高校内部控制建设存在的问题及优化策略

自2015年全面推行行政事业单位内部控制建设工作以来，高校内部控制建设水平得到了整体性提升，内部控制建设范围也实现了从经济领域向业务领域的拓展。但目前高校内部控制建设仍然存在一些问题，影响了内部控制的有效性。本文从高校单位层面和业务层面内控建设情况着手，揭示发现的问题，分析问题产生的原因，结合高校特点和实际情况，尝试提出优化策略。     

行政事业单位内部控制建设现状分析——基于S省行政事业单位内部控制问卷调查分析

针对行政事业单位内部控制建设现状发布调查问卷，问卷展现了现阶段行政事业单位内部控制建设工作在单位方面、业务方面等层面取得的成效，反映出现阶段行政事业单位内部控制建设工作中存在的内控意识不强、制度更新滞后、自我评价与监督流于形式等问题。针对这些问题，本文提出增强内控意识、完善更新制度、加大自我监督力度等建议。     

事业单位内控建设取得的成效及问题——以省级农业科研院所为例

正制定、完善和有效实施一系列管理制度和管控措施,继而形成一套权责一致、制衡有效、运行顺畅、管理科学的内部控制体系,对于提高单位内部治理水平,促进农业现代化建设具有重要作用,是省级农业科研院所内控建设的目标,也是事业发展的重要保障。在省级农业科研院所推行了三年多的内控建设取得了一定成效,但尚局限在经济业务层面上,甚至不能全部涵盖,单位层面的内控管理仍处于粗犷阶段。本文以省     

股份制种业有关内部控制设计方案的要点

内控规范正式实施7年以来,部分股份制种子企业按照内控规范实施内部控制措施。本文分别从业务层面对研究与开发、生产、销售等主要方面提出建议。     

强化会计内控管理

<正>银行的会计内控是内部控制体系的核心控制环节,是防范会计风险和改善银行经营环境的重要手段。现阶段,农发行的会计内控建设工作正处于不断完善的过程中,但仍有许多问题值得重视和关注。一、农发行会计内控的现状及问题(一)部分会计人员内控意识淡薄一是领导不重视,部分行领导始终秉承业务优先原则,忽视风险控制,在业务发展面前,内控制度形同虚设。二是员工不重视,具体表现为,对会计内控制度     

“内控建设”热潮冷思考

针对内控建设中的薄弱环节，农信社应提高员工对内控制度的认识，认真履行内控监督职能，建立严密的会计控制系统，并严格规范和完善信贷内控体系 农村信用社内控机制是一种对经营活动中可能出现的各种风险进行预防和控制的管理制度，主要是对业务活动本身风险的分析、控制和对由于人为因素导致风险的监督控制。     

浅析行政事业单位内部控制报告编制工作

正内部控制是保障组织权力规范有序、科学高效运行的有效手段,也是组织目标实现的长效保障机制。近年来,财政部密集出台了关于行政事业单位内部控制的文件和管理办法,在制度层面要求、督促行政事业单位建立内控机制并贯彻执行,进一步规范和制约行政事业单位的各项经济业务,其中2017年出台的《行政事业单位内部控制报告管理制度(试行)》明确要求各级行政事业单位按年度编制、报送内部控     

浅谈加强内控制度建设的有效途径

加强内部控制制度建设是农发行加强经营管理的一项重要内容,它涉及到农发行业务的各个环节、各个领域;尤其对防范金融风险至关重要。本文拟从控制风险的角度,对内控制度建设谈点浅显的认识。一、增强内控意识,为建立健全内控制度打下思想基础内部控制是农发行内部各部门、各岗位、全体员工之间的一种自我约束,相互监督,防范风险机制。近年来,人们对内控制度建设存在一个认识上     

