全面“营改增”后在建项目的纳税筹划

<正>经国务院批准,自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税(以下称"营改增")试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围,由缴纳营业税改为缴纳增值税。按照"营改增"相关规定,建筑业在计税税种、计税方法等方面都将发生重大变化,为适应这种变化,企业在接受建筑服务时应当注意什么,应对策     

全面实施“营改增”政策对钢铁企业外委运费的影响

<正>目前我国全面实施营业税改征增值税(以下简称"营改增"),2012年初启动的营改增是我国近20年来实施的规模最大、涉及面最广的一次税制改革,有利于打通抵扣链条,避免重复征税,提高增值税的公平性和有效性。据国家税务总局统计数据显示,营改增实施以来,超过98%的试点纳税人实现了税负下降或持平,总体减税规模越来越大,越来越多的纳税人享受到改革带来的红利。试点5年来,营改增累计减轻企业税负1.7万亿元。     

“营改增”对电网施工企业的税负影响分析

2016年5月1日起营业税改征增值税试点全面推开,电网施工企业将由缴纳营业税改为缴纳增值税。"营改增"对电网施工企业税负影响的定量分析是相关各方极为关注的问题。本文从会计核算的角度研究了"营改增"对电网施工企业的税负影响,构建出税负等值计算模型,并进行了典型案例分析;得出税负变化的临界点,以及人工费、"甲供材"、利润率等参数取值对税负变化的影响。基于以上分析,最后提出电网施工企业在"营改增"税收环境下的应对策略。     

“营改增”背景下加强《税法》课程教学的探讨

2012年1月1日,按照国家部署,上海地区启动了交通运输业及部分现代服务业营业税改征增值税的试点工作,营业税改征增值税也就是我们常说的"营改增",是结构性减税政策中的重要部分。同年,继上海之后,北京、天津、广东等十省市也实施了这一政策,成为第二批试点地区。经过一年多的试点改革,2013年4月10日,国务院常务会议决定,自2013年8月1日起,将交通运输业和部分现代服务业"营改增"试点工作在全国范围内推开。2013年12月9日,财政部、国家税务总局联合发文《关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013]106号),明确自2014年1月1日起,在全国范围内开展铁路运输和邮政业营改增试点。随着新政策的出台,如何在高校《税法》课程教学中做好营业税改增值税知识的衔接,使学生更加深刻理解"营改增"的内容和意义,掌握"营改增"后增值税的计算,笔者将结合多年的高校教学工作加以分析和总结。     

企业投资建设工程项目享受“营改增”红利探讨

<正>2016年5月1日起实行的"营改增"的四项法规《营业税改征增值税试点实施办法》、《营业税改征增值税试点有关事项的规定》、《营业税改征增值税试点过渡政策的规定》、《跨境应税行为适用增值税零税率和免税政策的规定》对企业降低税负具有重大意义:购买的不动产可以进行增值税进项税抵扣,全面打通了增值税抵扣链条,有助于降低企业成本,刺激企业加大投资。李克强总理也强调营改     

“营改增”后舞钢非钢产业迎来新机遇

<正>营业税和增值税曾是我国的两大主要税种,营业税属于全额征税的地方税种,增值税属于按增值差额来征税的中央税种,只对增值部分进行征税,避免了重复征税的问题。2016年5月12日,随着财税2016[36]号文的下发,营业税退出历史舞台,"营改增"应运而生。它的重要意义在于,统一了不同行业税制,税制的统一使得原营业税纳税人摆脱了重复征税的压力,减轻了纳税负担,纳税人税负平等,极大地促进了企业的发展愿望,带动整个国民经济的发展。     

