如何看待我国当前的宏观税负水平

关于我国目前的税收负担问题的讨论很多,分析我国的宏观税负水平应首先科学界定我国宏观税负客观上存在两种大小不同的口径,通过比较可以看出,我国小口径宏观税负并不高,但是大口径宏观税负却有些偏高。同时,随着我国税收征管质量的提高和税费改革的进一步推进,我国宏观税负两种口径的差距会不断缩小,表现为小口径宏观税负水平的较大提高。因此在今后的税制改革中应考虑确定适当的宏观税负水平,在政府的财力需要和纳税人的负担能力之间达到均衡。     

中国税负高在何处

当前我国企业税费负担较重,综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负达40%左右,超过OECD（经济合作与发展组织）国家的平均水平24%～27%。7月下旬,财政部经济建设司发布的一份报告显示,当前我国企业税费负担较重,综合考虑税收、政府性基金、各项收费和社保金等项目后的税负达40%左右,超过OECD（经济合作与发展组织）国家的平均水平。相关数据显示,过去30年,OECD国家的平均宏观税负水平约为24%～27%,日本、韩国和美国的宏观税负相对较低,过去20年在20%左右。     

中国宏观税负的测算及启示

本文结合中国政府收入构成的实际情况,采用大口径衡量中国的宏观税负.本文的研究表明,中国宏观税负与其他国家相比并不高,但企业和居民的税负感却依然较重,主要原因有三个方面:一是中国宏观税负的自动稳定器效果较差,以至于经济下行时期宏观税负并未明显下降;二是税负在不同规模企业和不同收入居民间分配不公,小微企业和中低收入居民承担了较重的税费负担;三是财政在民生领域的支出占比较低,居民缴纳税费的直接获益较少.笔者认为,要降低企业和居民的税负感应做好如下四个方面:一是降低行政事业性收费和政府性基金收入,减轻企业的隐性负担;二是提高直接税占比,完善直接税征税体系;三是提高财政对民生领域支出的比重;四是通过增发国债为政府支出融资,为减税降费提供政策空间.     

浅论税费关系的若干问题

当前，我国税收占ＧＤＰ的比重约为１１％，与世界各国相比属很低水平，但企业和农民却普遍感到负担沉重。原因何在？主要是企业和农民除了交税以外，还要交各种名目繁多的费。在有些地方，税费不清，税消费长，费负高于税负的现象甚为突出，给我国的经济建设和社会稳定带...     

我国宏观税负的影响因素与结构性减税的路径选择

社会各界对我国宏观税负水平认识存在差异,包括宏观税负水平偏低、适当、偏高三种观点,其原因在于采用不同的统计口径来衡量我国的宏观税负水平。如果按照大口径统计,与世界平均水平相比,我国的宏观税负水平确实高于世界平均的水平。影响我国宏观税负的因素主要包括政治、经济、税收等三个方面,运用因素分析法对我国税收收入增长的各因素影响程度进行分解,结果表明,物价变动、经济增长和税收政策及征管这三个影响因素中,经济增长位居首位,物价因素已不再是税收收入增长的主要因素,而税收政策特别是税收征管因素则成为影响税收收入的增长的主要因素。要有效降低我国偏高的宏观税负水平。应当从调、减、增三个方面进行结构性减税,优化我国税制结构,从而达到从整体上降低我国宏观税负水平的目的。     

我国和OECD国家的宏观税负比较分析

税收负担是研究税收制度的中心环节,它反映了资源在政府和社会之间的分配。本文按照OECD国家衡量宏观税负的口径衡量了我国宏观税负的大小。     

上海区域宏观税收负担的实证分析及政策建议

一、宏观税收负担的基本概念和理论(一)区域宏观税收负担的基本概念。近年来,区域宏观税负界定和统计口径一直困扰着财税理论界。现有研究成果,对区域宏观税负的内涵、统计口径及其基本理论自成体系,难成共识。原因在于,我国财政体制实行分税制,税制以流转税和所得税的双主体税     

我国的拉弗最高税率和最优税率估计

在对税收与经济增长的有关文献进行回顾的基础上，本文就我国宏观税负与投资和经济增长的关系作了实证分析，并运用计量模型对我国的拉弗最高税率和最优税率进行测算。作者认为，为促进投资和经济增长，我国当前不宜过快提高宏观税负，待经济形势好转后税负可适当提高，但税收规模不宜超过GDP的23％。     

我国最优宏观税负的界定

有关我国实际税收负担率的高低及其走向问题一直是学术界争论不休的话题。本文首先从衡量税收负担率的统计口径、宏观税负的纵向比较出发,对我国最优宏观税负的区间进行了估计。自20世纪90年代以来,我国的税收负担率一直稳定在10%～18%的水平,这与本文估计的我国目前能够接受22%左右的最优税收负担率还有一定的差距。在这种情况下,如何提高名义宏观税负、更好地发挥税收促进经济增长和结构调整的积极作用显得尤为重要。     

我国最优宏观税负的界定

有关我国实际税收负担率的高低及其走向问题一直是学术界争论不休的话题.本文首先从衡量税收负担率的统计口径、宏观税负的纵向比较出发,对我国最优宏观税负的区间进行了估计.自20世纪90年代以来,我国的税收负担率一直稳定在10%～18%的水平,这与本文估计的我国目前能够接受22%左右的最优税收负担率还有一定的差距.在这种情况下,如何提高名义宏观税负、更好地发挥税收促进经济增长和结构调整的积极作用显得尤为重要.     

