个人所得税课税模式改革研究

随着市场经济的发展和居民收入的增长,我国个人所得税所面临的内外部环境发生了深刻变化,分类所得税制也产生了很多与改革发展不相适应的地方,而实施分类与综合的混和所得税制的条件日趋成熟。本文对个人所得税课税模式改革的必要性进行研究,总结了进行分类与综合课税模式改革面临的难点,进而讨论了相应的解决策略。     

个人所得税实施分类综合税制的选择与改革

我国个人所得税制自1980年建立以来一直实行分类税制.随着社会经济的发展,这一税制逐渐暴露出难以体现真实纳税能力等弊端,实施分类综合税制改革成为必然选择.为此,我国应做好课征方案的研究和计划工作,采取源泉扣缴和自行申报相结合的方式,加大征管力度,同时应不断加强相关配套措施和信息化建设,从而促进个税的顺利改革.     

房贷利息抵扣个税改革的研究

房贷利息抵扣个人所得税成为当前个税改革的热点之一.对新政策变革过程中的利弊、问题进行了详细分析,认为新政策大势所趋但目前条件尚不成熟.最后从五个方面给出建议措施:设定房贷利息扣除标准;设定核算的时间单位;建立税收信息联动共享机制;扩大个税征缴税基;推进以家庭为基础的综合税制与分类税制相结合的模式改革,进而促使新政策的改革顺利进行.     

新个人所得税法下事业单位外派职工个税汇算的有效应用探索

2020年首次个人所得税综合所得汇算清缴工作对事业单位来说是一次全新的挑战.面对最新的政策,事业单位在结合本单位实际情况开展税务工作时,不仅面临着政策落地和实际操作上的难题,更需要进行具体的应用探索以解决各类特殊事项.本文主要针对事业单位对外派职工个税处理探索中发现的问题进行相应的分析和探讨.     

个人所得税改革探究及对北京市城镇非私营单位就业人员个税影响分析

2018年结合我国国情和经济发展环境,对个人所得税进行第七次修订。此次个人所得税法修改,建立了综合与分类相结合的个人所得税制,对部分劳动性所得实行综合征税,优化调整了税率结构,提高了综合所得基本减除费用标准,设立了专项附加扣除项目,并相应健全了个人所得税征管制度。通过对北京市城镇非私营单位就业人员的个税的变化的分析,其他私营企业和其他省市地区也存在很大的差异。一刀切存在有一些不合理性,需要进一步完善。专项扣除具体实施起来也需要一个过程,一方面专项扣除具体要细化,另一方面专项扣除需要自行申报,这就要求纳税主体要熟悉相关的政策和操作方法,同时也增强了对税务的了解和纳税意识。     

浅析香港财政政策及其对内地财政的借鉴意义

本文通过对2009年香港政府预算文本的研究,结合香港实际经济财政运营情况以及内地财政政策和宏观形势,分析了香港财政政策在其经济发展中的推动作用,与香港相比,内地财政在公众参与、财政理念和预算科学化等方面有待改进。     

浅析香港财政政策及其对内地财政的借鉴意义

本文通过对2009年香港政府预算文本的研究,结合香港实际经济财政运营情况以及内地财政政策和宏观形势,分析了香港财政政策在其经济发展中的推动作用,与香港相比,内地财政在公众参与、财政理念和预算科学化等方面有待改进.     

澳大利亚个人所得税模式及对我国的借鉴

澳大利亚个人所得税征缴已有上百年的历史,个人所得税是澳大利亚第一大税收来源,占其全部税收收入的五成以上。澳大利亚拥有一个完善科学的税制体系,在诸多方面已形成了自己的特色,它不仅有一个合理的税制模式,而且还有独具特色的税收管理制度以及严密有效的税收审计机制,从而强有力地保障了个人所得税税制的顺利实施。本文通过对澳大利亚个人所得税制的研究,就我国个人所得税模式的改革提出了一些建议。     

浅谈个人所得税存在的问题和改革措施

个人所得税是一个世界性的重要税种,全世界22个发达国家,17个国家以此税种为主,其他国家个税收入占税收收入的比重最低也在14%以上,特别是发展中国家,个人所得税在聚集财政收入,调控收入分配,调节经济发展方面发挥出了巨大的作用。个人所得税同时具有筹集财政收入、调节个人收入和维持宏观经济稳定等多重功能,在税收体系中占有重要地位。随着我国经济发展,公民自我意识的不断觉醒,虽多次对个人所得税制度进行修订,但由于国情复杂,居民收入多元化,现行个人所得税制度仍然存在一定问题,需要不断的修订改革。     