积极应对“营改增” 努力化解税务风险

<正>2012年我国"营改增"试点启动,近年来,"营改增"范围在地域、行业上不断推广,影响逐步扩大,使笔者认识到"营改增"不是简单的税种变化,而是一场对"营改增"企业业务部门和财务部门产生重大影响的"变革"。相对于营业税以纳税人全部营业额作为课税对象,增值税则是对流转过程中产生的增值额作为课税对象,客观上有助于结构性减税。因此正确应对"营改增"带来的风险和红利,尽早制定应对策略,对"营改增"企业意义重大。本文     

刍议金融商品“营改增”后的税务处理

<正>2016年3月,财政部、国家税务总局发布《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),宣布自2016年5月1日起,在全国范围内全面推开营业税改征增值税试点,建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人,纳入试点范围。此次营改增,对于金融商品持有与转让的税务处理,基本延续原营业税相关政策规定,税收实体没有重大变化。由于金融业具有相当的复杂性和特殊性,金融     

全面解析“营改增”对财务公司的影响及对策

<正>2016年5月1日,财政部、国家税务总局下发《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税[2016]36号),在全国范围内全面推开"营改增"试点。"营改增"是深化财税体制改革的重头戏和供给侧结构性改革的重要举措,统一了税制,打通了增值税抵扣链条,从制度层面消除了重复征税。财务公司作为集团内部的非银行金融机构,"营改增"给财     

建筑施工企业“营改增”分析与对策

<正>2015年3月5日,国务院总理李克强在政府工作报告中表示,力争2015年全面完成"营改增"。3月6日,财政部部长楼继伟在答记者问时说:"今年,按照计划应该完成"营改增"的改革,也就是把生活服务业、金融业以及建筑业、房地产业的营业税全部改成增值税,目前正在做关于不动产的方案,这是"营改增"最难的一步。建筑施工企业应该未雨绸缪,尽早应对"营改增"给企业带来的各方面影响,实现"营改增"顺利过渡。     

营改增为实体经济引入“活水”

<正>从今年5月1日起,我国全面实施了增值税改革。国家税务总局最新数据显示,截至8月31日,建筑、房地产、金融和生活服务四大行业试点纳税人共计1048万户。5-8月份,四大行业减税486亿元,税负下降13.45%。此外,前期纳入营改增试点的"3+7"行业减税541亿元,原增值税行业减税619亿元,5-8月份合计实现减税1646亿元。再加上1-4月份营改增847亿元的减税,2016年1-8月份营改增整体减税共计2493亿元。     

“营改增”对输变电工程造价影响分析

"营改增"是国家针对增值税与营业税并存导致重复征税,为减轻企业整体税负、推动经济转型升级而实施的重大税制改革。本文基于电网建设行业纳入"营改增"的背景,分析增值税的计税原理和电网企业增值税抵扣流程,深入分析了"营改增"执行后,对输变电工程造价各费用项目的影响。基于"营改增"理论分析,以实际工作中审查输变电工程"营改增"前后造价变化为基础,论证"营改增"对输变电工程造价的影响,并给出了结论和建议。     

钢铁企业享受全面“营改增”的红利探讨

<正>自2016年5月1日起,中国将全面实施"营改增",营业税将退出历史舞台,增值税制度将更加完善规范。这是自1994年分税制改革以来,财税体制的又一次深刻变革。2016年"营改增"减税总规模接近6000亿元,"营改增"会确保所有行业的税负只减不增。那么,钢铁企     

“营改增”的艰辛维权路

5月1日起,营业税改征增值税以下简称("营改增")全面推行,由于涉及的行业广、时间短、任务重,在实施过程中,如果"营改增"过程中增值税的抵扣链条未打通,就会造成本该享受的红利没有享受到。作为三湘"营改增"先锋,涟钢财务部综合管理室主任陈鹏在国内增值税抵扣、进口增值税及时足额比对、税负平衡等方面狠下功夫,使涟钢的增值税负连年下降,综合税负率控制在2%以内,远远低于国内钢铁行业平均水平。本期刊登"营改增"住宿费发票维权案例,作者通过与税务局密切联系,走"营改增"依法维权之路,让企业真正享受到税改后的红利,实实在在地降低企业税费负担。本刊将陆续刊载"营改增"中审计费和检验费发票、汽车加油发票和过桥过路费发票、劳务费发票等维权系列案例,以供读者参考,欢迎大家就"营改增"实施过程中遇到的问题进行探讨。     