我国宏观税负现状及影响因素分析

本文首先分析宏观税负的意义并对高低税负国进行划分。分析了我国三种口径的税负,并对国内外宏观税负进行比较分析。然后深入分析影响宏观税负的各种因素。得出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论。合理的宏观税负水平应当立足于经济发展现状,考虑纳税人的承受能力,同时又能使税收对经济发展发挥必要的调控作用。最后从税收政策与政府职能角度提出解决对策和思路。     

我国宏观税负现状及影响因素分析

本文首先分析宏观税负的意义并对高低税负国进行划分.分析了我国三种口径的税负,并对国内外宏观税负进行比较分析.然后深入分析影响宏观税负的各种因素.得出目前我国宏观税负偏高、结构不均衡的结论.合理的宏观税负水平应当立足于经济发展现状,考虑纳税人的承受能力,同时又能使税收对经济发展发挥必要的调控作用,最后从税收政策与政府职能角度提出解决对策和思路.     

税收问题讨论综述

对于我国近几年税收增长和宏观税负水平的认识,理论界与实际工作者已基本达成共识,从税收占GDP比重看并不高,但由于庞杂的收费,使得我国的宏观税负水平过高,企业负担过重,不利于投资需求的形成。因此,亟须规范政府收入,并且在税费改革取得成效、政府收入分配机制理顺的情况下,降低我国的税负水平,创造宽松的投资环境。     

企业的微观税收负担

近年来,中国宏观税负持续提高,据统计,我国的宏观税负从1994年的10．84％已提高到2004年的18．84％。自1996年以来,税负年均提高1个百分点。税负提高的另一个表现是税收收入的快速增长,继2003年税收规模首次突破2万亿元,增量突破3000亿元后,2004年收入再创新高,总量超过2．5万亿元,增量突破5000亿元。     

我国宏观税负水平的评价及对税制改革的预期

在比较分析我国宏观税负时采用的税收收入口径是各项税收的净收入，包括我国现行税制中的流转税和所得税各主体税种，各种地方税，以及关税和农税等，凡称“税”的政府收入都包含在这个口径的税收收入中，“净收入”指扣除出口退税后的税收净收入。     

保障我国经济增长的合理税负研究

宏观税负通常是指一国纳税人整体所缴纳的税款总额占该国同期社会总产出的比重,反映出税收负担的总体水平.一般来说,宏观税负水平的高低,表示政府在国民经济总量分配中集中程度的大小,是政府制定各项具体税收政策的重要依据,是政府税收政策的首要问题.宏观税负水平的合理化也是我国财政和经济运行中一个广为关注的现实问题,也是值得我们研究的一个重要课题.     

统一城乡税制:农业税制改革的最终目标

一、城乡二元税制的不合理性 1．城乡之间税收负担严重不公,有违税收公平原则。国家农村税费改革研究课题组曾就我国农产品的流转税负担做出粗略估算,并与城镇工商业者的税负水平进行简单比较后发现,涉农税收负担远远超过城镇工商业者的税负水平。首先,有农村税费改革试点地区,在取消其他统筹等收费以后,确定农民的负担水平为8．4％。     

对我国宏观税负水平的分析

当前,关于宏观税负水平的争议颇多,有的人认为高了,有的人却认为低了,其实造成他们结论不同的主要原因在于其计算口径不同。笔者认为,要客观反映我国的宏观税负水平,应采用政府收入占GDP的比重来表示,这样算更符合我国的国情,可以真实地反映实际的宏观税负水平。一、当前我国实际的宏观税负水平宏观税负=政府收入/GDP政府收入=预算内收入+预算外收入+制度外收入+企业亏损补贴+社会保障资金目前我国尚未开征社会保障税,绝大部分社会保障资金还未归于税收范畴或纳入国家预算中。同时,我国的社会保障资金管理实行的是“统账结合”制,多年来…     

关于我国宏观税负问题的探讨

宏观税负水平的变化在税收收入高速增长的背景下引发普遍关注。我国当前的宏观税负水平,是在税制没有发生较大变化的情况下,合理组织税收收入,适应经济增长和全社会收入水平提高而形成的。从实际税负看,我国宏观税负水平尚在合理区间。但是从结构上看,存在明显税负偏差。应在稳定我国宏观税负水平的基础上,推进税制结构改革。     

中国宏观税负水平与财政困难关系研究

本研究认为，合适的税负水平的实证研究应以发展水平相当和已经取得成功为选取分析材料的依据。为此，本研究筛选出了三类合适的宏观税负资料进行分析，并得出结论：未来10—20年中我国小口径的宏观税负水平适宜区间为（9．4％，19．0％），中口径的应为（12．4％，27．2％）。即使以此标准来衡量，中国现行的宏观税负水平也并未低到应该立即调整的危险地步。因此本文认为我国当前的财政困难的主要原因并不是税负不足，而很可能是与职能减少不相吻合的政府膨胀与浪费。在这种情况下，中国的改革就应以制度变革与政府职能转化为突破口而进一步深化，并促进中国经济的进一步市场化，而不能以费改税为手段，重新增加财政规模及政府控制的范围。