浅析增值税税收筹划

税收筹划是指企业在法律规定许可的范围内通过对投资,经营,理财活动的事先筹划和安排,尽可能地取得减轻税负带来的税收利益的管理活动。增值观是我国的主体税种,增值税是对销售宵物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其销售资物或提供应税劳务的销售额、以及进口贷物金额计税,并实行税款抵扣制的一种流转税。     

企业分立中的税收筹划

随着我国企业产权重组行为的日益频繁、规范,通过企业分立来进行税收筹划不失为一种很好的选择。税法规定,分立后的新企业将作为独立的纳税主体按各自所适应的税收规定进行纳税。这就为企业通过分立进行税收筹划提供了一定的空间。下面将分税种阐述如何通过企业分立进行税收筹划。 一、企业分立中增值税的筹划 (一)从事混合销售行为的企业可通过企业分立进行增值税筹划 所谓混合销售行为,是指一项销售行为,既涉及到增值税应税货物,又涉及到营业税的应税劳务。对于混合销售行为,我国税法规定:从事货物生产、批发或零售的企     

我国现行增值税的弊端分析及转型思考

增值税是对在一国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税款,并实行税款抵扣制的一种流转税.增值税具有公平税负、稳定财政收入以及促进资本形成的积极作用.我国在20多年前引进了增值税,它对经济发展曾经起到过积极的作用,但也存在一些不利于企业发展的弊端,有必要尽快转型及完善,使其能够更好地适应市场经济的发展要求.     

我国增值税征纳中存在的问题及其对策

增值税是我国境内销售货物或提供加工、修理、修配劳务以及进口货物的单位和个人,就其增值所交纳的一种税。现行《中华人民共和国增值税暂行条例》明确规定,增值税的征税范围为:在中华人民共和国境内销售的货物,或者提供的加工、修理、修配劳务费以及进口货物。增值税的纳税人是指在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配业务以及进口货物的单位和个人。根据其生产经营规模和会计核算健全与否两项标准,增值税纳税人可分为一般纳税人和小规模纳税人。在现实纳税中,存在一系列亟待解决的问题,需要采取相应的策略予以解决。     

浅析增值税附加税核算存在的问题及对策

一、增值税附加税核算存在的问题增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。增值税作为商品流转环节的一个重要税种,属于价外税,实行税款抵扣制度。根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第四条规定“纳税人销售货物或者提供应税劳务(以下简称销售货物或者应税劳务),应纳税额为当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。因当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时,其不足部分可以结转下期继续抵扣。”《中华人民共和国城市维护建设税暂行条例》和《征收教育费附加的暂行规定》中分别规定:城市维护建设税、教     

增值税的会计核算及存在的问题

增值税是对在我国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务,以及进口货物的单位和个人,就其取得的货物或应税劳务的销售额,以及进口货物的金额计算税额,并实行税款抵扣制的一种流转税。根据我国现在执行的增值税法规和财政部颁布的《关于增值税会计处理的规定》,企业应交增值税在"应交税金"科目下设置"应交增值税"明细科目进行核算,并且分别设置"进项税额"、"已交税金"、"销项税额"、"出口退税"、"进项税额转出"、"转出未交增值税"、"转出多交增值税"等专栏。现笔者分析归纳了一下增值税的会计核算及存在的问题,谈些粗浅的看法,以供探讨。     

从税种分类的角度进行企业税收筹划分析

目前,税收筹划问题已经引起各界的普遍关注。诸多财税工作者对具体税种的税收筹划问题进行了深入的探讨。笔者从税种分类这一角度对税收筹划进行分析,并具体探讨各类税种在税收筹划方面的共同点,从而为实践中的具体税种的税收筹划提供一些思路。一、企业流转税的税收筹划 (一)利用减少流转环节进行筹划。在企业的交易中,每增加一个流转环节,都要增加必要的流转费用、成本,企业对增加的流转费用、成本必然要求回报,这就导致了企业通过提高交易商品的价格进行转嫁。因此,尽可能减少流转环节,就能合理合法地少缴税。 (二)对特定的生产经营应税行为进行筹划。1．混合销售行为的税收筹划。由于税法规定,对混合销售行为是否征收增值税,是通过年货物销售额与非增值税应税劳务营业额的合     

中华人民共和国增值税暂行条例［国务院第134号令发布］

中华人民共和国增值税暂行条例［国务院第１３４号令发布］第一条在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人（以下简称纳税人），应当依照本条例缴纳增值税。第二条增值税税率：（一）纳税人销售或者进口货...     

