试论审计风险

一、审计风险的构成1.按审计人员对风险的影响程度可分为可控风险和不可控风险。造成审计风险的因素很多,一般分为内部因素和外部因素两大类。外部因素是指影响审计工作质量的社会背景、法律和法规等外部环境。这类因素所产生的风险是审计人员不能控制的称为不可控风险。内部因素是指审计人员本身的政治、业务素质和职业、道德修养。这类因素可经审计人员自身努力、提高责任心和加强职业修养来加以控制和防范。它所产生的风险称为可控风险。     

审计风险成因浅析

国际审计准则认为：审计风险是指审计师对含有重要错误的财务报表表示不恰当审计意见的风险。我国独立审计准则将审计风险定义为“审计风险是指会计报表存在重大错误或漏报，而注册会计师审计后发表不恰当意见的可能性”。而笔者认为：审计风险是由于审计人员本身或审计行为以及被审领域各个环节存在一些不易被审计人员发现或被审计人员忽视的事实，从而导致真实状况与审计报告的最终结论产生差异风险。审计的失误，可能引起被审计单位的实际情况与审计人员判断结果发生背离，从而使审计人员所做的结论发生错误，是产生审计风险的根本原因。…     

医院内审工作的风险与防范

随着卫生体制改革,医疗机构出现了许多错综复杂的经济关系,审计内容已经不再是以有形资产要素为中心,审计资料对象不再是单一的账本和报表,而更重要的是计算机软件、硬件、网络等,内部审计监督也由量向质的转变,审计责任越来越受到被审计单位的关注,因而引发各类审计风险已成为内部审计的一个无法回避的问题。因此,内部审计人员在审计工作中应注意审计风险的存在和有效防范。一、审计风险的含义及其表现形式(一)含义审计风险是指审计机关或审计人员在法定职权范围内由于没有很好地履行职责,给国家或被审计单位的利益关系人造成损失后审计人…     

试探审计组长负责制的审计风险

一、审计风险与审计组长负责制审计风险是指审计机关或审计人员在法定职权范围由于没有很好地履行职责 ,因而所得出的对被审计单位整体财务状况及经营成果的审计意见本身存在的不确定性 ,或者给国家、被审计单位利益关系造成损失后审计人员承担责任的可能性。产生这种风险的原因 ,既有客观性 ,又存在主观性 ,它由被审计事项的固有风险、被审计单位的控制风险和审计人员检查风险共同构成。审计人员从审计事项的准备阶段、实施阶段到报告阶段 ,整个工作环节都存在审计风险。为了提高审计工作质量 ,降低和防范审计风险 ,国家审计署在《中华人民…     

谈医院基建工程预决算的审计风险

风险系一种可能性与不确定性，意指特定事件、措施或行动对特定组织产生不利影响或导致不良后果的可能性。医院基建工程预决算审计风险是指当反映被审计工程项目预决算书存在错报或有重大缺陷，或者是被审计单位内部控制制度存在重大漏洞缺陷或末被有效执行等，而审计人员在执行审计过程中，因种种原因未能发现或失察，且发表不正确或不恰当审计意见的可能性。 一、形成审计风险的因素 我院开展基建审计工程预决算审计已有几年时间，在工作过程中我们发现审计风险基本由以下一些因素组成：１、工程造价定额种类多。目前对基建工程预决算实施…     

高校建设项目风险导向审计理论与应用探析

一、建设项目风险导向审计基本理论审计风险是指内部审计人员未能发现被审计单位经营活动及内部控制中存在重大差异或缺陷而做出不恰当审计结论的可能性。审计风险模型为:审计风险=重大差异或缺陷风险×检查风险(一)现代风险导向审计的内涵现代风险导向审计理论上是指审计师通过对被审计单位进行风险职业判断,评价被审计单位风险控制,确定剩余风险,执行追加审计程序,从而将剩余风险降低到可接受水平的一种审计方法。     

