反洗钱审计的动因、目标及策略研究

作为反洗钱工作体系的一个组成部分,反洗钱审计对于揭露和查处洗钱犯罪、提高反洗钱监管效率和效果具有重要意义.基于对反洗钱审计的受托责任动因和社会责任动因分析,提出了反洗钱审计的总体目标和具体目标,最后探讨了反洗钱审计所面临的主要问题及未来的工作方向.     

注册会计师反洗钱审计:现实需求与历史必然

随着金融业反洗钱监管制度的不断完善,洗钱风险向特定非金融领域和机构转移的倾向日益明显。会计师事务所作为反洗钱的特定非金融机构,是否需要开展反洗钱审计尚未达成一致认识,为此,本文多维度阐述注册会计师开展反洗钱审计的必要性和可行性,为后续研究提供理论借鉴。     

关于会计事务所洗钱风险及政策建议

会计事务所属于非金融机构,经营的业务包括资产评估、财务审计、税务代理、基建审计及工程监理等,出资人的自筹资金为事务所的主要资金来源,收入来源则包括验资活动、评估及审计等服务收费。事务所的业务流程与工作环境较为特殊,容易出现洗钱风险,本文分析了洗钱风险产生的原因,同时阐述了规避事务所发生洗钱风险的政策建议,包括完善反洗钱监管体系,改革支付结算方法;充分发挥行业协会作用,协调配合反洗钱;建立与业务流程相适应的激励体系。     

金融机构反洗钱内部控制审计研究

金融机构是洗钱和反洗钱的重要交汇处,已成为我国反洗钱体系中最重要的组成部分。本文基于内部控制五要素架构,提出了金融机构反洗钱内部控制审计的内容体系。     

金融网络中洗钱资金转移路径的可疑模型——概率视角

洗钱本质是欺诈和隐藏.因此在洗钱过程中存在不同于正常交易的可疑行为.为了追踪洗钱资金,本文设计了基于路径洗钱概率值的金融网络中洗钱资金转移路径的可疑模型,筛查出洗钱资金转移的可疑路径集合.监测这些可疑路径,特别是重点监控其中的关键直接路径,能够有效提高反洗钱效率.本模型为金融机构和监管机构反洗钱提供一种可行方法.     

支付机构反洗钱自我管理、自主管理机制研究 ——健全制度、提高认识、防范洗钱

随着中国人民银行对非银行支付机构反洗钱工作要求的提高,非银行支付机构需根据其自身非金融领域特点设计制定出一套符合现行反洗钱相关法律法规及监管要求的反洗钱框架模型和管理思路。本文从从反洗钱框架模型建设体系展开阐述,对反洗钱开展工作现状及结合科技手段对反洗钱管理流程进行全面科学的监控、管理和洗钱风险识别分别作了介绍,最后对非银行支付机构反洗钱管理面临的挑战进行了分析。     

反洗钱工作面临的困难及解决途径

一、证券业反洗钱工作面临的困难 （一）反洗钱主体动因不对称。洗钱者可分为主动洗钱者和被动洗钱者，被动洗钱者在洗钱过程中，既增加了收入，如证券公司增加了交易费，中介人得到佣金，又过失地成为主动洗钱者的帮凶。无论是主动洗钱还是被动洗钱，都给洗钱者带来一定的好处。反洗钱是一种国际组织和各国政府领导的行政行为，其动力主要来自于社会的正义感。我国规定：罚没收入和追缴的赃款要全部上缴国库。如此一来，证券机构反洗钱所付出的制度成本、雇员成本、展业成本等根本无从得以补偿。     

金融机构风险导向的反洗钱内部审计思路初探

随着金融机构反洗钱工作的拓展,对反洗钱的内部审计也成为审计部门的一项重要职责,反洗钱内部审计结果不仅是金融机构提升反洗钱水平的依据,也是监管当局评价金融机构反洗钱开展情况的重要参考。但是,通过近几年反洗钱内部审计情况看,该项工作仍处于较低水平。文章基于对金融机构反洗钱内部审计现状的分析,结合当前形势提出建立风险导向的反洗钱内部审计思路,希望对该项工作有所帮助。     

基于博弈论下洗钱与反洗钱的会计问题分析

洗钱犯罪日益严重．对会计如何参与反洗钱提出了战略挑战。基于会计的角度,在界定了洗钱与反洗钱及其过程、矛盾运动、成本收益分析的基础上,采用博弈论的方法。对洗钱者与反洗钱者、企业会计人员与经营者的问题进行剖析,同时指出了会计在反洗钱中应如何发挥作用。     

完善我国商业银行"反洗钱"的激励机制

运用博弈论对洗钱者、商业银行、监管者在洗钱与反洗钱中的策略与行动选择进行分析。通过分析发现,造成反洗钱低效的原因主要是银行业缺乏有效的激励机制,导致洗钱者的成本低而收益高,而反洗钱的收益低却成本高。因此,应增加洗钱者的洗钱成本,加大对洗钱者与违规银行的惩罚力度,对反洗钱积极合作的商业银行给予激励。     