营改增对交通运输业税负的影响及对策分析

<正>2012年1月1日起,营业税改征增值税(以下简称"营改增")率先在上海交通运输业和部分现代服务业进行试点,2013年8月1日起在全国范围内推开。根据改革时间表,营改增试点范围是一个渐进性的改革方案。营改增对交通运输业的税负、经营策略、财务核算等方面都有较大影响。本文拟以湖南省湘中地区一家物流公司为案例,从税率的视角对营改增前后进行对比分析,浅析营改增对交通运输业税负所带来的影响。     

在建项目存在新老税收过渡问题

在建工程项目的缴税方式 根据增值税现行规定及已经“营改增”的行业政策考虑,建筑业“营改增”后在建工程项目可能涉及以下三种缴税方式:继续缴纳营业税、按增值税一般计税方式缴纳增值税、按增值税简易征收方式缴纳增值税,三种不同方式将对于建筑企业产生不同影响. 继续缴纳营业税.参照《财政部国家税务总局关于将铁路运输和邮政业纳入营业税改征增值税试点的通知》(财税[2013] 106号)(以下简称“财税[2013] 106号”文件)规定,试点纳税人在本地区试点实施之日前签订的尚未执行完毕的租赁合同,在合同到期日之前继续按照现行营业税政策规定缴纳营业税.     

建筑企业在增值税抵扣上的问题及应对

正"营改增"实施近两年来,建筑业面临的情况最为复杂,其计税方式、适用税率、纳税主体、纳税地点和发票开具等均出现了重大变化,给企业的组织架构、营销模式、采购模式、财务管理、信息系统等带来了重大影响和挑战。本文从增值税税负视角,分析建筑企业全面实施增值税后,在增值税抵扣方面存在的问题,并针对性提出了应对措施。从2012年开始,国家按行业分批次逐步推行营业税改征增值税(以下简称"营改增")试点工作。2016年5月包括建筑业在内的最后一批行业纳入"营改增"试点范围,自此营     

“营改增”对通信企业的影响

<正>"营改增"实施以来,各试点城市"营改增"实施效果已经逐渐显现出来,多数税改企业纳税额都不同程度的减少。本文主要分析分税制改革以来营业税和增值税两税并存近20年来所存在的弊端以及"营改增"实施的国内外背景的基础,深入剖析"营改增"后将对我国通信行业产生的一系列深远影响,并对通信企业提出相关建议。     

财务共享模式下建企的增值税管理

<正>为减少增值税的税务隐患,更好的利用其链条抵减特征,建筑企业应当利用数据共享技术实现增值税销项与进项发票的全周期管理,即合同签订至税金缴纳的全过程管理。2016年5月1日,建筑业成为我国实施营改增的四个行业之一,建筑企业从原来的营业税纳税人改为现行的增值税纳税人,逐环节征收,逐环节扣税,减少了建筑企业营业税的重复纳税情况,助力建筑行业上下游纳税管理及其风险控制方面的衔接更为顺畅,从而使产业链从道道征收到环环相扣,形成完整的抵扣链条。从实施效果看,我国2016年、2017年、2018年分别累计减税约5700亿元、6500亿元、1.1万亿元,     

浅谈“营改增”后劳务公司的税务处理

<正>近年来,劳务公司经营范围广泛,除了劳务派遣,只要具备相关业务资质,还可以申请兼营劳务承包。随着2016年5月1日实施的"营改增",劳务公司的纳税问题也随之而来,本文主要就"营改增"中劳务公司的一些纳税问题提出一点看法。根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)文件规定,2016年5月1日起,劳务公司业务全部纳入"营改增"范围,