浅议新企业所得税纳税主体界定原则

一、新企业所得税法关于纳税主体的规定新企业所得税法第1条规定:"在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法规定缴纳企业所得税。个人独资企业、合伙企业不适用本法。"新企业所得税     

企业所得税扣除项目新旧政策比较

本文基于现行企业所得税制度与将要实施的《企业所得税法》的政策衔接,比较了企业所得税在扣除项目方面的政策变化,旨在帮助税务人员和纳税人正确理解《企业所得税法》的政策规定,实现新旧企业所得税政策的顺利过渡。     

国务院法制办、财政部、国家税务总局——企业所得税法实施中的有关问题解答

一、纳税人更明确 反避税有实招 问：《企业所得税法实施条例》对企业所得税法规定的纳税人作了哪些细化规定？答：企业所得税法规定，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。为进一步增强企业所得税法的可操作性，明确企业所得税纳税人的范围，实施条例规定，企业、事业单位、社会团体以及其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。     

浅谈新企业所得税法的变化及其筹划

新企业所得税法对企业所得税作出了新的规定,与《企业所得税暂行条例》相比有许多变化。本文对新税法的变化以及相关的税务筹划作了初步探讨。     

中美合伙企业所得税反避税制度构建探讨

我国合伙企业所得税制中,没有反避税制度的相关内容,这对合伙企业所得税制度的完善,以及合伙企业功能的发挥造成了障碍。而美国税法中合伙企业所得税反避税制度的内容则为完善我国的相关制度提供了有益的借鉴。本文拟通过浅析美国合伙企业所得税相关反避税制度的经验,对我国合伙企业所得反避税制度的构建进行探讨。2006年颁布的新《合伙企业法》第6条规定：合伙企业的生产经营所得和其他所得,按照国家有关税收规定,     

现行会计准则下待弥补亏损的控制和核算

本文的"税",除另有说明外,均专指企业所得税。一、待弥补亏损的纳税控制1.一般规范。《企业所得税法》规定:企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。《企业所得税法实施条例》规定:企业所得税法所称亏损,是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。     

现行会计准则下待弥补亏损的控制和核算

本文的“税”，除另有说明外，均专指企业所得税。 一、待弥补亏损的纳税控制 1．一般规范。《企业所得税法》规定：企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过5年。《企业所得税法实施条例》规定：企业所得税法所称亏损，是指企业依照企业所得税法和本条例的规定将每一纳税年度的收入总额减除不征税收入、免税收入和各项扣除后小于零的数额。     

追补确认往年漏报资产损失的税务和会计处理

本文所及“税”，除另有说明外，均专指企业所得税。 一、相关规定和解读 （一）新税法的规定和解读 1．国家税务总局《企业资产损失税前扣除管理办法》（国税发[2009]88号）和《关于企业以前年度未扣除资产损失企业所得税处理问题的通知》（国税函[2009]772号，以下分别简称88号、772号文件）规定：（1）企业以前年度（包括2008年度新企业所得税法实施以前年度）发生，     

所得税优惠政策解读

投资基础设施享受所得税优惠《企业所得税法》规定,从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税。本文从税收优惠政策应用的角度出发,通过典型案例揭示其税收风险控制点,帮助纳税人更好地理解和掌握政策。税收政策1.《企业所得税法》第二十七条第(二)项规定,企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目投资经营的所得可以免征、减征企业所得税。2.《企业所得税法实施条例》第八十七条进一步明确,《企业所得税法》第二十七条第(二)项所称国家重点扶持的公共基础设施项目,是指《公共基础设施项目企业所得税优惠目录》规定的港口码头、机场、铁路、公路、城市公共交通、电力、水利等项目。企业从事前款规定的国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得,从项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年减半征收企业所得税。     

政策百问百答

根据《中华人民共和图企业所得税法》第二十七条规定，企业符合条件的技术转让所得可以免征、减征企业所得税。《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第九十条规定，所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过50（）万元的部分，减半征收企业所得税。     

