舞弊的防范与检查 理论研讨论文综述

2005年9月20～23日,中国内部审计协会组织的全国舞弊的防范与检查理论研讨暨经验交流会在河北省石家庄市召开。会议主要内容是对收到的来自28个省、市、自治区涉及16个行业的116篇论文进行评选,并对获奖论文(一等奖3篇,二等奖6篇,三等奖30篇,优秀奖73篇)进行颁奖。这些论文按内容可分为舞弊研究和舞弊检查研究两大类,现将论文主要观点综述如下:一、关于舞弊对舞弊的研究内容丰富,主要有舞弊的概念、分类、成因、危害和防范几个方面。     

内部审计在舞弊防范中的责任与作用

本文在对舞弊的定义及危害进行分析阐述的同时,按照《内部审计具体准则第6号-舞弊的防范、检查与报告》的相关要求,结合内部审计工作实际,对舞弊的防范措施以及内部审计在舞弊防范中的责任与作用进行了简略的探讨。     

企业风险管理审计和舞弊的防范与检查——内蒙古自治区内部审计理论研讨综述(一)

2005年度内部审计理论研讨的主要课题是:《现代企业风险管理审计》和《舞弊的防范与检查》。截至6月底,内蒙古自治区内审协会共收到论文73篇。现将论文的主要观点综述如下。一、现代企业风险管理审计对本课题,多数论文就现代企业风险审计的概念、作用、程序和作法等问题进行了具体探讨。(一)风险审计的基本概念什么是风险?“风险”一词源自西方,英文单词为"risk”,是可     

社会网络视角的会计舞弊合谋研究

会计舞弊是个古老但又常说常新的话题。已有文献对会计舞弊的研究,多集中在企业的微观层面,较少从社会网络利益相关者角度进行研究;对会计舞弊合谋问题的研究,也仅限于会计和审计的合谋,而较少关注会计与财务舞弊的合谋。本文利用利益相关者理论和合谋理论,对会计舞弊合谋进行了研究,本文认为:在现代资本市场中,会计舞弊已经上升到与财务和审计共同合谋的阶段;已由组织内合谋发展到组织间合谋;并且显现出与权力舞弊合谋的现象。最后提出了系统防范会计舞弊合谋的建议。     

防范、检查与处罚有机结合整治舞弊

舞弊是个长链条,环环相扣。对于舞弊的防范与检查工作就更是难上加难,但只要我们内部审计同仁真正掌握舞弊行为的诱因和特征,了解本单位的内控体系和业务状况,知己知彼、有的放矢,有针对性地开展防范、检查工作,致力于建立完善的考核制度,促使企业给予应有的惩治,就一定能够有效的协助企业开展舞弊治理工作。     

注册会计师考试制度发展述评——基于防范与治理考试舞弊的视角

注册会计师考试制度是注册会计师制度的重要组成部分,是注册会计师行业人才建设的重要保证,而制定和落实科学有效的防范与治理考试舞弊行为的措施是注册会计师考试制度实现既定目标的保证。晓古可以通今。只有了解过去,才能把握未来。本文从防范与治理考试舞弊的视角探讨我国的注册会计师考试制度。首先对1991年至2011年期间我国注册会计师全国统一考试制度中有关防范与治理考试舞弊行为的规定及其实施效果进行了梳理与归纳,分析了不同时期的相关规定出台的背景;然后评价了不同时期的相关规定取得的主要成果和存在的主要缺陷;进而展望了我国未来的注册会计师考试制度在防范与治理考试舞弊行为方面的发展趋势。     

上市公司会计舞弊:国外相关研究综述与启示

国外关于上市公司会计舞弊的研究已积累了丰富的研究成果,其研究内容涉及会计舞弊的动因、识别、防范与治理等多方面,这些研究成果无疑为我国研究上市公司会计舞弊问题提供了一定的理论基础和研究方法。然而,由于中外国情和体制不同,国外研究成果对解决我国上市公司会计舞弊问题仍有一定的局限性。本文对国外关于上市公司会计舞弊的研究成果进行了回顾与评述,并提出了许多我国未来上市公司会计舞弊研究应当关注的问题。     

银行舞弊监管的博弈模型分析

防范舞弊是当前银行业面临的重大课题。本文建立完全信息静态博弈模型,通过对舞弊者与检查者收益函数的合理设计,对舞弊者与检查者之间的关系进行了详细的分析。模型分析结果表明,不能片面地重罚舞弊者或是片面地加大对检查者的奖惩力度,而是必须结合考虑检查频率,否则会使银行监管存在激励悖论。同时,降低检查成本,提高发现舞弊的能力也是银行可以采取的遏制舞弊的有效途径。     

注册会计师审计舞弊的产生及其治理

注册会计师审计作为防范管理舞弊的重要社会经济机制之一,基本身的健康运行十分重要,注册会计师审计舞弊的存在使得管理舞弊的防范体系失去了最后屏障。审计舞弊与管理舞弊的共生有其内在机理与外部环境条件。审计舞弊相对于管理舞弊而言,对社会经济的危害更具有破坏性,能否对审计舞弊进行切实有效的治理应引起人们的高度重视。     

法务会计对舞弊的预防研究

随着经济的发展,企业竞争越来越激烈,采用各种方式的舞弊也层出不穷,虽然审计工作仍在进行,但舞弊并没有得到扼制.法务会计作为一门融合了会计学与法学知识的学科,在国外防范调查舞弊中起到了重大的作用.本文通过理论论述了法务会计在防控企业舞弊中的运用.     

