个人所得税税制模式与费用扣除标准问题研究

我国个人所得税在调节个人收入分配,增加财政收入方面起到了一定作用,然而这也引发了个人所得税改革的一系列讨论。文章以个人所得税政策的变迁为引线,就个人所得税税制模式和费用扣除标准的现状和存在的问题作了详细分析,并借鉴国外经验,结合我国的具体情况,对改革和完善我国个人所得税制度的具体策略作了论述。     

个人所得税费用扣除的国际比较与借鉴

个人所得税费用扣除是个人所得税制的重要内容,一般包括个人基本免税扣除、成本费用扣除和家庭生计扣除三个方面。简要分析了OECD成员国和其他典型国家个人所得税的费用扣除制度,在此基础上,对中国的费用扣除制度进行了反思,并提出了改进和完善的相关建议。     

对绩效管理绩效的再评价研究

本文提出了绩效管理绩效的全新概念。通过对绩效管理体系的自身绩效水平进行深入分析与研究,初步确定了绩效管理绩效再评价的指标体系和做法．为进一步改进绩效管理工作提供了有效的研究评估方法。     

我国实行混合个人所得税制的分析与设想

个人所得税已成为世界性的重要税种,各国结合国情选择相应的课税模式。完善个人收入监管系统,实行。个人经济身份证。制度,实行以个人为纳税单位的混合所得税制度,逐步实行以家庭为纳税单位的混合所得税制度,是符合我国国情的必然选择。     

论我国个人所得税的发展与完善

个人所得税在筹集财政、公平社会财富分配、保持和促进经济稳定增长等方面发挥着重要的作用。当前 ,我国国民经济发展迅速 ,国民收入增加 ,以及所得税征管基本条件已具备。对此 ,应通过实行综合所得税制、向富裕家庭课税、加强征管、开展相应配套性税种等措施 ,进一步发展和完善我国个人所得税。     

企业绩效的社会评价与政策建议

本文分析了传统企业评价的局限性,提出企业绩效社会评价思想。从社会角度审视企业活动的价值,不仅考虑企业自身创造的效益,而且要考虑企业对社会的贡献、对社会资源的消耗以及对社会环境带来的损伤,从而判断企业生存对社会的意义,并在此基础上提出企业绩效社会评价的政策性建议。     

个人所得税课税模式比较及我国的选择

1课征模式比较分析 课税模式设计是个人所得税的基础之一。不同类型的课税模式在税基和税率等税制要素方面差距较大,在体现效率和公平原则上也有很大区别。从世界各国实践看,个人所得税有三种模式： 1．1分类所得税制是指对于纳税人的各类所得,要区分所得来源分别适用于不同税率。分类制的理论依据是,对不同性质的所得项目采用不同税率,以使各类所得的税负轻重有别。例如,对勤劳所得（如工薪）课以较轻的税,对非勤劳所得（如利润、股息、红利、租金等）课以较重的税。分类制区分勤劳与非勤劳所得课以轻重不同的税体现一定的社会公平性,而且具有分类源泉课征,征收简便,征管成本低的优点。     

高校固定资产绩效的评价研究

高校固定资产是高校科技教育事业从事的物质基础,它的有效利用和合理经营,不仅可以提高高校固定资产使用分配的有效率,还能充分体现固定资产的使用价值。但在现今的条件,高校固定资产管理多是粗放式的,因数量大、种类多、分类分散,使得管理难成系统,绩效无从考核。因此,文章立足于此现状,探究高校固定资产绩效评价的必要性,并由此指出绩效评价原则,提出具体的评价指标。     

我国保障性住房政策绩效审计评价体系研究

审计评价指标的设计是发挥好审计评价功能的前提条件,同样也是难点,指标设计在各大审计领域都尚不完善.目前对保障性住房政策的审计评价指标研究则更不多见.本文旨在设计一套相对全面公正且具有可操作性的指标体系,并建立模型,试图对各地方保障房政策的实施通过审计之手得到一个合理的评价结果,充分发挥审计评价功能.     

对“无形资产动态绩效测度”的评价

Carona(2008)考察了在激励性契约情形中非财务绩效指标和长期承诺的作用。该论文构建了一个多时期代理模型,该模型表明:非财务绩效指标在给予代理人有效的激励方面是很有价值的。非财务测度的相对重要性的大小取决于委托人和代理人能够履行的承诺的水平。虽然长期合同比短期合同更有效率,但是分析表明,一系列连续的中期合同可以像长期合同一样有效。在本评价中,笔者将简要回顾一系列相关文献并指出该论文对这些文献有哪些贡献。本评价还通过一个简单的例子对该论文主要结论进行了直观的说明,并提出了未来需要进一步研究的问题。     

2011年个人所得税改革的收入再分配效应

本文考察2011年9月1日实施的个人所得税改革的收入再分配效应。根据目前我国分项课征的个人所得税征管模式,本文推导出税收的收入再分配效应指数按收入构成的分解方法。根据该分解方法的主要分析结果可概括为两点:其一,平均税率的高低是个税收入分配效应大小的主要决定因素,累进性则是次要的。由于平均税率的降低,本次税收改革弱化了本来就十分微弱的个人所得税的收入分配效应。其二,我国个人所得税整体累进性指数随工资薪金所得费用扣除的提高呈倒U型。十分巧合的是,本次改革确定的3500元免征额正好处于倒U型的最大值,超过3500元的费用扣除反而会削弱我国个税的累进性。     

个人所得税收入能力与税收流失的实证研究——以山东省为例

本文以山东省为例,把个人所得税收入能力分为现实收入能力和潜在收入能力两个层面。山东省个人所得税现实收入能力较全国平均水平为低,更远远低于国际水平。而从潜在收入能力来看,山东省个人所得税潜在收入能力巨大,但转化能力不足,税收流失率从2000年的37.75%增加到2007年的58.70%。究其根源,信息不对称、征管权与收入归属权不匹配、纳税人遵从率低和税制的低效等是造成这一现象的主要原因。     

