一些成功经验，丰富和完善我国消费税的立法原则，适当扩大征税范围，调整税收负担，改革计税依据和征税方法。     

内我资企业所得税制度的统一

我国内外资企业的所得税制无论在税率、税收优惠和计税依据等方面都存在着差异。税制止的差异造成了内外资企业的不公平竞争，导致了税收流失，加居了国内产业结构及地区和行业间经济发展的不平衡。中国加入WTO后，统一内外两套所得税制的任务极为紧迫。统一内外资企业的具体设想是：税率定在27％…30％之间；加强间接优惠的力度；突出税收优惠的政策导向。     

论非营利组织所得税优惠的制度基础

非营利性是非营利组织最基本、最核心的特征,也是其税收优惠的理论前提,应当准确把握非营利组织的非营利性,并以其为原则进一步完善我国非营利组织所得税有条件免税制度。计税时要区别公益性组织和互益性组织、相关经营性收入和无关经营性收入、公益性支出和非公益性支出。此外,还应当实行普遍税务登记和纳税申报制度;建立独立的免税认定制度;建立科学统一的票证管理制度;提高税收处罚的力度,增大滥用所得税优惠的成本。通过这些措施,强化征管,防止非营利组织的所得税优惠被滥用。