控制人民银行内部审计风险的思考

人民银行内部审计的风险,应是指人民银行内审部门或内审人员在审计过程中,由于受某些不确定因素的影响,使得审计结论与客观事实在一定程度上相背离,且产生不良影响或损失,从而受到本单位及被审机构指控并遭受损失的可能性.它包括固有风险、控制风险和检查风险,其中:检查风险是当前人民银行内审部门及人员面临的主要风险.笔者认为,风险产生的主要原因有以下方面:     

试论如何防范审计风险

审计风险是被审计单位的财政财务收支存在重大错弊而审计人员没有发现，做出不恰当审计意见的可能性。在审计实施的过程中，影响或形成审计风险的因素很多，审计内容的复杂性，审计手段的局限性，审计方法选择不当，审计操作不规范，审计人员的综合素质不够高，被审计单位财务管理混乱以及不予配合等都是造成审计风险的重要因素。审计风险的存在，不但直接影响审计质量、影响审计组织的信誉，审计人员自身也将承担相关的法律责任，同时可能给被审计单位或有关人员带来损失。因此，如何防范审计风险，应引起审计部门和审计人员的高度重视，审计风险的控制措施主要有以下几方面：     

谈审计风险的防范

本文就审计风险的涵义以及导致审计风险产生的原因进行分析,提出防范审计风险的基本思路和方法,以期抛砖引玉,与审计工作者一起探讨并在工作中参考使用。 一、审计风险的涵义 审计风险,是指被审计单位的财务报表和其他会计资料没有公允地反映其财务收支状况,审计人员却认为已经公允地反映;或者被审计单位的财务报表和其他会计资料总体上已经公允地反映其财务收支状况,审计人员却认为没有公允的地反映。据以发表的不恰当审计意见或结论,给利用审计成果者或其他相关联者带来损失,而追究审计人员责任的可能性。 二、审计风险的防范     

商业银行内部审计风险的防范

审计风险是指审计组织和审计人员在审计过程中由于受某些不确定因素的影响,使审计结论与客观事实发生背离而遭受某些损失的可能性。这种可能性给当事人造成的损失和威胁是现实的,同时,这种可能性也是可测、可控的,它可以通过科学的评估方法度量风险、测定风险,将可能存在的不确定的审计风险转化为现实的可控的审计风险,将审计风险控制在可以接受的范围内。     

审计人员如何防范和降低审计风险

审计风险的含义：指审计机关或审计人员在法定职权范围内，由于没有很好的履行职责，给国家或被审计单位的利益关系人造成损失后由审计人员承担连带责任和损失的可能，它由被审计事项的固有风险、被审计单位的控制风险和审计人员的分析检查风险构成。     

试论审计的控制风险

一、控制风险的涵义和特征 所谓控制风险是指审计人员作出审计结论时发生的原始性错误风险。具体地说是被审计单位的管理人员进行内部控制和审计人员实施审计之前,被审计单位的内部控制未能防止或发现经济业务中的错误和不法行为,以致使财务会计信息失真的可能性。审计人员在此基础上进行审核检查,就不可避免地会作出某些错误或不正确的审计结论,从而导致审计行为期间的控制风险。 控制风险与其他风险相比有如下特     

内部审计风险与防范

内部审计风险是指被审计单位及其经济活动事项的财务会计报表存在重大错报、漏报，内部控制制度存在重大漏洞、缺陷或未被有效执行，内部审计人员经审计未能及时发现，且发表了不正确或不恰当的审计意见或结论的可能性。主要有以下两个方面：     

浅析审计失败的原因及解决对策

一、审计失败原因探究 1．被审计单位管理当局的因素 如果被审计单位会计报表存在许多严重的错误、舞弊等违反相关法规行为，这本身就加大了审计风险，而如果这些错误和舞弊又是较为隐蔽的，则对审计人员的执业能力无疑提出了更高的要求。在充满风险和不确定性的外部环境下，如果审计人员不能完全执行独立审计准则，审计失败发生的可能性就大大增加了。这里的所谓错误，是指企业财务报告中的无意错报或漏报。被审计单位的错误，尤其是影响会计要素确认与计量的会计原则运用错误，都会对被审计单位当期财务状况和经营成果产生较大影响。如错误运用权责发生制原则不能正确确定收入和费用的归属期；会计数据收集或处理出错；有关金额、分类、表达方式或披露的会计原则应用错误等。所谓舞弊是指企业财务报告故意错报或遗漏，包括欺诈性的财务报告，伪造、编造记录或凭证。隐瞒或删除交易事项，有意用错会计原则处理金额、分类等。     

