用市场机制堵塞税收流失

税收流失的现状、原因及主要危害 (一)税收流失一直是困扰我们财政经济的一大难题,其实情令人担忧 二○○三年九月至二○○四年一月,中国审计署对十七个省(区、市)税源比较集中的三十五个市(地)税务机关二○○二年至二○○三年九月税收征管情况进行了审计调查,重点抽查了七百八十八户企业的纳税情况.在审计中发现,七百八十八户企业中有一百六十九户偷逃税,税收流失二十七点六亿元.审计显示,大量企业存在会计核算、纳税申报不实现象,导致国家税收严重流失.     

从税收审计实例话征管

税制改革,在地方分设国家税务局和地方税务局两大套机构分别进行征管。从两年的执行情况看,已取得了很大成就,但是从我们审计调查实例看,在税收征管中还存在一些问题,需要研究解决。一、几个税收征管实例(一)中央部门和企事业单位在地方兴办的独立核算国有企业所得税有的至令仍由地税局征管。据调查,某地方中央单位兴办的11家国有独立核算企业近两年的所得税均由地方税务局征     

我区税收征管工作的回顾与思考

在党的"以经济建设为中心,坚持四项基本原则、坚持改革开放"的正确方针指引下,内蒙古自治区的税收事业同其他各项事业一样得到了较为迅速的发展。几年来,我们按照上级要求,依法治税,加强征管,打击偷漏税,为国家和自治区积累建设资金,进而为各项事业的发展,做出了重要的贡献。1993年全区税务机关共完成工商税收55.13亿元,比上年增长52.2%,今年国家下达我区工商税收任务是58亿元,至3月底,全区已完成税收94.292万元。下面,结合自治区有关情况,就如何进一步加强完善税收征管工作,谈些想法。一、基本情况(一)税务机构设置及管户情况全区12个盟市,除自治区税务局外,共有12个盟市税务局、100个旗、县区税务局,480个税务所(站、队)。有税务干部12.670人,另有2.985名助征员。共担负着全区21.89万户各类企业和个体业户的税收征收管理工作。在上述管户中,其中国有企业2.12万户,集体企业3.98万户,私营企业1.539户,个体工商业15.07万户,其他业户5.603户。年纳税额100万元以上的户数是307户,其中有35户年纳税额在1000万元以上(工业33户、建筑安装     

从两个地市农业税收政策复查中得到的启示

按照省厅《农业税收政策复查方案》的要求,我们于4月3日至14日,先后对黑河市、大兴安岭地区两个乡镇4个村屯,1997年农业税收政策执行情况进行了重点复查,走访、座谈了40多个纳税户。总的原则是：以贯彻农业税收政策为重点,总结经验,完善农业税收征管办法,促进全省农业税收工作向前发展。采取的具体方式是,一听、二看、三访、四议。一听,就是听取受检单位各级领导对农业税收工作的汇报,全面了解掌握农业税收征管工作情况;二看,就是查看地市、县（区）、乡（镇）三级征收机关的农业税收账、表、册、据及相关资料;三访,就是走访…     

积极探索税收审计的新路子

2002年1月起，税收代征代扣手续费、缉私旅费等由从金库退库解决改为纳入预算管理由财政列支。这一政策的实施，税务审计内容发生了变化，税务审计如何调整审计思路，拓展审计内容就显得很有必要。2003年，我局开始结合本级预算执行审计，对市地方税务局2002年的税收征管及税收政策审计进行积极探索。2004年全面铺开，组织全市10个县(市、区)审计机关对2002、     

对县级税收征管“缺位”问题的思考

近年来，我们在税收征管审计中，对辖区内一些纳税企业的纳税情况进行了延伸审计，发现税务机关对一些驻市企业的税收征管无法监督到位，存在税收征管“缺位”的问题。     

打造数字国税 提高行政水平

近年来，九江国税走科技兴税道路，向征管现代化迈进，全市国税构架起联通国家税务总局、省局、市局、区县局(含农村分局)四级广域网。金税工程运行平稳，全市所有增值税一般纳税人1328户全部纳入了防伪税控系统管理。2003年7月1日，原CTAIS(中国税收征管信息系统)成功上线，构建起了信息化支撑下的“集中征收、分类管理、一级稽查”的税收征管新格局。     

从大量税款流失浅谈我国现行税收征管存在的问题

7月17日,国家审计署发布了对16省区市国税部门税收征管情况的审计调查结果.审计调查结果表明,通过近几年不断推进依法治税、健全税收法律体系以及大力夯实税收法制基础,税收征管正逐步走上规范化和法治化.     