外商投资产品出口企业出口产品产值比例确定问题的规定

依据《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法实施细则》第七十五条第(七)项的规定,外商投资举办的产品出口企业,在依照税法规定免征、减征企业所得税期满后,凡当年出口产品产值达到当年企业产品产值70%以上的,可以按照税法规定减半征收企业所得税。由于此项政策适用时是针对企业的全部所得,既包括企业的自产产品销售所得,也     

企业所得税相关税务处理解读

企业所得税汇算,注意几种特殊收入的确认《企业所得税法》规定,企业应纳税所得额的确认,以权责发生制为原则,国务院财政、税务部门另有规定的除外。但《企业所得税     

企业年度所得税申报应注意的问题

根据现行税法规定,企业需在每一年纳税年度终了45日内进行企业所得税年度申报,4个月内进行企业所得税汇算清缴。由于会计制度与税法的规定不尽相同,根据《中华人民共和国企业所得税暂行条例》(以下简称《暂行条例》)第9条规定以及《中华人民共和国企业所得税暂行条例实施细则》     

我国股票期权的税务处理

一、股票期权的企业所得税处理股票期权的企业所得税处理,现行税法没有做出专门规定。我们可依据现行法规进行相应处理。依据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》、国税函[2009]3号文《关于企业工资薪金及职工福利费扣除问题的通知》之规定,企业     

本刊联手主流媒体为行业齐呼吁——减税？减税!——酬金制下的物管费结余不应计缴氽业所得税

企业所得税第一条规定：“在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织（以下统称企业）为企业所得税的纳税人，依照本法的规定缴纳企业所得税。”第六条规定：“企业每一纳税年度的收八总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”     

高校学费、住宿费不应征收企业所得税

一、纳税主体辨析 学费、住宿费是高校的主要收入来源,高校学费、住宿费是否存在纳税义务,是一个亟待明确的问题。一些人认为,企业所得税的纳税主体是企业,而高校属于事业单位,因此高校根本就不是企业所得税的纳税主体。我国《企业所得税法》（简称《企业所得税法》）第一章第一条规定：＂在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。 ”     

高校学费、住宿费不应征收企业所得税

正一、纳税主体辨析学费、住宿费是高校的主要收入来源,高校学费、住宿费是否存在纳税义务,是一个亟待明确的问题。一些人认为,企业所得税的纳税主体是企业,而高校属于事业单位,因此高校根本就不是企业所得税的纳税主体。我国《企业所得税法》(简称《企业所得税法》)第一章第一条规定:"在中华人民共和国境内,企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人,依照本法的规定缴纳企业所得税。"在此我们可知,《企业所得税法》中所     

关于确认企业所得税收入若干问题的规定

根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）规定的原则和精神，现对确认企业所得税收入的若干问题规定如下：     

新企业所得税税收筹划机制的建立与实施

新企业所得税法的颁布，使企业所得税税收筹划成为热点问题。税收筹划不仅符合税法的规定，而且符合税法的立法意图。而企业所得税税收筹划无疑是税收筹划的主要内容。由于企业所得税难以转嫁、相对而言税负重，而且由于其税负弹性大、可筹划空间大，故而成为企业微观经济主体进行税收筹划时的首选税种。本文提出了新企业所得税税收筹划机制的建立与实施．以保证企业所得税税收筹划的效果与效率。     

企业汇算清缴中纳税处理分析

企业所得税是指对企业生产经营活动所得、其他所得及清算所得。企业所得税清缴是指按照《中华人民共和国企业所得税法》第五十四条规定"企业应当自年底终了之日起五个月内缴纳企业所得税申请表",依据会计准则和相关税务规定,进行上年度企业所得税清算的工作。所得税汇算清缴工作关系到纳税人的涉税风险,要求企业纳税人依据会计准则和相关税务标准,做好税务自查工作,并认真完成纳税额清算工作和申请工作,按时完成所得税清算。