浅议内部控制要素与财务舞弊的关系

随着我国经济的发展,企业财务舞弊的案件也随之增加,导致财务信息的不准确与扭转变形,不但影响了企业在重要利益上的决策,还使证券市场在资源的配置功能上受到了破坏.因此,财务舞弊成为各企业深恶痛绝的恶疾.在我国逐渐进入市场化与市场竞争激烈的同时,企业不断加大了对财务的管理,构建内部控制,使企业财务舞弊得到防范,并且对企业的风险管理进行改善.本文通过阐述内部控制的五要素和财务舞弊,内部控制要素与财务舞弊的动因,针对内部控制要素与财务舞弊之间的关系进行了分析.     

浅议银行舞弊行为审计

防范舞弊是当前银行业面临的重大课题。本文从舞弊的含义与特征、银行舞弊行为成因、银行内部审计在防范舞弊中的作用、应关注的几种舞弊迹象方面探讨内部审计师不仅应对内部控制、内部管理的内容进行评价,而且还需要通过加强职业判断从人性方面分析挖掘舞弊风险、揭露舞弊,来防范舞弊。     

舞弊防范与审计国际研讨会在京召开

近日,曲首都经济贸易大学会计学院主办的"舞弊防范与审计国际研讨会暨英日汉会计词典首发式"在钓鱼台国宾馆隆重召开.审计署副审计长刘家义、中国注册会计师协会副会长罗进新和香港国际审计学会秘书长卢翔出席大会并致词,100多位来自国内外的著名专家参加了会议.研讨会上,与会代表就有关舞弊的会计和审计问题作了深入的探讨.     

上市公司财务报告舞弊的防范与治理

上市公司财务报告舞弊是资本市场和会计学的一个重要而又复杂的研究领域,一直受到资本市场监管部门和学术界的广泛关注。本文借鉴企业舞弊三角理论,结合我国特殊的制度背景,发展了经典的企业舞弊三角论,解释了中国上市公司财务报告舞弊的形成机理,试图为我国财务报告舞弊的综合防范与治理提供有益的政策建议。     

论针对舞弊行为的审计策略与方法

随着我国市场经济步伐的加快,我国市场竞争日益激烈,一些企业盲目追求利益最大化,而采取舞弊的形式进行市场竞争。近几年来,我国的一些企业管理层的舞弊现象愈演愈烈。本文就舞弊行为的审计策略与方法进行了讨论,首先对会计舞弊行为的相关概念进行了产生,重点讨论了舞弊及财务舞弊的含义、分类以及特征三个方面,然后指出舞弊行为在市场间产生的影响及舞弊行为的途径,最后在审计方面控制和防范舞弊行为的一些建议。     

舞弊三角理论浅谈

舞弊三角理论将压力、机会和借口作为舞弊形成的三个因素。本文从舞弊三角理论三因素角度,结合内部审计实践来解析完善的内部控制制度以及有效的内部审计在舞弊防范中的职能和作用机制。     

舞弊三角理论浅析

近年来,大多数法律诉讼案例都与财务舞弊相关。对于造成财务舞弊的原因,较为经典的理论是由美国Albrecht教授提出的三角理论,即动机/压力、机会以及借口/合理化解释,这三项均是构成舞弊的必要因素。本文试图从该理论入手,探讨舞弊发生的原因以及防范舞弊的措施。     

防范盈余管理演变为会计舞弊的探讨

当前,虽然国内外各企业诸多学者对盈余管理以及会计舞弊开展了深刻的研究,基于诸多学者们只是一味的从理论上对盈余管理和会计舞弊进行划分,没有对现实中的划分尺度进行全面把握,致使无法将二者有效的结合起来进行研究,因而,造成现代企业中盈余管理演变为会计舞弊的现象越来越严重。本文提出了防范盈余管理的可行性措施。     

长生生物疫苗案舞弊问题分析

2018年,国家药监局在对长生生物的检查中发现疫苗生产记录等存在造假等严重违规违法行为,此事曝光后犹如一石激起千层浪,随即引起舆论高度关注,党和国家领导人也对此事件作出重要指示批示.由此,上市公司,尤其是生物医药企业的舞弊问题再度引发社会强烈关注.本文试图用舞弊三角理论探讨长生生物舞弊的有关要素,分析长生生物的舞弊原因,最终通过对该案例的分析得出包括在外部监管、公司内部控制、信息披露等方面防范舞弊的几点启示.     

财务舞弊与审计失败案例研究——以豫金刚石为例

财务舞弊具有复杂性、系统性、长期性,损害投资者和债权人的利益,误导财务信息的使用者,破坏了市场经济秩序。基于GONE理论对豫金刚石舞弊动因进行了分析,从会计师事务所、被审单位、内控审计单位角度分析审计失败的原因,并对防范审计失败提出建议。