谈谈公司虚假和抽逃出资的表现形式

《公司法》、《公司登记管理条例》规定公司虚报注册资本、虚报出资、抽逃注册资本 ,应当处以虚假、虚报、抽逃出资金额５%以上１０%以下的罚款 ;构成犯罪的 ,依法追究刑事责任。但有关法律法规和规章并没有明确什么行为是虚报注册资本 ,什么行为是虚假出资 ,什么行为是抽逃注册资本。弄清这些问题 ,对虚假出资案件的准确定性 ,提高办案质量 ,依法行政 ,都有重要意义。笔者结合工作实践 ,谈谈自己的看法。一、虚报注册资本的表现形式公司虚报注册资本 ,表现形式主要有以下几种 :１ 公司的实际资产达不到法定限额 ,而申报公司的注册资本达到…     

国家工商行政管理总局 公安部 关于整顿规范公司出资行为的通知

各省、自治区、直辖市工商行政管理局、公安厅（局）、新疆生产建设兵团公安局，计划单列市工商行政管理局：对公司出资行为的检查是工商行政管理机关监督管理工作的一项主要内容，惩治虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资犯罪是公安机关的重要职责。多年来，在各级工商行政管理机关和公安机关的紧密配合和共同努力下，虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资的违法犯罪行为得到了一定遏制，对维护我国市场经济秩序起到了积极作用。但是，当前少数不法公司及不法分子置国家法律于不顾，虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资的现象屡禁不止，手段更加隐…     

提高企业信用 从基础做起

提高企业信用不能只从个别企业谈起，而应从宏观的企业信用情况研究入手，从基础做起，创造良好的市场环境。为此应当做好以下工作：一、注册登记要严格条件，重在落实注册资本企业的信用建立在企业的实力之上，没有实力的企业就不可能有信用。因此工商系统在履行企业登记职能时虽然注册登记的要求和条件很多，都须认真审查，但重点应放在落实注册资本方面。当前注册资本不实主要有以下几种表现：（１）伪造发票和进账单，虚假出资；（２）中介机构为其出资，验资后抽回，制造空壳公司；（３）以实物出资者实物价值评估过高，虚假出资；（４…     

政出其门

严打虚假出资和抽逃资金国家工商行政管理总局、公安部近日发出通知，决定２００２年上半年结合公司企业年度检验工作，在全国范围内联合开展整顿公司出资行为的专项行动，严厉打击虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资的行为。此次专项整顿工作的范围是：依照《公司法》设立的有限责任公司、股份有限公司，采取有限公司形式的外商投资企业，为公司登记提供中介服务的资产评估机构、验资审计机构、登记代理机构以及非法从事代理业务的组织和个人。专项整顿工作的内容是：上述单位或个人的虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资行为，出据虚假评估报…     

企业年检工作努力做到五个结合

（一）年检工作与公司注册资本（金）专项检查相结合。将注册资本（金）的检查作为年检的重点。结合年检在全省范围内开展了公司出资行为的专项整治，加大对虚假注册资本、虚假出资和抽逃出资等违法行为的审查和打击力度。宁波、嘉兴、衢州等市成立由工商、公安领导参加的整顿规范公司出资行为领导小组，工商与公安部门组织精干力量，协同作战，有针对性地开展联合检查。绍兴市县工商机关为加强检查的针对性，专门会同会计师事务所联合对辖区内有限公司进行实地检查。各地在整治的同时，积极探索公司出资的长效管理机制，将整顿规范出资行为…     

对特殊目的主体合并财务报表的考虑

案例:A公司是由甲公司和乙公司共同投资组建的有限责任公司.其中甲公司出资占注册资本的25%.乙公司出资占注册资本的75%.A公司主营业务为洒店经营,因此将酒店经营单独注册成立了分公司,并领取了分公司营业执照.同时A公司财务核算时将酒店分公司也单独进行核算,年终A公司将本部财务报表与酒店分公司报表汇总后为A公司整体的财务报表.     