浅析中小企业内部控制问题

内部控制是实现经营管理目标、组织内部经营活动而建立的各职能部门之间对业务活动进行组织、制约、考核和调节的方法、程序和措施。我国中小企业发展迅速,但内控管理不容乐观。本文阐述内部控制对中小企业的重要性,分析我国中小企业内控存在的主要问题,并在此基础上提出强化我国中小企业内部控制的具体对策与措施。     

建筑公司采购业务内控管理存在问题及加强措施探析

我国建筑行业发展飞快,建筑市场的竞争压力也越来越大。市场的激烈竞争必然对建筑公司内控管理提出了更高的要求。公司内控管理对于其能否稳定的发展非常重要,这是公司能否持续发展的基础。采购业务是建筑公司赚钱的一种方式,对公司的经济起到很重要的作用。不过采购的风险也不少,这就造成公司的采购业务处于内部控制管理较弱的部分。现在,很多建筑公司的采购业务大多内部控制管理不够严格,公司管理高层对采购风险的认知不足等很多问题。如果这些隐患不能得到解决,建筑公司的发展就会面临巨大危机。本文就对建筑公司采购业务内控管理中存在的问题进行分析,并提出相应的解决措施。     

加强内控建设防范金融风险

农发行内部控制机制存在着许多薄弱环节,亟待进一步完善。特别是在当前农发行面临职能调整的特殊时期,加强内部控制、防范金融风险,对于确保农发行业务健康发展具有重要作用。一、当前内控建设中存在的主要问题(一)程序制约、岗位制约不落实,会计控制机制存在薄弱环节。违法违规违纪案件往往与内控漏洞有关,内控制度不落实,也给犯罪分子以可乘之机。会计工作贯穿于防范风险的全过程,处于防范风险的第一线。从目前会计控制机制暴露的问题看,业务处理上有的逆程序和省略程序运作,有的领导直接指使经办人员办理;有的会计核算不规范,会计反映不真实;有的会计内控系统弱化,以致违反财经纪律、建“小金库”、“账外账”等问题时有发生,更有甚者,会计人员替领导出主意,直接故意     

行政事业单位内部控制标准体系构建与实施机制研究

单位内部控制标准体系是基于单位层面与业务层面的主体框架构建而成。本文从内部控制标准体系在行政事业单位的构建过程、行政事业单位内部控制实施机制、内部控制在单位业务层面的构建原则三个方面着手,系统地分析了机制形成的理论依据。     

浅议单位内部审计在内部控制中的作用

单位的内部审计是对单位内部的各种业务活动和相关控制进行有效的评价和审查,在"全面内控"的背景下,"全面内部审计"的概念应运而生,本文通过分析内部审计与内部控制间的相互促进关系,提出内部审计有协助优化内部控制环境、指导完善内部控制设计、强化风险管控防止内控失效、监督与评价内控实施、提供内部服务与咨询等作用;并提出有效发挥内部审计作用的措施有:营造利于内部审计的内控环境、保证内部审计的独立地位、提高内部审计人员素质、加强内部审计考核力度、实施后续审计等。     

细分管理单元规范内控行为——对会计内控精细化管理工作的调研分析

以会计风险控制为主要特征的银行会计内控，着眼于规范会计行为、管理行为，进而有效防范会计核算、会计结算工作中的内部、外部风险，保障商业银行业务经营的稳健，保证存款人的利益，维护国家资金的安全，从而为金融体系的稳定打好基础。近年来，会计内控作为金融内控的重要组成部分，受到了各级行、各级领导的高度重视，内控优先的观念不断深入人心，以“事前防范、事中控制、事后检查”为主要内容的内控三道防线初步建立并已初见成效。     

