税务筹划的理论基础分析

自从出现了税收，人们就产生了规避税收、减少税负的欲望和动机。税务筹划是在法律许可的范围内，纳税人为实现自身价值最大化，在既定的税收环境下，利用税法赋予纳税人的税收优惠和选择机会，通过经济活动的事先安排和策划，对纳税支出和资本收益最大化综合方案进行纳税优化选择的一种财务管理活动。对其进行理论上的分析，有助于我们更好的理解和研究税务筹划行为。     

高新技术企业税务筹划理论问题研究

随着高新技术成果产业化的实施,我国的高新技术产业迅速成长,已成为推动经济结构调整与促进经济持续快速发展的重要因素。为大力发展高新技术产业,我国先后出台了一系列促进高新技术发展的税收政策。如何利用好这些税收政策,对发展高新技术企业、实现国家产业政策有重大意义。因此,对高新技术企业税务     

企业税务筹划的成本收益分析

税务筹划作为企业财务管理的一项重要内容,客观上也需要遵循成本收益原则。本文在科学界定税务筹划成本与收益的基础上,基于资金时间价值和风险因素,探讨3种不同情况下企业税务筹划中成本收益分析方法的具体运用。     

基于博弈论视角的税务筹划复杂性初探

税务筹划问题以往多从企业界的实践角度或者从理论界的定性角度进行研究．相应地．对税务筹划的复杂性研究不足。本文拟从博弈论的视角对税务筹划的复杂性进行描述．为进一步的理论及实践提供一定依据。     

从博弈论的角度分析我国税务筹划的现状

税务筹划作为一种节税行为应当符合政府的立法意图。但在现实条件下,由于政府征税与纳税人追求最大利益是相违背的,因此形成了一种博弈关系。纳税人和税务机关之间的博弈存在着混合战略纳什均衡,并且我国目前税务筹划在实践中应用滞后的现状与纳税人和税务机关之间的博弈关系存在着紧密联系。     

企业理财策略：税务筹划

税收是企业理财活动中不容忽视的客观环境,企业都有税务筹划的潜力,税务筹划应成为企业的一种理财策略。本文拟以实例说明如何进行税务筹划。一、纳税人类别选择的税务筹划我国增值税纳税人有一般纳税人和小规模纳税人。对于不同的企业,两种纳税方式下的税负是不同的,但两种纳税方式间存在税负无差别点。找到这个点企业(特别是小企业)就可以进行纳税人类别选择的税务筹划。[例1]A商业企业为增值税一般纳税人(适用17%税率),购进100元货物,己付进项税额17元,该货物不含税售价150元,当期全售出,收销项税额25.5元。“企业应交增值税=(销售额-购…     

企业税务筹划目标体系及模型分析

一、企业税务筹划目标体系分析(一)税务筹划定义盖地在《税务筹划的主体、目标及学科定位》中指出:税务筹划是纳税人依据所涉及的税境和现行税法,遵循税收国际惯例,在遵守税法、尊重税法的前提下,根据税法中的‘允许’、‘不允许’以及‘非不允许’的项目和内容等,对企业涉税事项进行的旨在减轻税负、有利于实现企业财务目标的谋划、对策与安排。     

企业税务筹划研究

在市场机制相对较完善的西方国家,税务筹划是一种普遍的经济现象。不仅投资者和纳税人在决定投资、经营前,对各种方案进行比较选择,以寻求获取税后利润最大化的最佳纳税方案,而且正当、合理的税务筹划也得到政府的认可甚至鼓励。在我国,税     

增值税纳税人身份选择的税务筹划

增值税一般纳税人和小规模纳税人实行的不同税收政策为税务筹划提供了可能。本文通过选用税后现金流量比较法，在考虑到供应商和购买方不同身份的情况下，对增值税纳税人的身份选择进行税务筹划。科学合理地选择纳税人身份，以降低税负，实现税后现金流量最大化，并指出筹划过程中还应考虑法律限制，相关会计成本与收益和对销售的影响等问题。     

中小企业税务筹划方法探究

一、增值税的税务筹划方法 1、利用判别法筹划。纳税人类别的纳税筹划：增值税对一般纳税人和小规模纳税人的税率及计征靠法有不同的规定．这就为小规模纳税人与一般纳税人进行纳税筹划提供了可能性。人们通常认为，小规摸纳税人的税负重于一般纳税人．但实际上却并不完全如此．纳税人进行税务筹划的目的是通过减少税负支出．以降低现金流出量。     

