石化企业物资管理内部控制与审计

石化企业每年的物资采购额从几亿元到上百亿元,物资管理的结果直接影响到企业经济效益水平,在企业管理中一直处于举足轻重的作用,是企业领导关注的重点,员工关心的热点,也是管理的难点。长期以来前郭石化通过对物资管理内部控制审计进行了积极的探索与实践,尽管只是处于摸索阶段,审计的深度和广度与内部控制审计的要求还存在很大的差距,仍然取得了显著的经济效果。     

如何审计农村供电所

作为资金密集型的县供电企业,离不开有效的内部审计,以促进企业经营管理水平的提升。但是,长期以来,企业内部审计的职能局限于内部财务监督,仅仅是作为加强内部控制的一种重要手段。随着全球经济一体化进程的加快,国外先进的审计理念被国内企业引进,效益审计、管理审计以及审计咨询等大大拓展了现代审计的功能。本期选编了3篇加强内部审计的文章,旨在帮助县供电企业进一步做好新时期的企业内部审计工作     

花钱的学问——潍坊亚星如何从物资采购价格审计中挖潜

物资采购是当前企业面临的一个“热点”和“焦点”问题,而物资采购价格审计就成为当前企业内部审计的一个“难点”。从财务角度讲,物资采购的本质不是购物而是花钱,既然是花钱,就属于财务支出行为,必然成为企业内部审计的重要目标。物资采购价格是企业成本和费用的重要组成部分     

加强对企业内控制度的评审

加强对企业内控制度的评审岳红一、开展内部控制制度审计的必要性内部控制制度是对企业经济活动进行组织、制约和考核的工具,是加强企业管理的源头。因此,对内控制度评审已成为现代审计的发展方向和重要内容之一,是审计工作促进“两个根本性转变”的必由之路,也是防止...     

浅谈企业内控与内审的关系

内部审计是企业自我独立评价的一种活动,它可以通过协助管理当局监督其控制政策和程序的有效性,来促成好的控制环境的建立,为改进内部控制提供建设性意见。一般来说,内部审计在企业内部控制中占据特殊地位,内部控制的检查与评价是通过内部审计来完成的。内部审计作为本企业最高管理层的代表,其主要职责是协助企业管理当局有效地履行其管理职责,对每个部门或每个分公司的内部控制进行监控。可见,内部审计既是企业内部控制不可或缺的特殊因素,又监督着企业内部控制的运行。内部审计的范围主要是审查和评价,它包括对组织的内部控制系统的适当性…     

谈现代企业制度下煤炭企业的内部审计

国有煤炭企业建立现代企业制度 ,需要加强科学管理 ,完善自我约束机制。内部审计是企业自我约束机制的重要组成部分 ,是内部控制的关键环节 ,也是企业领导驾驭经营工作全局的重要手段之一。但是 ,目前有个别国有煤炭企业在组织机构组建过程中 ,取消了原来审计的独立编制 ,将审计人员编制列入“其他管理部门” ,并且将审计职能限制在完善内部管理制度上 ,以致内部审计职能丧失独立性和权威性 ,致使内部审计形同虚设。因此 ,在现代企业制度下 ,煤炭企业如何进一步加强和改进内部审计工作 ,这是很值得我们研究和解决的一个重要问题。一、组建科…     

加强内部审计的服务职能

现代企业管理要求内部审计拓宽审计领域，从以监督为主转向以监督与服务并重，从财务审计拓展为管理审计，以防范风险、强化管理、提高效益为目的来开展审计活动，从而建立起监督与服务并重的内审体系，内部审计才有存在和发展的必要。当然，强化内部审计的服务职能，并不会削弱其监督职能，服务职能的有效发挥，反而可以促使监督职能的到位，而监督职能的到位又可以促进企业健康、良性发展，从而实现内部审计的服务职能。     

浅谈如何加强企业内部控制

内部控制是一个企业或单位为了保证其资产的安全性、提高经营效率以及贯彻执行其规定的管理方针而在组织内采取的一系列制度、方针和手续。它关系到企业财产物资的安全性和完整性，关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。内部控制在企业管理、会计和审计活动中占据着重要的地位。     

以评促改，促使“内部审计”向“管理审计”转变——预算管理的审计与评价

如何不断提升企业预算管理水平，是企业管理实践中的一大难题。笔者认为，开展预算管理的审计与评价，通过“以评促改”，对于加强企业预算管理，规避预算风险，增强企业竞争力，促使内部审计（以下简称内审）从传统的“绩效审计”向“管理审计”转变具有十分重要的作用。山西省电力公司从2008年起，开展了预算管理审计的研究与实践，     

手工和电算化会计环境下内部控制的比较

内部控制是一个企业或单位为了保证其资产的安全性，会计资料的准确性和可靠性，提高经营效率以及贯彻执行其规定的管理方针而在组织内采用的一系列制度、方法和手续。它关系到企业财产物资的安全完整，关系到会计系统对企业经济活动反映的正确性和可靠性。内部控制在企业管理、会计和审计活动中占据着重要的地位。计算机引入会计信息系统后，内部控制本身呈现出新的特征，     