《关于2002年度南昌县本级预算执行和其他财政收支的审计工作报告》及点评

2002年3月至9月，县审计局根据《中华人民共和国审计法》和《江西省地方本级预算执行情况审计监督暂行办法》的规定，对2002年度县本级预算执行和其他财政收支进行了审计，主要审计了县财政局具体组织执行本级预算、县地税局税收征管、县国库办理财政资金收支的情况，并在对9个部门主要负责人任     

从阿根廷税务状况看中国税收征管

按照国家税务总局的安排,中国农业税收考察团一行２６人,于２０００年８月１７日至９月１６日赴阿根廷学习与考察。在阿期间,重点考察了纳税申报方式、有关法律法规、征管稽查办法,以及农牧业发展的历史与现状;实地考察了CORDOBA和MARDELPLATA市税务局征管现场及国家农科院,并就税收制度改革、征管模式选择、农牧业发展方向等问题,同阿农科院、国家税务总局及所到市税务局的官员和专家进行了交流与探讨,在深化我国税制改革、强化税收征管方面,得到了一些有益的启迪。一、调整税收结构,深化税制改革。阿实行的是以所得税和…     

大数据税收征管对企业税收遵从度的影响研究

大数据税收征管对于构建“以数治税”新格局、推进税收治理体系和治理能力现代化具有重要意义。以2015—2019年中国A股上市公司数据为研究对象，以实施的金税三期工程为契机，考察大数据税收征管对企业税收遵从度的影响。研究发现：(1)大数据税收征管显著提高企业税收遵从度。(2)大数据税收征管通过降低企业真实盈余管理、降低企业寻租行为和加剧企业融资约束三个影响机制促使企业提高税收遵从度。(3)改善企业信息透明度和大数据税收征管的共同作用能够更为有效提高企业税收遵从度，而大数据税收征管对企业税收遵从度的提高作用在审计质量较低、独立董事比例较低、两职合一的企业更显著。研究对于加强数字政府建设和形成数字治理新格局具有重要借鉴意义，税务机关应注重发挥大数据税收征管的治理效应。     

开展地方税务审计工作的做法与思考

按照省审计厅的统一部署,今年对市、县地税部门2006年税收征管情况的审计由地级市审计机关负责具体组织实施,改变了以往由市、县审计机关逐级各自负责的组织方式。从实践情况看,这     

我国企业所得税税收努力程度及其影响因素的实证研究——基于随机前沿分析方法（SFA）

运用随机前沿分析方法,以2003—2014年我国28个省份面板数据为样本,测度企业所得税的税收努力程度,并对其主要影响因素进行了分析。结果发现：尽管2003—2014年各个地区企业所得税的税收努力呈波浪式上升趋势,但依然有较大的提升空间,且地区间税收努力程度差异较大;随着时间的推移,税收努力在自发地提高。进一步研究表明：企业所得税的征税努力与中央税收征管集权显著负相关,与经济发展水平、中央税收征管集权和经济发展水平的交互项、贸易开放度、地区财政支出规模及企业所得税占税收收入的比重正相关。     

新形势下如何深化税收征管审计

税收是㈦家财政收入的主要来源,是满足礼会公其需求的主要资金来源形式。《审计署2008至2012年审计工作发展规划》明确提出,要加强税收征管审计,注重揭露税收征管中存在的突出问题,促进提高征管质量,推动税收体制改革,完善有利于科学发展的财税制度。面对新形势、新要求、新目标,深化税收征管审计要有新起点、新思维、新内容,通过创新审计理念、挖掘审计深度、改进审计方法,对税收征管情况进行全方位、全过程、宽领域的全面监督,才能发挥好保障国家经济社会健康运行的“免疫系统”功能。     

