税制结构优化与税收征管浅析

税制结构的优化实施需要税收征管的保障,税制结构优化必须考虑征管的成本和现阶段的征管能力.税收征管能力对税制结构优化有制约,但反过来,政府税收征管能力、税收征管环境等因素影响优化税制设计的同时,税制结构的优化设计又有助于税收征管效率的提高.促进我国税制结构优化,提高征管水平,应建立健全税收法律体系,完善税源管理,建立符合我国国情的税务管理信息系统,大力整顿和规范税收秩序.     

入世后的中国税收改革

中国加入世贸组织后，面临着复杂多变的国内国际环境，中国脱收改革势在必行，从目前情况看，我国税制改革要从调整税制结构，完善商品税制，统一内外资企业所得税，完善“个税”制度，强化“个锐”征管，建立健全地方税制，理顺税费关系，深化税收征管制度等改革。     

浅论新税制与避税

随着新税制的实施,各种新的征管问题和税法问题不断出现,在各种问题中,税收流失与税收征管这对矛盾尤为突出。本文从税制出发,讨论了新税制下的避税条件,引导企业应合理避税。     

今年税制改革确定四大重点

今年税制改革本着“简税制、宽税基、低税率、严征管”的原则，从四个方面继续推进。     

浅谈我国企业所得税的演变过程

近年来，我国社会主义市场经济体制已初步建立，加入世贸组织后国内市场对外资进一步开放，原有的税收政策不利于建立规范公平竞争的市场，因此，按照简税制、宽税基、低税率、严征管的税制改革原则，借鉴国际经验，于2007年12月6日，颁布了新的企业所得税法，新的税法在内外资统一，纳税征管，税收优惠，股权转让收入方面的新变化给企业和中国经济带来了深远的影响。     

加强个人所得税调节的政策选择

加强个人所得税调节是收入分配制度改革的重要内容。在现有研究文献的基础上,本文提出关于我国个税调节现状的判断,从税制、征管、居民收入水平和税收政策四个方面总结了个税再分配效应弱的成因。提出转变税收政策、围绕重点进行税制改革、制度创新、加强征管、改革征管体制和提高居民收入等加强个税调节的政策措施。     

城乡统一税制:背景与影响

城乡统一税制是大势所趋，本文试图从以下方面阐述城乡税制统一的背景，现行农业税制从制度设计的层面上体现了对农民的税收歧视、农村税费负担过重引起决策层的高度重视、外国农业税制度的征收状况、借鉴比较。但城乡税制的统一对税制设计和税收征管、财政支出和农村基层政权等都会产生重要影响，必须予以足够重视。     

我国新一轮税制改革浅析

以增值税转型为前奏，2004年我国将加快推进税制改革。新一轮税制改革给我们最直接最强烈的信号就是“减税”，改革的总体思路中很重要的一条就是“低税率”。“简税制、宽税基、低税率、严征管”12字方针，确定了新一轮税制改革的方向。这其中最为引人注目的要数增值税和所得税的改革了。     

我国企业所得税征管效率测度分析

高效的税收征管是良好税制的重要内容和保障,也是税制改革成功的基本条件。本文在对2000年以来我国企业所得税征管效率测度的基础上,进一步分析了近年来我国企业所得税及征管制度改革的征管效应。研究发现,近年我国企业所得税征管效率呈波浪式上升态势,效率水平还有较大提升空间;在当前情况下,国税局企业所得税征收比重的提高将会降低企业所得税征管效率,企业所得税占税收收入比重越高、在税收部门征管中越重要,就更有助于企业所得税征管效率的提升;2002年、2006年和2009年企业所得税、国地税征管责任分工调整改革,对税收征管效率的影响不显著,2008年内外资企业所得税统一改革,显著提升了企业所得税征管效率。     

关于对税收征管模式转换问题的思考

关于对税收征管模式转换问题的思考王亮税收征管改革与税制改革相伴随，与经济的发展相适应。分税制的实施和市场经济的进一步深化，要求税收征管工作必须做出相的改革，以适应变化了的形势。笔者认为新旧征管模式的转换需要历史地分析，在注重我国国情的前提下，必须有步...     

