新加坡与中国内部审计比较

内部审计的一般定义是指对组织中各类业务和控制进行独立评价,以确定是否遵循公认的方针和程序,是否符合规定和标准,是否有效和经济地使用了资源,是否在实现组织目标。中国内部审计协会颁布的内部审计准则中的内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。     

内部管理控制系统模式构建

管理控制系统模式反映了管理控制系统运作的机理与方式、方法.从不同角度出发,管理控制系统模式构建的种类也不同,如有的将其分为开放系统模式、封闭系统模式、理性系统模式、自然系统模式,有的将其分为边界控制模式、诊断控制模式信任控制模式及交互控制模式.管理控制系统模式的构建,一要反映管理控制系统的本质,二要适应管理控制环境的变化.基于这两点,我们将适应中国特色的内部管理控制系统模式划分为制度控制系统、预算控制系统、评价控制系统和激励控制系统四大模式.     

管理控制系统的程序与方法

管理控制系统作为管理者影响组织中其他成员,用以实现组织战略的过程,其基本程序与步骤如图1所示. 从图1可看出,管理控制系统的程序主要包括五个基本步骤,即战略目标分解,控制标准制定,管理控制报告,经营业绩评价,管理者报酬.各个步骤中又包含相应的控制方法.     

企业内部控制评价的方法

评价企业内部控制的有效性实质是评价内部控制是否为相关目标的实现提供合理保证。如果保证的水平处于有效内部控制的区间内,则内部控制是有效的,如果保证的水平低于合理水平,则内部控制是无效的。从风险角度来看,就是评价相关目标的风险在经过内部控制之后是否已经降低到了一个适当的水平,如果已经降到了一个适当的水平,则内部控制是有效的,反之,则无效。企业内部控制框架提供了一个有效内部控制系统的一般模板,也是评价内部控制有效性的标准,根据内部控制框架或标准对内部控制的有效性进行评价可以选择不同的起点或切入点,使用不同的评价思路和方法。从内部控制评价本身以及目前的发展情况来看,主要存在详细评价法和风险基础评价法两种方法。     

构建内部管理控制系统的基本要素

管理控制是指管理者影响组织中其他成员以实现组织战略的过程.管理控制作为一个系统,它应是有规律地或重复地执行某一活动或某几项活动.那么一个典型的内部管理控制系统的基本构成要素有哪些呢?这是建立内部管理控制系统首先必须解决的问题.从控制要素角度研究管理控制系统,目前有三要素控制系统、四要素控制系统和五要素控制系统等.同样是四要素控制系统或五要素控制系统,其控制要素的内涵又有所不同.综合考虑各种观点及其特点,我们认为管理控制要素可归纳为十大基本要素.     

浅析人民银行内部控制审计与评价

内部控制审计目的是合理地保证组织实现管理目标。本文通过对内部控制审计与评价的实践探索,对人民银行内部控制环境、风险识别与评估、内部控制活动、内部控制的信息及其沟通、内部控制监控等五个内在相关的要素的审计与评价,反映被审计单位内部控制体系的健全性、有效性。     

关于应用RAROC模型评价商业银行内控管理效果的研究

RAROC模型是国际通用的银行业风险收益评价方法.能够反映风险因素调整后经济资本的盈利水平,合理的分析和评估商业银行内控管理水平和成效.本文提出应用RAROC模型技术,旨在为商业银行及其监管部门引进新的管理理念,完善内控评价体系,促进商业银行规避风险,解决商业银行经营绩效考核中风险控制与赢利之间的矛盾.应用RAROC模型,对于我同商业银行加强风险控制,选择内控评价机制的创新路径,具有重要的现实意义及理论价值.     

TD公司组织结构创新研究

TD公司现行组织结构模式对公司整体运营效率与效益影响不断加大,经营状况正在恶化.通过对现代组织结构模式和业绩评价对象分析与研究,变革组织结构,重组部门,生产单元与销售单元转型利润中心或投资中心,突出职能部门专业化,集中公司控制核心内容,优化资源配置,将公司目标与部门目标相统一,形成完成目标的合力.     

企业内部审计独立性探讨

独立是审计的灵魂,没有独立性的审计,是缺乏客观公正的审计,内部审计也不例外.2003年6月1日国家审计署发布施行的<内部审计基本准则>明确规定,内部审计是指"组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现".可见,内部审计实质是对本部门、本单位经济活动的再监督,是企业内部控制机制的一个重要组成部分,它要求"独立客观地监督和评价"企业的经济活动.     