论我国个人所得税课税模式的改革路径

上个世纪九十年代,我国就已确定个人所得税分类综合所得课税模式的改革目标,但是二十多年来,课税模式改革的具体实践没有取得实质性的进展,关于个人所得税课税模式改革的质疑越来越多。通过对课税模式的利弊分析并结合我国现实国情,我们不难发现,我国现行分类所得课税模式存在诸多问题,已不符合现实需要,而综合所得课税模式的实施条件还不具备,分类综合所得课税模式是我国课税模式改革的必然方向。     

混合所得税制对我国个人所得税改革的启示

随经济发展,中国原有的分类征收个人所得税所带来的弊端逐渐凸显,的个人所得税制改革已迫在眉睫。中国个人所得税改革如何找到适合的平衡点以适应当代发展的需要?通过对别国的借鉴与学习,我们逐步确定中国个税改革的发展方向,谋求一种可以解决现实矛盾的良方。三种税制之中,中国有一种逐步转向混合所得税制的趋势,但是在此之中,还有许多固有的矛盾尚待解决。为健全我国的个人所得税征收体制,我们借鉴世界上混合所得税制体系比较完善的两个国家,并结合我国的基本国情,指出个人所得税的改革方向。     

谈香港储税券及其对内地的借鉴意义

储税券是我国香港纳税人用于缴纳税款的有价证券.香港现在发出的储税券有两种:一般储税券和有条件暂缓税款令储税券.两类储税券的购买程序、利率计算和作用等有相似之处,但也存在着很大区别.本文分别介绍了这两类储税券的购买、自动缴税、赎回、利息计算和作用,并结合我国内地的具体情况,提出在税务行政复议等方面借鉴香港储税券的做法.     

综合征收是个人所得税税制改革的必然趋势

我国目前实行的个人所得税是唯一的与个人收入直接挂钩的税种,也是与个人的收入和生活水平联系最密切的税种。目前采取的起征点的调整,一定程度上可以缓解部分低收入人群的税负压力,但是不能从根本上解决税负不平衡带来的生活水平差异,不能真正实现调节个人收入功能,以个人为单位征收个人所得税不能真正体现社会公平。实行以家庭为单位的综合征收个人所得税是西方发达国家呈现给我们的经验,是实现个人所得税收入调节功能的最佳方式,也是我国个人所得税制改革的必然方向。     

单一税对我国个税改革的启示

单一税是20世纪80年代初美国经济学家罗伯特·E·霍尔和阿尔文·拉布什卡针对繁琐的美国联邦所得税而提出的税制改革主张.我国正处于个人所得税改革的进程中,面临诸多困难.文章借鉴单一税的优势,针对我国个人所得税的现存问题提出了改革的方向.     

关于新个税改革后存在的问题与对策的探讨

本文对新个数改革后仍存的问题进行探讨,发现存在监控难度大、征管制度仍需改进以及现行税制不够公平合理等现象,针对上述问题提出对目标定位予以明确、健全运行机制以及提高税政能力等措施。     

对个人所得税改革的建议

从整体情况看,个人所得税税款流失严重,其调节力度还远远不够。造成这种局面的原因是多方面的,概括起来主要是个人所得税制本身不完善以及个人所得税征管手段乏力所致。因此,要不断完善个人所得税制,建立科学合理的个人所得税征收管理制度。     

中泰个人所得税制比较研究

中国与泰国的个人所得税制在课税制度、费用扣除项目和税收征管体制等方面都各有异同。本文通过比较研究,得出我国在优化税率结构、加快课税模式改革、合理确定费用扣除项目、建立科学有效的征管体制等方面的启示,以真正发挥个人所得税的社会调节作用,实现社会公平。     

对非法所得是否应纳入应税所得的思考

所得税制度是各国税法的基本制度和国际惯例。作为一种直接税它是一国财政收入的重要组成部分,而它占一国税收比例的高低更标志了一个国家发达程度的高低与否。但是对于这样一个重要的税种,其性质的界定在理论界的争议一直很大,在学习了所得税一章以及翻阅了相关资料后,笔者发现目前国内学者对于这个问题的主要分成两大阵营,而主张向非法所得课税者占压倒性多数。下面笔者将就自己收集到的资料对这两种观点做一下评述。