浅议税收竞争

面对经济全球化下各国税收竞争产生并加剧这一必然现象,我们应一分为二地辩证地去看待,既要看到适度的税收竞争的有利性,又要重视过度竞争带来的不利方面。必须充分发挥国际间的税收协调作用,使税收竞争的负面效应大大削弱,这也是经济全球化下维护各国利益,促进世界经济稳定、健康发展的必然要求。     

国际税收竞争的经济学分析

正一、国际税收竞争的概念及分类1、国际税收竞争的概念学术界对国际税收竞争概念的界定并不统一,国际上研究税收竞争的代表人物Wilson(2001)界定了广义税收竞争、中义税收竞争和狭义税收竞争三个不同层次的概念。广义的税收竞争是指独立性的政府为争夺流动性资源所采取的各种非合作性税制设定行为(如改革税收制度、提高运用税收政策的能力、改善税收征纳关系等),这种经济行为会引导商品、劳务、资本和技术等资源的流动,维护本国经济利益,促进本国经济增长     

对于国际税收竞争的初探

20世纪80年代以来,随着经济全球化的深入发展,资本、劳动力、技术等的跨国流动日趋频繁及容易,国与国在税收制度、政策上的相互联系、相互依赖、相互制约日益加强。因为包括资本、技术、劳动力在内的生产要素是一国重要的课税基础,其收益往往对应着某些税种的课征对象,而其拥有者则对应着相应的税种纳税人。因而这些要素的流动性必然会对一国税收收入、税制结构、税负结构、税收征管及其税收主权产生深刻的影响。同时也可能主动运用降税、税收优惠等税收手段吸引流动性要素的流入或防止其外流。如果它国对此的反应是此采取同样或更甚的措施,则国际税收竞争就不可避免了。     

有害税收竞争及其启示

税收竞争主要指区政府或通过税式支出吸引其他辖区资源的流入而扩张税基进而增加政府收入,或通过输出税负便利在不增加本辖区内居民实际税负的前提下尽可能地从其他辖区获取收入的做法.税收竞争是一种政府行为,是各地方政府或主权国家为了鼓励地区经济发展而采取的一种经济行为.然而随着1998年OECD国际组织提出有害税收竞争,掀起了一场巨大的冲击渡.我国如何应对国际间有害的税收竞争,是国际税收研究的重点课题.     

论战略性减税

战略性减税是指在经济全球化背景下,一国(或地区)政府为谋求多方位和长远经济利益,以“降低税率、扩大税基”为基本特征的减税政策。该政策已成为当代各国(或地区)政府普遍采用的一个新的、具有时代特征的宏观经济政策。因此,有必要对战略性减税进行多角度的分析。     

生产要素国际流动的启示

<正> 生产要素国际间流动在各国产业结构调整中所产生的影响越来越大。当今,几乎没有任何一个国家能够游离于国际生产领域和国际分工之外。生产要素在国际间流动,对各国资源的合理配置起到了极大的促进作用。一、国际间生产要素流动的趋势当今的国际间生产要素流动,以资本流动和贸易往来为主要形式,其次是技术和劳动力的国际间转移。资本流动的方式①是生产资本输出(投资兴办企业),②是借贷资本输出(把大量过剩资本或货币以银行信贷资本的形式对外输出)。这种资本国际化和     

西方国家税收竞争的实证研究比较

税收竞争是各个国家或地区,为吸引流动要素,促进经济增长和提高国民福利,在税率设定和税制安排上相互博弈和竞争的行为。本文从西方发达国家税率变化趋势和全球化对资本税的影响、财政分权下的横向税收竞争和纵向税收竞争、税收竞争对政府税收政策和企业区位选择的影响、收入转移和经济集聚对税收竞争的经济效应等方面来比较西方发达国家税收竞争的实证研究,并对研究结果作出评论。     

浅谈经济全球化下的税收竞争及税收协调

经济全球化下的国际税收竞争有利也有弊，各国应对本国税制结构中易引起恶性税收竞争的方面进行调整，并积极参与国际税收协定，创造一个公平、合理的税收环境。     

经济全球化对中国经济的挟持

对于什么是经济全球化，西方学者普遍接受这样一种观点，即认为经济全球化是指资本、劳动力、技术、知识、信息等生产要素在全世界范围内自由流动，各要素统一的世界市场逐渐形成，各国之间的经济联系日益紧密的过程。如赫尔穆特认为，全球化是指商品和服务的跨境交易和要素的国际流动的数量和范围的增加，以及技术以更快的速度和幅度扩散所带来的国家之间经济依赖性的日益增强。托本等人认为，全球化是指各国通过贸易、对外直接投资和资本流动、信息网络和文化交流而形成的高度融合和相互依赖的关系。     

美日国际资本流动的比较分析

当今世界经济全球化在不断加剧,其中一个主要特点就是资本在国际间流动,包括直接投资、间接投资、国际信贷、暂时性的股票和债券买卖等.自从工业革命以来,世界上发生了三次大规模的资本流动浪潮.第三次浪潮中(1990-2007),国际资本流动由两大潮流构成,一是中国和日本以及欧洲各国对美国债券投资资金,二是美国进行股票投资而提供给各国的资金.     