浙江省开展为期七个月的打击“两虚一抽一骗”公司出资行为专项执法活动

今年一季度,浙江省各级工商机关共查处两虚一抽(虚报注册资本、虚假出资及抽逃资金)违法公司出资行为案件116件,同比增长     

纪实①:2006年夏天端掉分局周围的4个非法中介窝点

深圳市工商局福田分局查处的虚假注册企业主要有以下三种:一是虚假经营场所,一般是指经营场所根本不存在或场所存在但此公司不在此经营,多表现为租赁合同虚假;二是虚假注册资料,包括前置审批、公司章程、验资报告等虚假;三是虚假注册资金,包括虚报注册资本和抽逃注册资本。福田分局的三虚一逃专项整治开始于2006年6月的一个群众举报。     

北京市工商局大力整顿和规范公司出资行为

根据国家工商总局和公安部联合下发的《关于整顿规范公司出资行为的通知》和国家工商总局的统一部署，北京市工商局自２００２年１月至６月，结合年检工作，联合公安部门，在全市范围内开展了整顿规范公司出资行为的专项行动。在这次专项整顿工作中，结合北京市的实际情况，立足大局，注重实效，查处了一批重大的典型违法案件，有效地打击和遏制了虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资的违法犯罪行为，整治达到了预定目标，取得了阶段性成果。北京市现有各类公司企业１４２６５３户，有从事中介的会计、评估、审计事务所２２０户、注册代理机构…     

常见虚假注册资本手法探析

我国《公司注册资本登记管理规定》明确要求：公司注册资本是公司在登记机关依法登记的全体股东或者发起人实缴或者认缴的出资额。投资者必须按照公司设立的合同或章程如实缴纳注册资本。然而,目前社会上虚假注册资本的现象时有发生。虚假注册资本导致注册会计师出具的验资报告与事实不符,企业骗取法人资格,侵犯了债权人利益,损害了社会的公平竞争。     

2001年度年检回顾

2001年12月31日,国家工商总局、公安部联合发出《关于整顿规范公司出资行为的通知》,指出2002年上半年结合公司企业年度检验工作,在全国范围内联合开展整顿公司出资行为的专项行动,严厉打击虚报注册资本、虚假出资和抽逃出资的行为。截至2002年11月底,各级工商机关共查处虚报出资、虚假出资、抽逃出资等案件1.67万件,其中涉嫌犯罪移送司法机关处理的案件237件。在国家工商总局企业注册局、外资局的支持和帮助下,围绕2001年度企业年检和整顿规范公司出资行为专项行动,我们组织本专题,介绍北京、浙江等省市的相关经验及工作研究,供大家参考。专题主持刘安伟     

新增注册资本股东能全部分期认缴吗

编辑同志:我和朋友共同投资了一家注册资本和实收资本均为100万元的食品有限责任公司。为壮大公司实力,公司股东会决定增加注册300万元,其中,每位股东出资150万元,但暂不缴纳,而在2年内分期缴足。最近,我们到工商部门申请办理增加公司注册资本的变更登记时,工商部门以股东不能全部分期认缴新增注册资本为由,不予核准我们的变更登记申请。请问,股东认缴新增资本是否允许全部分期缴纳?张瑞张瑞读者:对于有限责任公司增加注册资本、股东如何出资的问题,《公司法》第179条第一款作出了明确规定:“有限责任公司增加注册资本时,股东认缴新增资本的…     

雇洋人扮外商 诈骗货物

<正> 几个只有初中文化水平的农民,用虚假出资的手法成立了一个皮包公司,为了在行骗过程中增加"可信度",这几名农民还特意雇请了几名外国人在公司里假扮外商,骗取了包括意大利某国际有限公司在内的20多个厂商的信任。虚假出资建皮包公司2000年11月,广东平远县农民姚若森和好友马仲明出资建立公司。姚若森利用马提供的100万元作为注册资本,与黄某以股东名义向当地工商部门申请设立登记广州市辉腾黄商贸发展有限公司。在此过程中,姚、黄二人采取先开立公司注册资本入资专用     

国家工商行政管理总局 关于对虚假出资、抽逃出资的外商投资企业中方股东能否由县级工商行政管理局处罚问题的答复

山东省工商行政管理局：你局《关于对虚假出资、抽逃出资的外商投资企业中方股东能否由县级工商行政管理局处罚的请示》（鲁工商外企字犤２００２犦第２９号）收悉。经研究，现就有关问题答复如下：一、根据《公司法》第２０８条、第２０９条和《公司登记管理条例》第６０条、第６１条的规定，公司的发起人、股东虚假出资、抽挑出资的，应当由公司登记机关对公司的发起人、股东实施行政处罚。公司登记机关在查办上述案件过程中，发现公司在办理登记时存在虚报注册资本、提交虚假证明文件或采取其他欺诈手段，骗取公司登记的，公司登记机关应…     