内审机制“免疫”功能

目前,随着县供电企业资产上划及主多分离工作的逐步深入,摸清企业基本情况,快捷高效、有的放矢地建立健全县供电企业内部控制制度,实现内部闭环管理,有效提高县供电企业管理水平,成为近阶段县供电企业管理的重要工作。从内部审计的角度,重点探讨县供电企业经营管理中普遍存在的问题及整改对策,可以为县供电企业经营     

资本性支出预算管理审计要点

开展县供电企业资本性支出预算管理审计,从源头上规范管理,促进资源有效配置,是适应国家电网公司"两个转变"要求、适应集约化发展的需要,也是企业管理水平不断进步的具体要求。把握政策尺度掌握资本性支出预算管理原则。效益优先、资源统筹,紧紧围绕县供     

供电企业经济责任审计要诀

经济责任审计是指对供电企业负责人任职期间经营管理职责的履行情况实施的审计,包括对其所在单位资产、负债、损益的真实性、合法性、效益性进行审计的基础上,对其经济责任和经营业绩进行评价,以确认经营业绩,明确经济责任,是一种实施对干部监督考核、推进经济活动正常开展的有效机制。供电企业因其具有一定的行业特殊性,因此在供电企业里开展经济审计也有其独特的视角。本文就供电企业经济责任审计提出几个要诀。     

应发挥内控评审的独特职能

内部控制评审(以下简称内控评审)是对企业内部控制的健全性、合理性、有效性所进行的审计和评价活动,在企业内部控制体系中发挥着极其重要的作用。开展内控评审是内部控制规范对内部审计的要求,是企业改进和完善内部控制体系的需要,也是内部审计履行审计职能的需要。目前企业内控管理中存在的问题内控职责认识不到位。许多人认为内控主要是审计部门(内控办)的事情,与经营部门无关。其实内控应是企业全体员工的共同责任,内控的大部分工作都是经营管理部门的重要职责,控制活动是企     

在项目基础管理方面做文章

工程项目内部审计应从项目经营管理各项经济活动的规范性与效益性入手,根据具体情况对工程项目的各项基础管理进行全面或重点审核,为项目经营管理把准脉、开对药.工程项目内部审计是指施工企业审计部门和审计人员,根据审计计划、上级审计机关或企业主管领导的指示,依据国家有关规定和企业内部管理规章制度,对被审计项目部各项经营管理活动的真实性、合法性、合规性和效益性进行的审查、监督、评价和鉴证活动.根据审计的特点,它具有“独立性”和“权威性”两个基本特征.项目内部审计的内容梳理施工企业项目内部审计的内容,按照现行规定一般分为项目财务收支合规审计、项目完工效益审计、项目部主要负责人离任经济责任审计、专项审计、审计调查等方式.     

我国内部审计与现代内部审计之差距

现代内部审计在理论和实践上都已十分成熟。内部审计已成为发达国家企业管理的重要手段。我国现代企业制度已初步形成,所有企业都面临着国内、国际市场的竞争。强化企业的内部管理已成为企业自我完善、自我发展的要求。因而,找出我国内部审计与现代内部审计的差距,对加强企业管理,提高企业效益,是很有必要的。     

浅析供电企业内部审计质量控制与管理

内部审计质量是审计工作的生命线,它贯穿于审计工作的全过程,是发挥内部审计监督作用的决定因素,内部审计质量管理,是指由内部审计的业务管理机构或部门对内部审计的各种业务活动或行为进行有计划的控制、协调的一种活动或行为。全面提高内部审计质量,可以更好地发挥内部审计的各项     

政策与管理信息

国资委连发三令 保央企国资保值增值 近日,国资委连续颁布第7、8、9号令,出台了《中央企业经济责任审计管理暂行办法》、《中央企业内部审计管理暂行办法》和《企业国有资本保值增值结果确认暂行办法》三个暂行管理办法。 《中央企业经济责任审计管理暂行办法》规定,企业负责人离任或任期届满,都应进行经济责任审计。 《中央企业内部审计管理暂行办法》要求国     

浅谈企业经济责任审计的重点与评价

企业领导干部经济责任审计，是近年来企业内部审计开展的一项重要工作，它不同于其他审计，经济责任审计不但对“事”进行审计，而且还要对“人”进行审计和评价。有人认为开展经济责任审计“审计难、定性难、评价更难”，然而它又是审计人员无法回避的现实。笔者结合多年从事这项审计工作的经验，谈谈企业经济责任审计的重点与评价。     

企业内部审计应向管理审计发展

随着市场经济的发展和不断完善,企业管理逐步走向信息化、网络化,企业内部审计的现状,显得越来越不适应。为了跟上形势发展,内部审计必须变革,向管理审计方向发展。