我国宏观税负模型研究

一、引言 1.宏观税负。即一个国家的整体税负,它是从一国整体考察的税收负担,体现着一国全体纳税人对于国家课税的承受状况。从数量上考察,它是指一定时期(一般为一年)一国全体纳税人实际向国家缴纳的税收总额占同期该国国民经济总产出的比例。一股来说,衡量宏观税负轻重的指标主要有以下三种:(1)国内生产总值(GDP)税收负担率;(2)国民生产总值(GNP)税收负担率;(3)国民收入(NT)税收负担率。本文在研究我国宏观税负模型问题时采用国民收入税收负担率这一指标。     

我国宏观税负水平分析

本章讨论了宏观税负近几年的走势并且分析了宏观税负的现状,在此基础上提出了解决途径:推进费税改革; 增值税转型;统一所得税;适时减税。     

宏观税负优化研究

税制优化的一般观点是指,税收制度的设置必须满足一定的税收原则。如效率原则、公平原则、稳定原则、增长原则等。税制作为国民经济一个子系统,又由其自身的经济法律、法规、政策的系统构成。实现税制优化,就是在取得政府财政收入的同时,较好地解决经济系统的运行。税制优化的实现,取决于税制系统状态的约束、限制条件的存在,税制系统的运行满足了约束、限制条件,则认为税制实现优化。 西方税制优化理论分为三大流派：正统学派、供应学派和公共选择学派。 正统学派的最优税收理论是建立于一系列假定理想条件之下的,这些理想条件主要…     

宏观税负与经济增长的实证研究

本文用实证分析的方法研究宏观税负与经济增长的关系,经济增长与宏观税负水平成负相关关系,过重税负水平制约了经济发展,为了促进经济发展又不能把税收简单地一减了之。     

浅析我国宏观税负与企业税负水平

近年来,我国的宏观税负水平不断地下降,企业的税收负担得到了一定程度的减轻,可是我国企业依然感到税负过重。通过研究,文章认为企业税负感重主要有以下两个原因:一是在我国制定的税收结构下,企业是最主要的纳税人,最终表现为企业税负过重;二是处于经济水平下行期间,企业能都承受的税负不多。鉴于此,企业应该采取合理的措施进一步降低企业整体的税负。     

浅谈宏观税负

宏观税负作为一个国家税收政策的核心问题,关系到国家的经济发展。合理的宏观税负不仅会保证一个国家正常履行其政府职能所需的资金,还会促进经济的发展,因此研究宏观税负至关重要,本文将从宏观税负的影响因素和国际比较方面展开较为简单的论述。     

浅谈宏观税负

宏观税负作为一个国家税收政策的核心问题,关系到国家的经济发展.合理的宏观税负不仅会保证一个国家正常履行其政府职能所需的资金,还会促进经济的发展,因此研究宏观税负至关重要,本文将从宏观税负的影响因素和国际比较方面展开较为简单的论述.     

浅析我国宏观税负水平

目前关于我国宏观税负水平政府、学者、纳税人存在不同的看法和意见,本文认为从严格的税收收入的角度来说,我国宏观税负水平不高。但从财政的角度来说,判断一个国家税负的轻重,必须考虑纳税人的权利和义务是否对称,即付出和回报是否对称。我国非税收入过重、公共服务支出过低、税制本身的缺陷使得纳税人从自身权益角度觉得我国税负较重。     

我国税负结构的现状分析与最优宏观税负的测算

我国税负水平、宏观税负水平与发达国家、转轨国家、发展中国家相比相对较低,但是,由于预算外收入、制度外收入规模一直很大,因此,广义的宏观税负并不轻。作者从国际比较的角度分析了我国税负水平的现状,并运用经济数学模型预测了适合我国经济发展的最优宏观税负水平。     

我国宏观税负的定量分析与政策取向

目前,有不少文献讨论过我国的宏观税率问题,但对于我国的宏观税率的合理区间却缺乏统一的认识。本文试图通过一系列的定量数学模型,分析我国的宏观税率的合理区间。 一、本文模型的基本思想 要分析宏观税率,首先要对税收的基本性质有深入的分析。税收是因为需要维持政府的正常运转以及提供符合社会需要的公共产品而征收的。因此,税收不是为政府敛财而征收,     

