内部控制与证券公司治理

我国证券公司在发展中内部控制机制建设缺乏动力.经营管理重点和注意力过分集中于如何开拓市场,扩大业务,内部控制意识薄弱.在证券市场不规范、投机性强、证券业法律及法规建设滞后的环境下,证券公司在利益驱动下不惜进行违规操作、违法操纵,根本无视巨大的政策风险和市场风险.本文分析了我国券商存在的内部控制问题,并提出了相关的建议.     

加强内部控制和完善公司治理结构的对策浅析

企业集团内部控制从传统的内部牵制、内部制度到内部整体框架,发展为现在的以风险管理为导向的内部控制体系。内部控制与公司治理具有重要的内在联系,本文在分析内部控制与公司治理结构关系的基础上,对如何加强内部控制和完善公司治理结构提出建议。     

关于完善我国证券公司治理结构的探讨

我国证券业经过近十几年的快速发展，经历了从无到有、从空白到初具规模的发展过程，已发生了质的飞跃。但由于我国证券公司特殊的生成机制以及我国金融体制改革的滞后，国内证券公司在治理结构建设上并没有取得同步发展，还存在许多问题。因此，借国外成功经验，完善我国证券公司制度建设是当务之急。     

完善农村信用社内部治理结构浅议

我国农村信用社历经多次改革，但都没有取得令人满意的实质性效果，大多数农村信用社经营陷入了难以自拔的困境。农村信用社如何走出困境，最根本的出路在于完善内部治理结构。     

从完善银行治理结构出发健全银行内部控制

近年来，我国金融大案要案时有发生，银行业大量的不良资产形成了潜在的金融风险。解决内控失灵、防范和化解金融风险在加入WTO后银行业竞争日益激烈的今天更凸显出迫切性和紧要性。笔者认为．发挥一个良好的银行公司治理结构和内部控制机制的结合点的作用．从完善银行治理结构出发，健全银行内部控制，是防范金融风险的有效途径．     

对完善我国证券公司法人治理结构的探讨

对当前我国证券公司法人治理结构中存在的问题进行了论述，在借鉴国外经验的基础上，提出了下一步的改进措施和方案。     

我国上市公司内部治理结构的缺陷及对会计信息质量的影响

有效的公司治理是提高会计质量信息的环境条件,高质量的会计信息是完善公司治理的基石。披露不及时和不完整的会计信息担曲了市场的资源配置,打击了广大投资者的积极性,干扰了国民经济的正常运行。会计制度的缺陷、会计人员的专业知识和执业能力等都会影响会计信息的质量,但公司治理才是影响会计信息质量的深层次原因。目前我国上市公司国有股“一股独大”现象仍然严重。国有股的所有者缺位也造成了“内部人控制”,监事会、独立董事制度与审计委员会在有些公司形同虚设,另外,管理层的聘任、激励与约束机制也没有发挥应有的作用。     

我国上市公司内部治理结构的缺陷及对会计信息质量的影响

有效的公司治理是提高会计质量信息的环境条件,高质量的会计信息是完善公司治理的基石。披露不及时和不完整的会计信息扭曲了市场的资源配置,打击了广大投资者的积极性,干扰了国民经济的正常运行。会计制度的缺陷、会计人员的专业知识和执业能力等都会影响会计信息的质量,但公司治理才是影响会计信息质量的深层次原因。目前我国上市公司国有股一股独大现象仍然严重,国有股的所有者缺位也造成了内部人控制,监事会、独立董事制度与审计委员会在有些公司形同虚设,另外,管理层的聘任、激励与约束机制也没有发挥应有的作用。     

论公司法视阈下我国民营企业内部治理结构的完善

随着我国民营经济的迅速发展,民营企业也逐步发展和壮大。现时期,我国绝大部分民营企业已走过创业阶段,进入了做大做强阶段。传统的民营企业内部治理结构在创业阶段发挥了重大作用,但随着企业做大做强,其内部治理结构已显现出其不足,本文从我国民营企业内部治理现状出发,针对民营企业内部治理结构中存在的产权、董事会、监事会、经理等问题,提出相应完善建议。     

论公司法视阈下我国国有企业内部治理结构的完善

我国国有企业改革已是走过不少年头,早已成为我国整个经济体制改革的中心环节,其目标即在于建立比较完善的现代企业制度,以提高市场竞争能力和抗御风险能力,发挥国有企业在国民经济中的作用。但进入21世纪以来,我国国有企业的盈利能力出现里两级分化,多数企业处于微利,甚至亏损状态,究其原因,与国有企业天生带有的共有体制存在很大关系,但与此同时,国有企业内部治理结构也存在诸多问题,影响其发展。本文即从国有企业内部治理结构问题出发,从公司法角度,提出国有企业内部治理的完善建议。     