改革开放三十年我国税收体制及税负变化

改革开放30年以来,伴随着经济体制改革,我国税收体制改革大体经历了4个时段,即:1978年至1982年左右的起步时期,1983年至1991年左右的全面展开时期,1992年至2002年左右的税制改革全面深化时期,2003年至今的税制和谐改革时期。税制改革取得了明显的成效,建立了基本上符合市场经济要求的新税收体制,保证了财政收入的稳定健康增长,税收收入总额得到了持续快速的增长,税收负担也在不断发生着变化,总体上越来越趋于合理化。但这两方面仍需进一步改革:在税收体制改革方面,首先要搞好有关个税的改革,使之更加符合经济又好又快发展的长远战略;其次要继续深化征管改革,强化税收征管。在税负变化方面,应从扩大税基,加强管理入手,将我国税负总水平逐步提高到20%以上。     

强化审计监督力度 规范预算收支行为──省审计厅向省人大常委会报告1999年度省级预算执行和其他财政收支审计情况

６月６日,辽宁省审计厅厅长邸鸿亭受省政府委托,向省九届人大常委会第十六次会议作了《关于１９９９年度省本级预算执行和其他财政收支情况的审计工作报告》。 这次省审计厅对１９９９年省本级预算执行和其他财政收支情况的审计,主要审计了省财政厅具体组织执行省本级预算执行情况、省地税局税收征管情况、省地方金库办理预算资金的收纳拨付情况和省政府有关部门预算执行及其他财政收支情况。同时,组织十三个市（大连市除外）审计机关对本级地税部门税收征管情况进行了延伸审计。这次审计,还对１９９８年省本级预算执行审计决定的落实…     

税收征管数字化推动了资本深化吗？——基于金税三期准自然实验的分析

资本深化是应对经济下行和人口挑战的必然趋势。因此,基于2008年至2020年中国A股上市公司数据,以金税三期在全国逐步推行为准自然实验,利用渐进双重差分法实证考察税收征管数字化对企业资本劳动比的影响。研究发现,税收征管数字化会通过治理效应增加了企业的外源融资,进而提升了企业资本劳动比。异质性分析结果显示,税收征管数字化对劳动密集型企业、税收征管弱地区企业以及税收转嫁能力强企业的资本劳动比更具提升效应。研究结论有助于厘清税收征管对企业资本劳动比、要素结构的影响机理,为税收征管数字化助力经济转型升级提供了有效解释,丰富了税收征管数字化的经济后果,为推进税收数字化决策提供了理论借鉴。     

综合信息

随州地税积极主动抓整改增加财力416.7万元 2001年4至5月间,随州市审计局对原随州市2000年度税收政策执行及财务收支情况进行了审计。截止6月底,通过审计部门“审、帮、促”增加财力416.7万元。随州市地税局积极主动自抓整改:一是,组织市、区稽查骨干力量分组分行业对全市企事业单位的地方各税收进行了全面的大清查,并通过审计部门提供的税收征管延伸审计核实数据等情况,     

利用AO审计软件开展税收审计

一、各级地税部门计算机系统基本情况我们知道,税收审计由税收征管和机关财务收支审计两部分组成。目前,我省各级地税机关在机关财务核算上使用《神犬财务软件》,在税收征管上使用《税收征管信息系统》。神犬财务软件后台数据库是Ac-cess,财务数据通过“会计凭证数据库”反映,我们运用现场审计实施软件(以下简称A0)的“财务数据转换”功能,使用正确的模板,就可以较为方便地打开该数据库,进行转换并自动生成财务账。税收征管信息系统则存在新旧两个系统,旧系统(NTM IS)以FoxPro为主体框架开发,对于旧系统,A0可直接使用下载数据;新系统(E…     

房地产行业税收征管存在的问题及建议

地税部门如何对房地产行业税收进行有效的征管,一直饱受争议。而房地产行业涉及税种过多,其中,仅主要税种就有营业税、土地增值税、企业所得税以及契税。在对主要税种进行征管过程中,由于会计核算复杂、开发周期长、开发经营方式存在多样性等问题,加大了地税部门税收征管难度。近期,笔者参加了对某市房地产开发项目税费征管情况专项审计调查,对房地产税收征缴情况进行了延伸,发现地税部门在税收征缴过程中存在以下几个问题: