企业财务内部控制制度现状问题和优化策略

企业实行有效的内部控制是长期发展的基础,企业内部评价的开展需要系统、科学的内部控制评价体系,本文简要分析了当前企业财务内部控制的现状以及存在的问题,并有针对性得提出了相应改进措施。     

对构建我国企业内部控制评价体系的几点看法——基于CSA视角

内部控制评价(或称检查、审查、评估),是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。建立科学严格的内部控制评价体系,不仅是内部控制制度本身实施的要求,也是保证企业经营战略有效执行的基石。目前国内内部控制评价的理论和实践发展还不成熟,而未能发展成独立的管理工具和体系,企业对内部控制评价的工作重视不够,内部控制评价工作分散、随意甚至无章可循,评价体系的建立更是无从谈起。鉴于上述情况,通过对内部控制评价相关问题的思考,探讨了我国企业内部控制评价体系构建中的问题。     

内部控制体系评价

内部控制体系评价可以采用定性评价和定量评价两种方式,而定性评价受评价人员的主观判断的影响,往往缺乏客观性,定量评价则以其科学、精确、可比的特征受到内部审计机构的欢迎。随着内部控制的进一步受到关注,内部控制体系的定量评价标准的建立势在必行,通过设置内部评价标准模式,分化各个子控制系统,评价内部控制系统的健全性和有效性,最终达到评价内部控制体系的目的。     

内部控制评价研究的最新进展

内部控制评价体系包括评价主体、评价客体、评价目标、评价指标、评价标准和评价方法等要素,各评价要素相互联系、相互依存、互为前提,共同组成内部控制评价系统。本文对2010年以来有关内部控制评价的文献,从内部控制评价体系的要素角度,对内部控制评价的主要观点及最新进展进行总结。     

基于绩效考核的内部控制体系构建

笔者认为,很多企业内部控制缺乏效率的原因在于缺乏有效的评价机制和科学的评价依据,由于不能有效地对内部控制体系进行及时改进,从而导致内部控制功能的弱化,因此,在现代企业制度体系下,企业必须建立起基于绩效评价机制的内部控制体系。     

基于网络分析法的政府部门内部控制有效性评价体系研究北大核心

《行政事业单位内部控制规范(试行)》在政府部门的推行标志着我国政府内部控制规范体系建成的开端,但政府部门内部控制有效性评价体系的研究尚处空白状态。为此,本文运用COSO(2013)新框架,构建了以政府部门内部控制的目标、评价机构和评价要素为核心的内部控制框架体系,在此基础上采用ANP(网络层次分析法)确定政府部门内部控制指标权重以及有效性综合得分,以期为政府部门提供决策科学、执行坚决、监督有力的自我评价运行体系,真正将内部控制落到实处,从而促使其职能由管理型向公共服务型转变。     

电力公司财务内部控制的评价体系分析

要想有序开展企业内部评价工作,就需要对内部控制评价体系进行科学完善的构建;如今在电力公司财务内部控制评价体系中,还存在着诸多的问题,制约到电力公司的发展和壮大,需要引起人们足够的重视。本文简要分析了电力公司财务内部控制的评价体系,希望可以提供一些有价值的参考意见。     

基于网络分析法的政府部门内部控制有效性评价体系研究

《行政事业单位内部控制规范(试行)》在政府部门的推行标志着我国政府内部控制规范体系建成的开端,但政府部门内部控制有效性评价体系的研究尚处空白状态。为此,本文运用COSO(2013)新框架,构建了以政府部门内部控制的目标、评价机构和评价要素为核心的内部控制框架体系,在此基础上采用ANP(网络层次分析法)确定政府部门内部控制指标权重以及有效性综合得分,以期为政府部门提供决策科学、执行坚决、监督有力的自我评价运行体系,真正将内部控制落到实处,从而促使其职能由管理型向公共服务型转变。     

基于灰色层次分析的内部控制综合评价模型——以上市公司为例

内部控制是一个多变量的灰色系统,影响因素众多,涉及定性和定量两个方面.灰色系统理论可以广泛运用于机制复杂、层次较多、难以从定量角度建立精确模型的系统研究工作中,能够克服内部控制评价过程中面临的困难,结合层次分析法,在多层次体系下确定指标权重.文章契合在上市公司首先试行的<企业内部控制基本规范>,建立了上市公司内部控制评价体系,并运用灰色层次分析评价模型开展了上市公司内部控制综合评价,以期对企业内部控制的发展有所贡献.     