宏观税负、就业与经济增长关系研究

本文建立税收与经济增长的理论模型,解释税收通过政府公共投资、家庭工资收入与就业影响经济增长背后的逻辑关系,并利用中国1978~2009年数据进行了实证检验。实证结果证实了理论推断,税负与经济增长存在倒U型关系,税负处于低水平时提高税率能够增加经济产出。税负通过政府投资影响劳动的边际产出进而影响收入,最后通过就业影响经济增长。税负与就业也存在稳定的倒U型关系,税负较低时提高税负就业增长,当税负高到超过临界值后,税负提高就业量就开始下降,经济增长放缓。     

我国宏观税负水平分析及对策研究

宏观税负占国内生产总值的比重高低,对保证国家财政收入,增强政府宏观调控能力有重要的作用,合理的税负水平是实现经济可持续发展的必要条件。本文用实证的方法分析了我国宏观税负水平的发展态势,并在此基础上提出了合理宏观税负水平的基本内涵及其实现合理税负水平的途径。     

试论税收弹性与宏观税负的关系

在我国,弹性理论的研究取得了许多新成果,特别是在税收方面,近年来人们利用税收弹性,研究税收与经济增长的关系,以及税制对经济的影响等,并取得了一些成果。许多文章认为,我国的税收弹性应保持在０．８－１．２之间为宜。本文分析宏观税负持续下降与税收弹性的关系,我国的税收弹性应定在多少为宜,同时讨论如何正确计算税收弹性。 一、弹性与税收弹性 在经济学中,弹性表示某经济变量对另一经济变量变化的反映程度。从数学的角度看,弹性表示在一个函数中因变量对自变量变化的反映程度。度量这种反映程度大小的量是弹性系数Ｅ,弹性…     

中国的税收痛苦指数 宏观税负与税制优化

中国目前的宏观税负与OECD国家相比并不高,但税收痛苦指数却位居全球前列。这是我国现行税制名义税率偏高的结果。因而,有必要降低我国增值税和个人所得税的名义税率,以消除对我国税负的误解。     

我国第二、三产业及重点行业宏观税负分析

合理的宏观税负对产业结构调整具有重要意义。本文对我国第二、三产业及其内部行业2007～2011年的小口径宏观税负进行了考察,分析了与税负相关的经济数据,结果表明:我国宏观税负逐年增加但总体税负水平不高,税收弹性维持在1.05～1.33之间;第二、三产业及内部行业发展不均衡,第二产业的税负高于全国税负水平,是我国税收的主要来源,第三产业税负高于全国税负水平,但与第二产业同期相比税负略低。     

衡阳市地方税收宏观税负现状及地税收入增长趋势研究

随着国际经济危机的进一步扩大和蔓延,如何保持地税收入的持续增长,是我们面临的一个重大课题。本文在分析衡阳市的地方税收宏观税负现状的基础上,归纳出衡阳市地税收入的结构及特点,进而在对衡阳市地税收入增长的趋势进行了纵向分析,提出了促进地税收入持续增长的具体思路和对策。     

浅析中国的宏观税收负担

宏观税收负担向来是关系到一个国家国计民生的最敏感、最尖锐的问题之一,不仅仅因为它是构成一个国家税收制度和税收政策的核心内容,更因为它还密切关系到一个国家的经济增长和社会稳定。随着中国经济近十年来的快速稳定增长,税收收入呈现出不断膨胀的态势,与此同时,中国的宏观税负水平也在迅速上升。但是中国的宏观税收负担究竟是轻还是重,税收理论界一直存在着争议。本文从宏观税负水平的界定出发,分析了我国近几年宏观税负的现状以及产生这些现象的主要原因,同时对如何优化宏观税负水平提出了相应的政策建议。     

我国各地区宏观税负的比较分析

本文在建立罗伦兹曲线的基础上，用舒尔兹系数，基尼系数等描述并分析全国各地区的宏观税负，首先对于经济带内各地区间的宏观税负进行了比较分析，其次对于各经济带间的宏观税负进行了比较分析，进而对于我国的税收政策提出建议。     

谈适度宏观税负水平及其对策

宏观税负水平亦称总体税负,指一国纳税人税收负担的总和,反映一个国家或地区税收负担的整体状况。一般以国内生产总值税负率表示,即一定时期内一国税收收入总额与同期国内生产总值的比率,其公式为：国内生产总值税负率=税收收入总额,国内生产总值。     

重庆市宏观税负偏低的根源——与京、津、沪的比较与分析

重庆市宏观税负水平低于京、津、沪、也落后于全国平均税负水平，为此本文重点对造成区域间税负差异的因素进行了分析。