中国税制的国际竞争力研究

国际税收竞争是经济全球化发展的产物,是各国以税收为载体、以促进本国经济增长为目的的竞争,其实质是经济竞争。在此,基于国际税收竞争视角,重点对中国税制的国际竞争力进行评析,分析表明中国税制具有一定的国际竞争力,但诸多方面仍有待完善。在此基础上,借鉴国际经验建立具有竞争性的中国税制,确定合理的宏观税负水平,同时还需加强"税收文化"的建设,建立国际税收协调机制,以应对日益激烈的国际税收竞争。     

顺应入世调整品牌战略

２０世纪８０年代以来，贸易、技术、资本、信息在国际间自由流动急剧升温，掀起经济全球化的滚滚潮流，席卷了世界各国各地区。与经济全球化并行不悖，品牌全球化经营已是不争的事实，并且在进入９０年代后愈演愈烈。以品牌输出为代表的全方位输出成为国际资本流动的新亮点，品牌竞争成为国际竞争的焦点，全球商战日益演变成品牌战，品牌全球化经营已成为经济全球化的必然要求。我国已经加入WTO，中国经济必将融入世界主流经济之中。面对经济一体化和品牌经营全球化的机遇与挑战，必须科学合理地实施品牌全球化战略。一、实行标准化与当…     

全球化问题研究综述

全球化概念的界定 　　国际货币基金组织为全球化提出的定义是：“全球化是指跨国商品服务交易及国际资本流动规模和形式的增加以及技术的广泛、迅速传播,使世界各国经济的相互依赖性加强。”《经济周刊》认为,全球化是指各国间不断增强的经济相互依赖,这反映在商品、服务、资本和技术的跨国流动。显然在国际上,人们对于全球化的理解主要是局限在经济领域的。 　　国内学者对全球化的内容有所扩充,黄卫平教授认为,所谓全球化现象,指的是当代人类社会生活的活动空间正日益超越民族国家主权版图的界限,在世界范围内展现出全方位的沟通…     

托宾税对我国管理短期资本流动的启示

托宾税是通过交易成本的上升来降低全球资本流动性和各国货币汇率波动性的一种税收。随着加入WTO程度的加深,我国对短期国际资本流动管制的难度将不断加大,所以,实施托宾税以维护我国宏观经济和金融市场的稳定显得日益重要。     

税收竞争与公共支出结构——来自县级政府的视角

税收竞争是政府吸引流动性要素采取的主要手段,本文以税收竞争和公共支出结构为研究切入点,构建一个简单理论模型,发现税收竞争下公共支出水平不仅低于最优规模,并且结构无效率。政府为吸引流动性要素会偏好于生产性支出,而忽视福利性支出。利用2000~2006年的全国县级政府面板数据,对该结论进行验证,实证结果显示税收竞争会显著降低福利支出水平,但对生产性支出不会产生显著影响。通过分区域子样本回归和稳健性检验,这一结论依然成立。     

国际税收竞争的新趋势与我国的应对策略

当前,国际税收竞争日益显现出新的趋势和特点,为使我国在国际税收竞争博弈中处于优势,当务之急是调整税收优惠的导向、实施适度减税的税收政策和实行多种方式强化国际税收协调。     

用税收优惠吸引外资并非良策

最近,以色列希伯来大学学者诺夫在《国际税收评论》(英文版)上发表文章,分析了对外国直接投资实行税收优惠政策的缺陷,认为以税收优惠吸引外国直接投资并非良策。根据经济合作和发展组织的界定,对外国直接投资(FDI)的税收优惠是指通过降低其相对成本或减少投资风险的税收措施,使FDI比国内同类投资处于更有利的地位。据统计,目前全球有116个     

外商投资企业税收优惠政策的国际比较

在当今经济全球化浪潮中,为了分享国际资本资源,强化本国在国际竞争中的比较优势,税收优惠政策就是其中之一。为了吸引外资,中国也对外商投资企业制定了税收优惠政策。本文从类型上和方式上对世界各国和地区外商直接投资税收优惠政策进行比较,给出国际政策借鉴。     

跨国经济活动与税基转移探析

着重分析了经济全球化之下的人、财、物跨境流动和消费者的跨境购物活动等跨国经济活动带来的税基转移所产生的税基外部性、税收出口与税收进口及贸易条件外部性等问题。认为,跨国经济活动产生的重要影响之一,是其税收影响,即通过税基在国家间的转移,影响主权国家的税收环境、税收关系,并进而引发国际税收竞争,影响主权国家的福利水平。而对于越来越具有公共性的税基的竞争,是国际税收竞争的核心内容。因此,政府应积极地制定和实施战略性税收政策,合理、适度地参与国际税收竞争,以在全面参与经济全球化的竞争中,获取最大的国家利益。     

当前世界减税趋势与中国税收政策取向

进入新世纪 ,随着经济全球化的加快发展 ,各国纷纷推出了减税计划和方案 ,形成了新一轮世界性的减税趋势和浪潮。我国自 1 998年以来 ,税收收入连年大幅增长 ,这对增强国家宏观调控能力 ,促进经济形势的好转发挥了重要作用。但是 ,税收长期超常增长 ,加重了企业和居民的负担 ,对刺激投资和消费、扩大内需、提高企业国际竞争力不利。在当前国内外形势下 ,从有利于经济持续发展来看 ,中国应采取完善税制、适度减税政策。