加强内部审计 完善公司治理

公司治理是对公司进行管理和控制,协调公司制度下公司内部不同利益相关之间的利益和行为等一系列法规制度的统称,是现代企业制度的基石。本文分析了内部审计和公司治理之间的关系,指出了存在的问题,探讨了完善的途径。     

加强内部审计 完善公司治理

公司治理是对公司进行管理和控制,协调公司制度下公司内部不同利益相关之间的利益和行为等一系列法规制度的统称,是现代企业制度的基石。本文分析了内部审计和公司治理之间的关系,指出了存在的问题,探讨了完善的途径。     

公司治理结构对内部控制有效性的影响

本文为研究公司治理结构与内部控制有效性的关系,选取2008年沪巿所有上巿公开发中心为样本,构建基于<企业内部控制基本规范>五项目标的内部控制指数,从公司内部治理机制和外部治理机制两个方面考察公司治理结构对内部控制有效性的影响.通过实证数据检验发现,有效的公司治理结构能够提高公司内部控制有效性.     

浅谈公司治理结构与财务内部控制

当前资本市场面临的一个主要问题是如何保护投资者,尤其是中小股东投资者的利益.而建立健全公司治理机构,加强公司财务内部控制,从而保障公司内部财务制度的正常运行正是解决这一问题的重要途径.因此,可以将这两方面的内容综合起来考虑,一方面从完善公司治理结构出发,另一方加强公司的财务内部控制,建立健全财务内控机制,提高经营效率,提高财务信息透明度,防止舞弊行为发生,最大限度地保护中小股东利益.文章着重分析公司治理结构和财务内部控制的现存问题,并提出相应的建议.     

浅析企业的治理结构和内部控制的完善

文章对治理结构和内部控制进行探讨,分析了完善企业治理结构和内部控制的必要性,并指出了完善治理结构和内部控制的相关对策。     

完善公司治理下的企业内部控制

一个有效的内部控制系统,如同完善的法人治理结构一样,是公司高效运作的基础。然而,长期以来,我国多数企业并没有意识到内部控制和公司治理之间的重要联系,从而导致了公司治理的不完善。因此,必须结合公司的实际经营状况把内部控制与公司治理有机地结合起来,并且在内部控制的薄弱环节加强公司治理,从公司治理的角度出发,建立和完善我国公司的内部控制。     

完善我国证券公司监事会制度

一个国家公司内部监督模式的形成有其深刻的经济、法律和政治文化背景，不存在哪一种监督模式好或不好的问题，关键是哪一种更适合一国国情。因此，我国证券公司在借鉴国际成熟市场的成功经验时，不仅要考虑移植其现成的体制与规则，更要考虑其形成原因和演变进程，加大对其历史案例和现实缺陷的研究，并结合我国社会环境及自身所有权结构和公司内部治理的实际情况，以求在更客观更全面了解的基础上为我所用，不能随意就其中一种监督机制生搬硬套。     

公司治理结构对内部控制有效性的影响

本文以2006年12月31日以前在中国上市的1162个上市公司为样本,用实证方法研究公司治理结构对内部控制有效性的影响。研究发现:年终股东大会出席率与公司内部控制有效性显著正相关;国有控股公司在财务报告质量上显著优于其他公司;董事会实际规模和监事会规模与公司绩效显著正相关;董事长兼任总经理会显著降低财务报告质量;设立审计委员会与公司绩效显著正相关;管理层的诚信和道德价值观念与公司内部控制有效性显著正相关;管理者的风险偏好与内部控制有效性呈显著的 U 型关系;管理层对员工胜任能力的重视程度与公司经营绩效和对法律法规遵循显著正相关;董事会监事会两会会议频率和第一大股东的控制力对内部控制有效性没有显著影响。     

浅谈我国商业银行内部控制完善措施

改革开放之后,我国金融行业发展迅速。商业银行具有较高的收益和风险,需要借助于内部控制体系的健全和完善,来对风险有效的识别与规避。现阶段,我国商业银行内部控制中还存在着诸多的问题与不足,需要引起人们足够的重视,采取针对性的完善措施,充分发挥内部控制作用,防范风险,更好的实现各项战略目标。     

加强教育内部控制监督完善中小学校治理结构

完善中小学校治理结构是建立现代中小学校制度的基础与前提,有利于促进中小学校加强管理与规范办学行为,是学校持续稳定发展的制度保障。作为一种有效内部监督机制,教育内部控制监督是学校内部控制得到有效实施的强有力的工具,是完善学校治理结构的重要保证。