企业税务筹划浅析

税收筹划亦称纳税筹划或税务筹划，是指在遵守税法和符合立法精神的前提下，利用税收法规所赋予的税收优惠或选择机会，通过对企业投资、经营和理财等活动的事先安排和筹划，尽可能地节约税款，达到税负最轻或最佳，以实现利润最大化的行为。我国税收筹划的开展还处于起步阶段，没有受到应有的重视，对中小企业税收筹划更是如此。很多人认为税收筹划是大型企业的事情，中小企业没有足够的筹划空间，有的对中小企业税收筹划的研究也大都停留在理论层面。     

论企业税务筹划

<正>一、税收筹划的产生和发展税收筹划起源于20世纪30、40年代英美两个国家税务判例。1935年,英国议院议员汤姆林爵士针对"税务局长诉温斯特大公"一案指出:"任何人都有权根据法律安排自己的事务,以便减少纳税支出。"1947年,美国法官汉德指出":人们安排自己的活动以达到低税负的目的,是无可指责的。税收是强制课征,而不是自愿捐献,以道德名义要求税收,纯粹是奢谈。"20世纪90年代,税务筹划的概念逐渐引入中国。     

企业购销环节的税务筹划

税务筹划是企业针对现行税收管理法规制度和有关政策 ,合理谋划生产经营各个环节的决策 ,为尽量减轻税收负担而制定的一种财务安排和纳税规划。它是在遵守税法的前提下 ,利用税基税率的差异性 ,减轻税负的实践活动 ,与偷税、漏税、逃税、骗税等违法行为截然不同。税收贯穿于生产经营活动的全过程 ,因此 ,税务筹划也存在于企业生产经营各个环节。本文拟就企业购销环节中的税务筹划进行探讨。一、划小核算单位税法将增值税的纳税人分为小规模纳税人和一般纳税人 ,二者的税负有差别。小规模纳税人销售货物或应税劳务 ,按销售额的 6 %计缴增值税…     

企业税务筹划方法的实践分析

企业的税务筹划是将会计制度和企业的税法制度作为基础,在法律允许的范围之内,针对企业自身的环境,委托中介机构或者企业自身对与企业利益相关的经济活动进行规划,在多个纳税方案之中选择最优化的方案。     

税务筹划的博弈分析

在当代经济学中，对于经济人有一个基本假设——理性人假设，具体地说，就是对自身行为的经济后果和利害关系是清楚的。他们是自利的，是随时随地尽其所能追求经济效用的最大满足。这项假设反映到企业纳税中，就是说他们具有“纳税理性”，在特定的税收环境中会进行自利的、清醒的、主动的选择，以最大限度地实现投入最少(纳税、纳税成本等)与产出最大(税后效益、股东权I益)的均衡。     

房地产企业的税务筹划案例分析

随着房地产业的迅速发展,各地的商品房楼盘销售火旺,房地产业的税收收入对地方经济发展起到了促进作用。本人通过对新城地产集团盐城置业有限公司的调查,借助其所涉及的相关税种的一般筹划方法,并结合房地产行业的特点对房地产税收进行特色的纳税筹划分析。     

企业销售中的税务筹划例解

销售价格的确定，直接涉及企业的增值税额和其他一些相关税费、也会影响企业的税前收益和所得税额。     

浅谈税务筹划顾问在企业管理中的作用

随着市场经济的发展和现代企业制度的建立,企业更加注重有效地控制内部和外部成本。纳税筹划作为实施节流的最佳手段之一,在合法的前提下,可以降低纳税成本,有效地帮助企业实现价值最大化。     

企业税务筹划方法的实践分析

企业的税务筹划是将会计制度和企业的税法制度作为基础,在法律允许的范围之内,针对企业自身的环境,委托中介机构或者企业自身对与企业利益相关的经济活动进行规划,在多个纳税方案之中选择最优化的方案。     

企业税务筹划

随着我国市场经济秩序不断规范化与科学化,纳税已经成为企业财务管理工作中的重要工作内容,而税务筹划也成为许多企业寻求经济效益直接提升的重要手段。纳税筹划是我国所提倡的积极行为,但是对于税务筹划仍然有许多企业不解其中意义,甚至误解纳税筹划的积极作用。本文从分析当前我国企业税务筹划活动中存在的主要问题入手,结合当前企业纳税筹划的工作实际。谈谈如何进一步提高企业的税务筹划工作水平,以供参考。