个人所得税税制模式:公平与效率的权衡

税制模式是一个涉及所得税公平与效率权衡问题的重要因素,对其的研究引起了学界和纳税人的广泛关注。然而,税制模式的改变不应该是一个建立于情绪化的公平偏好或公众舆论导向的产物,而应该是一个缜密的理论分析和客观的实践总结的结果。本文在分析各种税制模式在公平与效率方面的理论描述及其各国模式选择实践的基础上,得出了一个基本结论:即我国现行的特殊分类税制是符合现实税收环境的恰当税制模式。     

完善我国个人所得税制的构想

个人所得税是我国税收的主体税种,在对社会成员收入分配的调节中具有其他税种无法替代的作用,是贯彻国家宏观政策、体现社会公平的重要工具。我国的个人所得税制从建国初到现在,虽几经合并与改革,但从经济和社会发展及国际税收发展趋势等视角来看,仍然存在着诸如课税模式老化;税率设计不合理、边际税率过高;计征方法和费用扣除标准不合理;征管效率低下等问题。改革和完善我国现行个人所得税制,建立科学合理的个人所得税征收管理制度,是我国目前收入差距逐渐扩大,经济结构需要转型的新形势下亟待研究的重要课题。本文通过对我国现行个人所得税制种种弊端的分析,提出了应建立适合我国国情的分类与综合相结合的个人所得税模式;逐步扩大个人所得税税基范围;调高个人所得税免征额;实行＂少档次、低税率＂的累进税率模式;增加家庭联合申报方式;加强税收征管,减少税源流失等改革构想。     

企业行为约束下技术创新所得税激励政策效应研究

技术创新所得税激励政策效应的发挥不但取决于政策本身的制度设计,还取决于企业投资行为对税收政策的敏感性。技术创新所得税激励政策作为制度驱动,既受到企业自身行为的约束,又与企业内部研发驱动机制相互作用。在企业行为理论框架下,运用随机效应模型,以2009—2013年中国Ａ股上市公司数据为样本,对企业行为约束下中国技术创新所得税激励政策效应进行了理论分析和实证检验。结果发现,税收优惠政策形成的税收补贴通过转化为企业内部资源、降低研发投资风险,使得企业内部驱动机制对研发支出的积极作用增强;所得税激励政策本身并未对企业技术创新活动产生显著的激励作用。     

浅析我国个人所得税的征管

个人所得税已经成为世界上大多数国家税制结构中最为重要的税种,也是我国最有征收潜力的税种;同时,由于其 征管存在种种问题,也是我国偷税数额最大、漏征数额最多的税种。本文分析了目前我国个人所得税征管的难点,并提出了 严格征管的若干对策。     

Income distribution,fiscal policy,and delays in stabilization

This paper presents an explanation of the cycles of large fiscal expansions and macroeconomic stabilizations that are frequently observed in developing countries. In the model, different coalitions form and change depending on the position of three groups over the degree of redistribution and the timing of debt repayment. I show that seemingly unsustainable fiscal policies arise from a coalition of the poor and the rich when the distribution of income is highly unequal. When income is distributed more equally, instead, the patterns of fiscal policy and of the trade balance are consistent with the standard predictions of representative agent models. These features of the model seem consistent with available empirical evidence.     

论税收对要素收入分配的影响

我国自1994年分税制改革以来,一方面税收收入保持高速增长,另一方面国民收入分配格局发生显著变化——劳动要素分配份额迅速下滑,资本要素分配份额逐渐上升。本文的理论分析表明,税收通过替代效应和收入效应影响要素收入分配,前者改变了生产中要素相对投入比例,从而改变了税前要素收益率,后者则是通过直接税影响到税后要素收益率。本文利用系统GMM估计进行的实证分析表明,我国税收对要素收入分配具有明显影响:就直接税而言,企业所得税降低了资本分配份额,个人所得税中对劳动征税部分降低了劳动分配份额;就间接税而言,增值税明显降低劳动分配份额但对资本分配份额的影响不明显,营业税明显降低资本分配份额而对劳动分配份额的影响不明显。因此,如果从有利于调整要素收入分配格局角度考虑,我国有必要进一步调整现行税收政策、完善税收制度。     

当前世界减税趋势与中国税收政策取向

进入新世纪 ,随着经济全球化的加快发展 ,各国纷纷推出了减税计划和方案 ,形成了新一轮世界性的减税趋势和浪潮。我国自 1 998年以来 ,税收收入连年大幅增长 ,这对增强国家宏观调控能力 ,促进经济形势的好转发挥了重要作用。但是 ,税收长期超常增长 ,加重了企业和居民的负担 ,对刺激投资和消费、扩大内需、提高企业国际竞争力不利。在当前国内外形势下 ,从有利于经济持续发展来看 ,中国应采取完善税制、适度减税政策。     

当前税收调控面临的约束与政策选择

在中国政府尚未确认经济是否走出通货紧缩的状态时,中国又开始了新一轮经济运行的非正常状态--通货膨胀的担忧.短短几个月内,中央政府通过强硬的行政手段取得了较明显的调控效果.从理论上来看,在中国已进行20余年的市场化改革的今天,宏观调控应主要采用税收等间接调控方式.而且,当前的诸多宏观税收环境也迫切需要利用税收这样的经济杠杆.但实际的情况是,由于中国税收宏观调控面临的仍是非成熟的市场经济,因而其作用发挥面临一系列约束.正视这些约束,寻求税收可为的空间,是当前税收政策的现实选择.