内控自我评估(CSA)与审计价值提升——以广州地铁为例

内部控制自我评估是对企业内部控制有效性的自我评价,能使企业的利益相关者(尤其是投资者)及时对企业内部控制行为和自身的投资风险做出准确判断。当前在城市轨道交通行业对控制自我评估的理论研究较多,实践探索较少,没有形成一套成熟的、科学的、系统的经验方法。本文通过构建审计推动型内部控制自我评估模型,研究内部控制自我评估实施程序和方法在广州地铁实践中的成功应用,以期为城市轨道交通行业完善内部控制评估制度体系提供有益借鉴。     

基于超循环理论的内部控制评价体系研究

作为内部控制的重要环节,我国相应的内部控制评价体系尚未成熟。文章依托于超循环理论中自选择—自组织—自稳定的进程对内部控制评价体系进行了构建,试图通过外循环、内循环、自反馈三个层面的设计形成一个逐层递进、自我完善的评价过程,最后对内部控制自组织评价系统的发展提出了一些有用的建议。     

论企业绩效考核对企业内部控制管理的作用

很多企业内部控制缺乏效率的原因在于缺乏有效的评价机制和科学的评价依据，由于不能有效地对内部控制体系进行及时改进，从而导致内部控制功能的弱化。因此，在现代企业制度体系下，企业必须建立起基于绩效评价机制的内部控制体系。正因为内部控制本身的局限性，单位应当重视内部控制的监督检查工作，确保内部控制的贯彻实施。用一种制度（绩效考核）去保证另一种制度（内部控制）的贯彻实施，是制度管理的精髓。而绩效考核恰恰能够起到这方面的作用，成为内部控制的有效补充。     

基于内控评价视角的弹性授权管理评级体系研究

合理构建并正确落实内部控制评价系统是促成内部控制价值实现的前提保障.本文以内部控制评价结果为逻辑起点和研究视角,综合业绩评价理论,结合其企业的实际情况,提出一种基于内部控制评价视角的弹性授权管理系统.其与以往基于财务、审计、价值链等视角的内部控制评价系统的主要不同在于其扭转了内部控制评价满足外部审计和外部监管需要的侧重,而将其作为为企业管理层的授权决策提供科学、理性安排的依据,从而为企业内部控制的有效实施和持续改进提供切实可行的操作指南.     

关于完善企业内部控制评价体系的思考

本文结合财政部、中国证监会关于企业内部控制评价相关规定,对企业内部控制评价过程中存在的评价结果缺乏可比性、缺陷认定标准缺乏一致性、评价程序缺乏规范性、评价报告缺乏统一性、评价存在形式主义倾向等问题进行分析,提出建立内部控制定量评价体系、内部控制缺陷认定标准体系、内部控制评价程序指引,统一内部控制评价报告,改进内部控制评价组织形式和评价方式,重视内部控制评价报告的应用等改进建议。     

新时期公立医院内部控制评价体系优化探讨

在当前社会背景下,公立医院需要对内部控制体系进行全面、系统的评估和审查,以确保医院的运营和管理符合法律法规要求,提高医疗服务质量和安全性。公立医院内部控制评价的目的是发现并解决内部控制存在的问题和风险,提供有效的控制措施和改进建议,促进医院规范运作和健康发展。评价内容涵盖了医疗服务质量、风险管理、财务管理、信息技术应用等方面。本文从新时期公立医院内部控制现状出发,探究其内部控制评价存在的问题,并提出相关体系优化建议。     

基于内部审计视角构建内部控制绩效评价指标体系

构建内部控制绩效评价体系不仅是监管机构对上市公司提出的要求。而且对于上市公司建立健全内部控制体系十分重要。如何建立一套系统的内部控制绩效评价指标体系是有效实施内部控制绩效评价的关键所在。为此,本文从内部审计视角选择评价要素和具体指标,采用综合计分的方法和排序,实现对各责任单位内部控制实施绩效的评价。并提出相关实施建议。     

企业内部控制评价体系的构建：理论与实践——基于重庆移动公司的案例研究

内部控制评价体系是对内部控制执行有效性的检验,是对企业内部各组织机构内部控制执行过程的监控,是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。目前国内内部控制评价实践多受限于审计实务。本文简要介绍内部控制评价在国内外发展的情况,分析内部控制评价研究、实务的现状和问题,探讨基于业务流程和控制点建立的内部控制评价体系,并以存货管理为例加以说明。最后,结合重庆移动公司的实践经验探讨如何建立和完善内部控制评价体系。     

企业内部控制评价体系的构建——基于万科企业股份有限公司的案例分析

企业内部控制评价体系是对内部控制执行的有效性的检验,是对企业内部各组织机构的内部控制执行过程的监控,通过这种手段能对企业内部控制制度及其有效性实施进行完善。近年来,我国经济高速发展,企业的经营风险也逐渐升高,为构建合理的内部控制评价体系,对企业内部控制体系的构建进行规范,我国政府在2008年发布了《企业内部控制基本规范》,2010年发布了《企业内部控制配套指引》。文章研究了万科企业股份有限公司的内部控制评价体系,分析了万科企业股份有限公司销售业务内部控制情况、内部控制评价制度、组织体系、人员专业能力和评价报告等方面,并针对其中存在的问题提出建议,希望能够对房地产行业内部控制评价体系的构建提供帮助。     

建立企业内部控制评价标准体系的思考

本文围绕国内外有关内部控制评价标准体系的理论,结合工作实践,提出如何建立一套完整的内部控制评价标准体系和内部控制评价实施标准体系,以期对我国企业建立和完善内部控制评价标准体系具有一定的参考价值。     

商业银行内部控制评价体系与会计概念框架

商业银行内部控制及评价体系是最完整、最系统的企业内部控制体系,对内部控制理论与框架构建具有重要作用。本文提出构建中国未来会计概念框架,这一框架不仅应包含财务会计概念框架,更应该体现内部控制在会计系统中的重要性。