推进个人所得税改革的建议

我国个人所得税征管面临税制本身存在局限性、信息技术支撑不足、税收征管法规尚需完善等问题。推进个人所得税改革,应建立综合与分类相结合的个人所得税制。采取完善个人所得税的税制基础、加强个人所得税立法和制度建设等措施。     

对查管分开若干问题的探讨

一、从现行征管模式存在的弊端,看税收稽查征管(以下简称查管)分开的必要性1.从征管手段看:现行的征管模式存在着“管不了”的问题现行税制,具有多税种、多层次、多环节、多次征的特点。这种复税制的格局,使     

西方最优税收理论对我国税制设计的启示

本文首先从最优税收理论对税制设计指导作用的角度进行梳理，总结最优商品税、最优所得税和最优税收结构理论的政策含义，指出只有将税收征管因素纳入研究范畴，最优税收理论才能真正运用到实际的税制设计中。本文结合我国的基本国情，从税制设计的目标、税收工具、假设条件、模型的拓展等方面分析了最优税收理论对我国税制设计的启示。     

论税收征管的效益

税务机关依法进行征收管理活动，其任务就是要设计和维持一种体系，使在这一体系中的参与能够用尽可能少的支出去实现既定的目标。具体来说，税收征管目标即征管效益的优化，可从税收征管的经济效益、社会效益和管理效益三个方面来实现。正确理解税收征管效益的内涵及实质。有利于我们准确把握税收征管活动的规律，建立与税制相符的税收征管模式。正确运用征管手段，合理设置征管机构和配置人力资源，从而在法定范围内大限度地获取税收收入，促进经济的发展，推进社会民主法治进程。     

虚开增值税专用发票罪构成新论

虚开增值税专用发票以及其他发票的犯罪活动，严重破坏了我国税收征管秩序及新税制的正常运作，导致国家税金的大量流失，严重危害税收征管秩序。在司法实践中我们要对虚开增值税专用发票、用于骗取出口退税、抵扣税款发票罪的犯罪构成进行准确的认定。     

税改与世界税法发展趋势

1.简税制、宽税基、低税率、严征管。结合党的十六届三中全会通过的《中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定》(简称《决定》),不难看出,新时期我国税制改革的基本原则是——简税制、宽税基、低税率、严征管。这一     

我国现行个人所得税制的改革与完善

针对个税征管基础薄弱税制模式的局限性以及惩处不力这些弊端，本文提出了改革和完善我国个人所得税制的一些政策建议。     

浅谈个人所得税的征管现状与改进措施

一、个人所得税征管现状分析１－税制模式相对落后。个人所得税的税制模式通常分为三类,即分类税制、分类与综合相结合的税制（混合）、综合税制。分类税制是将纳税人取得的各项收入区分不同类型,分别确定费用扣除标准和使用税率进行征税;综合与分类相结合的税制是将纳税人取得的部分收入进行综合征税,而其他收入项目则采用分类征管的办法;综合税制则将纳税人某一纳税年度取得的全部应税收入进行合并,然后按照税法规定对个人及其家庭成员进行必要的费用扣除后进行征税。就上述三种税制的调控功能和公平性而言,由于分类税制区分纳税人…     

完善地方税收制度应把握好三个问题

1994年分税制改革以来,我国逐步形成了地方税制的框架。通过改革,统一了税法,公平了税负,简化了税制,强化了税收征管,确立了新的税收征管模式,不仅保证了分税制财政体制的顺利实施,而且调动了中央和地方两个积极性,各级党政领导更加关心、重视和支持税收工作,促进     

中国税制改革——承转延续 稳步推进

2003年10月召开的中共十六届三中全会，做出了对中国现行税制进行改革的决定，提出了“简税制，宽税基，低税率，严征管”的新一轮税制改革原则，并规划了分步实施的八点纲要。2004年是纲要实施的第一年，在年终岁首对一年来改革情况进行总结评价，有利于更好地把握2005年税制改革的走势。