国有企业内部控制评价体系的构建研究

内部控制是现代企业加强经营管理的重要方式,在我国经济社会转型、经济发展水平不断提升的大背景下,国有企业需要进一步加强内部控制,强化对内部控制有效性的评价,使内部控制在企业经营管理水平提升方面发挥更加积极重要的作用.内部控制主要包含五大要素,因此,国有企业对内部控制实施的有效性、全面性等方面的评价也需要从这基本的五大要素入手.企业在详细分析内外部实际情况的基础上,按照内部控制评价指标选择的基本原则,选择科学合理的评价指标,建立健全的评价指标体系.在此基础上,进一步选择合理的评价方法,不断完善内控评价体系,为内部控制评价工作的开展提供重要支持.当前国有企业在构建内部控制评价体系方面还存在着评价主体的独立性无法得到保障、评价方法选择不合理、评价指标体系不健全等问题,这就要求国有企业根据企业内外部实际情况,完善内控评价制度,健全内控评价体系,确保内控评价工作顺利开展.     

企业内部审计独立性探讨

独立是审计的灵魂，没有独立性的审计，是缺乏客观公正的审计，内部审计也不例外。2003年6月1日国家审计署发布施行的《内部审计基本准则》明确规定，内部审计是指“组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现”。可见，内部审计实质是对本部门、本单位经济活动的再监督，是企业内部控制机制的一个重要组成部分，它要求“独立客观地监督和评价”企业的经济活动。     

基层人民银行履职审计评价体系探索

文章从履职审计评价内容、评价指标体系、评价方法等方面探索建立了基层人民银行履职审计评价体系.其中,评级内容包括传达贯彻上级精神和组织参与管理决策等6个方面的情况,评级指标体系是包括6个一级指标、25个二级指标、82个三级指标的多目标、3个层级的递阶层次结构体系,并采取了基于AHP基本原理的评价方法.从履职审计评价实践结果看,该体系具有一定的适用性.     

我国企业内部控制自我评价报告研究——基于08年强制披露准则发布后

内部控制自我评估是企业实现战略发展目标的合理保证,内部控制自我评价报告是企业内部控制自我评价的直接反映.本文在文献回顾和内部控制自我评价报告的基础理论的基础上分析了我国企业内部控制自我评估报告存在的问题,探讨了完善我国内部控制自我评价报告的措施     

浅析企业内部审计的职能

<正>随着我国经济的高速发展,对企业依法经营的要求越来越高,对企业内部审计工作的要求也越来越全面化和专业化。企业内部审计要认真履行内部审计职能,充分发挥内部审计作用。按照内部审计定义"内部审计是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。"的要求,促进企业目标的实现。     

浅谈内部审计客观性和独立性

随着我国政治、经济的发展,内部审计理论与实务的日趋成熟和完善,内部审计独立性与客观性的内涵也会不断发生变化。《内部审计基本准则》指出“内部审计,是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动,它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。”《国际内部审计标准》规定“内部审计的独立性,     

应用控制自我评估做好内控有效性评价

控制的自我评估是一个过程,通过这个过程,员工,中、高级管理层可以保持对那些影响组织目标实现可能性的因素了解,从而使他们能够作出适当的调整,最终使组织的目标得以实现。应用内控自我评估对组织风险管理和控制过程的有效性进行评价,对管理层和内部审计师来说十分重要,     

浅谈内部控制评价的程序

内部控制是对企业内部经济业务处理以及经营管理工作的控制,而内部控制评价则是对内部控制本身的再控制,是内部控制目标实现以及作用发挥的重要环节.本文针对内部控制评价的程序浅谈几点自己的看法.     

企业内部控制评价研究

公司的内部控制评价的好坏影响企业内部控制总体运行质量,文章重点选择国企和上市公司为目标,阐述目前评级体系存在的问题,并提出相关改进措施。     

中国企业内部控制评价系统研究

我国企业内部控制基本规范配套指引的发布,为我国企业内部控制体系中构建企业、注册会计师和有关监管部门三位一体的内外部监督评价体系目标的实现奠定了基础。考虑到我国的制度背景以及注册会计师对企业内部控制审计的局限性和可信度等因素,在企业内部控制披露和注册会计师内部控制审计披露的基础上,建立反映企业内部控制综合状况和水平的企业内部控制评价结果指标,由政府监管部门或外部非营利性机构实施对我国企业内部控制整体状况和各企业内部控制水平的评价是十分必要的。本文正是基于此环境和目标,结合国内外企业内部控制评价理论研究和实践状况,构建了我国企业内部控制评价系统。     

ZPM-内部控制制度的综合评价模型

内部控制制度“是由企业董事会、经理阶层和其他员工实施的，为营运的效率效果、财务报告的可靠性、相关法令的遵循性等目标的达成而提供合理保证的过程”①。它对确保财务报告的准确、可靠和及时性具有重要意义。评价内部控制制度对企业管理具有至关重要的作用。然而，长期以来，对内部控制制度的评价总是从审计人员进行制度基础审计的角度提出的。而在当代复杂的组织结构、激烈的市场竞争下，管理者必须依赖健全的控制制度及准确的信息才能对经营管理及其过程进行调节、沟通和约束。而且，建立健全内部控制制度，提供真实财务报告是管理当…