支付机构反洗钱工作薄弱点

2012年3月5日,中国人民银行印发了《支付机构反洗钱和反恐怖融资管理办法》,旨在加强支付机构反洗钱和反恐怖融资工作的监督管理,预防不法分子通过支付机构进行洗钱和恐怖融资活动。可以说,支付机构反洗钱工作正式起步始于此时,晚于银行等金融机构,反洗钱工作处于探索阶段,存在许多值得关注的问题。以宁夏支付机构为例分析支付机构反洗钱工作薄弱环节,探讨完善监管举措。     

刍析电子货币洗钱与反洗钱

目前防范和控制电子货币洗钱犯罪存在诸多障碍,传统的反洗钱方式正面临挑战。本文重点分析了电子货币的特点及其对洗钱与反洗钱的影响,提出了有效防范电子货币洗钱的对策。     

财务视角下的洗钱与反洗钱

2006年4月25～29日，十届全国人大常委会第二十一次会议首次审议了《反洗钱法》草案，其中对一些公职人员进行身份识别、大额和可疑交易报告制度、反洗钱义务主体、主管部门有权进行反洗钱调查和反洗钱措施适用反恐融资五个方面的内容引人关注。国际货币基金组织曾做过估计，中国每年洗钱数量高达2000～3000亿元人民币，反洗钱形势十分严峻。我国拟将出台的《反洗钱法》，无疑将大力促进国内反洗钱工作的开展。目前的洗钱手段与财务造假有一定的关联，财务造假使这些洗钱犯罪行为的隐秘性提高，     

我国银行业反洗钱问题研究

一、商业银行反洗钱不力的原因近些年来,国际社会和各国政府逐步认识到洗钱的危害。鉴于洗钱活动的严重危害性和银行等金融机构易于被犯罪分子利用从事洗钱活动的事实,2003年初,中国人民银行发布实施了《金融机构反洗钱规定》、《人民币大额和可疑支付交易报告管理办法》和《金融机构大额和可疑外汇资金交易报告管理办法》。我国多数银行按照人民银行要求初步建立了反洗钱内部控制制度,但我国银行业反洗钱现状不令人乐观,并未将反洗钱规定落到实处,一些银行从主观意愿上不愿意反洗钱。目前,我国反洗钱法制尚不健全,反洗钱斗争的程式及实践局…     

刍析电子货币洗钱与反洗钱

目前防范和控制电子货币洗钱犯罪存在诸多障碍,传统的反洗钱方式正面临挑战。本文重点分析了电子货币的特点及其对洗钱与反洗钱的影响,提出了有效防范电子货币洗钱的对策。     

构建反洗钱会计的理论基础

反洗钱会计是为反洗钱机构提供充分、及时、准确的情报信息并对反洗钱活动进行收益成本核算的应用学科,其宗旨是为反洗钱活动服务.政府应该发挥主导作用,依法进行反洗钱,建立权力制约权力、权力制衡权力的反洗钱会计信息系统.反洗钱的实质是打破洗钱形成的利益关系格局,反洗钱制度应该剥夺洗钱及其衍生的各种非法利益,反洗钱会计信息系统的构建应该有利于合法权益的保护.构建反洗钱会计并以此为基础建立洗钱亏损而反洗钱盈利的运行机制,这是提高反洗钱效率的关键.     

博彩业反洗钱体系的构建研究

博彩业是一个特殊的行业,其发展过程必然会出现一些这样与那样的问题。本文从洗钱的界定、特征和发展趋势入手,分析了博彩业的洗钱问题,通过探讨反洗钱及博彩业反洗钱的迫切性,结合现阶段我国博彩业反洗钱方面存在的问题,有针对性地提出了构建博彩业反洗钱体系的设想。     

论注册会计师的反洗钱义务

随着金融系统防范洗钱犯罪措施的加强,注册会计师被犯罪分子利用而卷入洗钱犯罪活动的现象时有出现。本文在对洗钱犯罪利用专业人员新趋势进行分析的基础上,论述了注册会计师承担反洗钱义务的必要性,探讨了注册会计师承担反洗钱义务的困难,提出了注册会计师承担反洗钱义务的解决途径。     

基于风险管理导向的反洗钱监管模式构建研究——以保险业为例

本文以保险业为例,对旨在提高监管效率的风险导向型反洗钱监管模式进行了探讨,在分析风险监管模式特征和甄别保险业反洗钱风险类别的基础上,提出基于风险管理需求的监管思路和方法,最后指出应完善该监管模式的配套机制。     

浅谈坚守金融职业道德对打击洗钱的影响

洗钱分子越来越精通于利用金融机构藏匿犯罪所得。能否在实施有效的反洗钱监管措施方面达到打击洗钱的预期是金融业面临的一项严峻挑战。文章从金融伦理的角度展开分析,就如何提高金融从业人员的职业道德水平提出两点建议,期望通过加强对金融从业人员职业道德善恶观和义务观的培养,达到有效控制其协助洗钱行为发生的目标。