股东虚假出资的认定及责任浅析

股东对公司的出资关系着公司的运营、资本的充足、乃至公司的灵魂。如今很多涉及公司方面的案件中,股东的出资纠纷越来越成为此类案件的重头之重。而我国在股东虚假出资方面的立法还有很多不足之处,这就对于股东的虚假出资方面的认定呈现出不同的疑问和争议。根据股东出资方式的不同,认定虚假出资的方式也有很多不同之处。对于虚假出资的认定的不同,更加影响到对于股东虚假出资所应该承担的责任的确立。     

认缴制下的股东出资义务与责任

2014年3月1日起,修改后的新公司法正式施行,此次公司法修改的一大亮点是将注册资本部分实缴部分认缴的制度改为注册资本全面认缴制度。认缴制下的公司不受注册资本最低限额的限制,股东出资多少、何时出资完全是自主约定的事项。应当明确的是,认缴制下,股东的出资义务依旧存在,在股东不履行出资义务时,仍要承担相应的责任。     

镇江管理公司注册资本探出新路

一是建立验资回查制度。江苏省镇江市工商局要求各验资机构对所验资的公司，在公司设立后一个月内，对各股东出资情况进行一次回查，以保证股东的出资依法转人公司。并将验资回查情况报送公司登记机关。二是建立新办公司法定代表人培训制度。三是建立注册资本到位检查制度。他们规定在公司设立后的第5、6个月，登记机关对公司注册资本到位情况进行一次检查，一查实物出资是否办理了财产权转移手续，二查公司是否向股东签发出资证明书，并把这一检查与新办企业的复查有机结合起来，对公司其他登记事项也进行复查。四是建立注册资本审验制度。…     

公司注册资本的一大“黑洞”──公司注册资本中实物、土地使用权不到位的现状及对策

公司注册资本是公司全体股东实缴的出资额之和，是股东对公司承担责任的物质基础。然而，注册资本不实、抽逃资金等现象较为严重，特别是以实物、土地使用权出资更是一个神秘的“黑洞”。湖南省株洲市工商局企业注册分局对有实物、土地使用权出资的有限责任公司注册资本到位情况进行了一次调查，调查对象为1998年2月以前成立（即成立已超过6个月）的26户有限公司，其注册资本情况是：①以土地使用权出资的1户，出资额为170工元，未办上地使用权过户手续，未到登记主管部门备案。③以实物出资的25户，出资额为3491万元。未办过户手续的23户，…     

解决注册资本不实问题的几点建议

针对企业注册资本不实问题,我们认为可以通过设立连带责任和义务,在股东之间设置利益冲突,使其相互监督,相互制约,在公司内部形成有效制约机制,从而有效避免出资不实的问题。一、建立注册资本担保制度。建立注册资本担保制度可以有效地防止注册资本不实现象的产生,一旦发生注册资本不实现象,可以通过追究担保人的保证责任来达到保护债权人的利益。如果债权人发现公司注册资本不实,就可以要求承担保证责任的公司、其他法人、公民承担责任。二、负有责任的股东对其他虚报、抽逃出资的股东承担连带的财产价额填补责任。我国《公司法》第25条规…     

注册资本违法行为责任主体分析

注册资本违法行为是登记违法行为的一种主要形式。在企业信用等级制度尚未完全建立的情况下,注册资本仍然是社会认知企业实力的重要指标。但是,我国法律对注册资本违法行为责任主体的规定尚需进一步完善,有必要对现行法规进行反思,以便有效预防和打击此类违法行为。一、现行规定我国注册资本违法行为主要有三种形式,即《公司法》206条所规定的虚报注册资本、208条所规定的虚假出资及209条所规定的抽逃出资,同时对三种违法行为责任主体法律也作了较为明确的界定:《公司法》第206条规定:……对虚报注册资本的公司,处以虚报注册资本金额百分之…