防范内部审计固有风险的省思审计人物

审计风险，是指审计组织或审计人员在审计过程中由于受某些不确定因素的影响而使审计结论与客观事实在一定程度上相背离，从而受被审计单位及有关负责人指控并遭受某种损失的可能性。内部审计是审计监督体系的有机组成部分，因此，审计理论界所研究的关于审计风险的理论体系同样适用于内部审计。     

试论会计资料承诺制

会计资料承诺制是指被审计单位对所提供会计资料的真实性、合法性、完整性作出的一种社会承诺制度。被审计单位填写会计资料《承诺书》,是被审计单位就会计资料的真实性、合法性、完整性向审计机关作出的一种承诺,是其社会承诺制度的一种实现形式。被审计单位向审计机关、审计人员提供的会计资料不真实、不合法、不完整,不仅给审计实施造成困难,而且容易导致审计结论、审计结果的偏差,增大了审计风险。鉴于此,审计实施前,让被审计单位填写会计资料《承诺书》,促使被审计单位如实、完整地提供财务会计资料,并对所提供资料的真实、合法和完整性作出书面承诺,以作为界定会计责任与审计责任的一种证据,是十分重要的举措。     

国有企业内部工程审计风险及防范

一、风险和工程审计风险的含义 风险系一种可能性与不确定性，是指特定事件、措施或行动对特定组织产生不利影响或导致不良后果的可能性。工程审计风险是指被审计工程项目存存错报或有重大缺陷，或者是被审计单位工程投资管理在内部控制制度方面存在再大漏洞或未被有效执行等，而审计人员在审计过程中，因种种原因未能发现，且发表了不正确或不恰当的审计意见而承担法律责任的可能性。     

我国社会审计风险及其控制

所谓社会审计风险是指社会审计组织或人员在执业活动中由于受诸多因素的影响所作出的审计结论与被审计事项实际情况相背离的可能性，或作出错误审计结论的概率。在实际工作中，审计风险具体表现为两个方面：一是会计报表事实上违反了公认的会计原则或国家有关财会法规，存在着重大错误，但注册会计师认为会计报表表达公允，并据此出具无保留意见的审计报告；二是从被审计单位或审查范围中显示的特性表明其中存在着重大错误，但审计人员在审计过程中没有发现。这种职业风险不但直接影响审计的质量，给委托人带来经济损失，而且还严重影响社会…     

谈经济责任审计风险的防范

经济责任审计内容多,涉及面广,由于所属行业不同,部门工作性质不同,区域客观条件不同,各个时期影响经济发展的宏观气候不同等因素的存在,都给我们具体评价一个领导干部的任期经济责任带来很大的难处,同时也带来一定的审计风险。现结合审计实践浅谈如下:一、经济责任审计的风险1、内在风险。是指因被审计者或单位原因造成的潜在风险。其表现:(1)有的任期经济责任者及所在单位存在侥幸心理,在审计中不积极配合,提供虚假资料或资料提供不全面,使审计人员不能全面发现经济责任者的个人问题而作出错误判断。(2)经济责任者所在单位财务人员素质不…     

浅析企业内部审计风险的控制

企业内部审计风险是指企业内部审计机构和审计人员对单位的经济活动、财务报告、专项经济等业务审计后,对存在的一些重大问题未能及时发现．审计报告结论不当或不全面而导致存在的审计风险。控制其审计风险是企业内部审计机构及其审计人员的重要任务。为此．本文拟就企业内部审计机构如何进一步控制其审计风险问题谈些看法。