政策性银行应加强内控制度的建设

内部控制制度是指一个部门或企业为了有效地进行管理和经营,查错防弊,提高经济效益,而在部门或企业内部形成的自我调整、制约和监督的手段。它不仅是对财会及有关业务活动的控制,而且要对整个组织机构和各项业务活动进行必要的控制。广义地讲,内部控制制度是指企业的内部控制系统,包括为保证企业正常运行所采取的一系列的管理措施。内控制度不仅包括企业最高决策者用来授权与指挥各项经营活动的各种方式方法,也包括核算分析、审核各种信息资料及报告的程序与步骤,还包括对企业经济活动进行综合计划、控制和评价而制定的各项规章制度。因此,内控制度贯穿于企业经济活动的各个方面,只要存在企业经济活动和经营管理,就需要有相应的内控制度。     

对现阶段农业银行内部控制工作的几点认识

内部控制存在的问题。(一)业务拓展和内部控制不能有效统一。要进行业务拓展，就必然存在业务风险。也就是说，业务拓展与风险控制二者之间存在着一定的矛盾，是存在于业务这个统一体中的矛盾的两个方面。现阶段主要表现在以下几个方面：一是内部控制和业务拓展各自为战，存在脱节问题。内部控制管理人员对内部控制负责，比较重视甚至简单机械地执行制度，对业务发展不重视，而业务拓展人员注重业务发展，关心业务考核数字，认为“内部控制”与己无关，对“内部控制”不感兴趣。二是存有顾此失彼的问题。上级行有关部门在指导工作的时候，工作重心时有偏移，有时会着重强调业务拓展，有时会注重内部控制。当业务开拓刚起步或发展速度落后时，更多地是强调业务发展，忽略风险控制，基层行就会淡化内部控制。而当业务发展到一定程度或出现风险甚至出现重大问题时，则会反过来检查内部控制制度，基层行则会谨慎从事。三是内部控制比较注重业务风险，对后勤保障工作的内控较为放松。四是盲目和简单化。存在两方面的问题，一方面是把内部控制视若万能，认为坚持内控制度就能解决一切问题，控制一切风险。另一方面认为如未发生事故和风险，就是内部控制有效。     

完善事业单位预算管理业务内部控制的思考

预算管理工作是事业单位发挥社会效益和经济效益的重要保障,也是其正常运行的重要途径。近年来,事业单位预算管理业务内部控制不断进步,但仍存在内控风险意识薄弱、预算管理业务不规范、信息化建设滞后等问题。本文针对这些问题进行探讨,并提出完善事业单位内部控制制度的方法措施。     

事业单位内部财务精细化管理探讨

《行政事业单位内部控制规范（试行）》中针对事业单位的内部控制工作做出进一步的指导,并将事业单位的内控管理上升到国家管理层面,可见国家对事业单位内部控制工作的重视。本文主要对精细化管理在事业单位内部财务管理中的作用以及具体应用方式进行分析。     

农信社内控机制存在的问题与建议

一、当前农村信用社内控机制建设中存在的主要问题●思想认识不到位，认识上存在误区。一是把规章制度与内控制度混为一谈，认为颁发、制定了规章制度，就是建立了内控制度；二是把稽核监督与内控制度混为一谈，认为健全内控制度就是加强稽核监督工作，忽视了内部各职能部门、各岗位之间的自我约束和相互监督；三是把内部管理与内控制度混为一谈，认为加强内部管理就是健全内控制度，没有明确内控制度是内部管理的一个组成部分，是为完成农信社既定的工作目标和防范风险，对内部各职能部门及其工作人员从事的业务活动进行风险控制、制度管理…     

加强基层行内控制度建设

<正>基层行要转变观念,整章建制,明确职责,创新监管,奖惩并举,以人为本,强化内控制度建设。加强基层农发行内控制度建设,是规范基层行经营行为的一项基础性工作,只有不断加强和完善内控制度建设,才能防范化解风险,实现高质量发展。一、当前基层行内控制度建设存在的主要问题(一)对内控制度建设重要性认识不足。有的基层行管理人员错误地认为,建立内控制度就是建章立制,有了规章制度,就等于建立了内控制度,忽视了内控制度是一种业务运作过程中环环相扣的动态监督机制;也没有意识到管理人员和相关业务部门在内部控制过程中应当承担的职责,