财政部、国家税务总局文件——关于增值税若干政策的通知（财税[2005]165号 2005年11月28日）

经研究，现对增值税若干政策问题明确如下：一、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税．纳税义务发生时间的确定 按照《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[2002]117号）规定，纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务应征增值税的，其增值税纳税义务发生时间依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定执行。     

增值税的分类核算

<正>增值税是就货物和劳务的增值部分征收的一种税种。按照我国目前的税法,增值税实行价税分离、价外计征。《中华人民共和国增值税暂行条例》规定,企业购入货物或接受应税劳务支付的增值税(即进项税额),可以从销售货物或提供劳务按规定收取的增值税(即销项税额)中抵扣。     

关于增值税若干政策的通知

一、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税,纳税义务发生时间的确定按照《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》(国税发[2002]117号)规定, 纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务应征增值税的,其增值税纳税义务发生时间依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定执行。     

财政部、国家税务总局关于增值税若干政策的通知

一、销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收增值税，纳税义务发生时间的确定 按照《国家税务总局关于纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务征收流转税问题的通知》（国税发[200]117号）规定。纳税人销售自产货物提供增值税劳务并同时提供建筑业劳务应征增值税的，其增值税纳税义务发生时间依照《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十三条的规定执行。     

企业在发生下列情况时如何进行纳税调整

一、对增值税一般纳税人发生的当期销售货物未结转收入行为时，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第１条规定，在中华人民共和国境内销售货物或提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税一般纳税人，如果当期销售货物未结转收入，则应调增销项税额。二、对企业收取返还资金应冲减进项税额应引用国税发（９７）１６７号文件，自１９９９年１月１日起凡增值税一般纳税人无论是否有平销行为，因购买货物而从销货方取得的各种形式的返还资金，均应依所购货物的增值税税率计算应冲减的进项税额，并从取得的返还资金当期的进…     

浅谈销售结算方式选择与纳税筹划

不同的销售方式,增值税纳税义务的发生时间是不一样的。企业应充分利用赊销、分期收款和委托代销方式销售货物,以及采取其他推迟缴纳增值税的有效措施进行纳税筹划。在促销方案的选择中,企业应综合考虑销售方式对消费者的吸引力和纳税金额的高低两方面的因素,作出对企业最有利的选择,做好税收筹划。     

浅谈销售结算方式选择与纳税筹划

不同的销售方式,增值税纳税义务的发生时间是不一样的。企业应充分利用赊销、分期收款和委托代销方式销售货物,以及采取其他推迟缴纳增值税的有效措施进行纳税筹划。在促销方案的选择中,企业应综合考虑销售方式对消费者的吸引力和纳税金额的高低两方面的因素,作出对企业最有利的选择,做好税收筹划。     

论增值税税务筹划

增值税既能有效地保证政府财政收入,又具有税收中性的特征,越来越为世界各国普遍采用.虽然增值税是价外税,但由于税负转嫁的不完全性等因素,出于企业合法利益最大化的目的,其税务筹划具有必要性和可行性.纳税人身份的选择空间、增值税税收优惠政策和销售方式的选择规定等,给纳税人进行增值税税务筹划提供了客观条件和空间.纳税人可以根据法律的有关规定,通过对投资、经营、理财活动的事先筹划和安排,满足税收优惠政策的适用条件,尽可能取得节税的税收收益.     

增值税销售环节税收筹划

增值税税收筹划中销售环节的税收筹划尤为重要,本文从销售方式、结算方式、运费和特殊销售方式分别说明了增值税销售环节税收筹划的方法.     

营改增企业专用发票风险及防范研究

专用发票,是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票,是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。"营改增"对企业的改变和影响,最直观的无疑是增值税专用发票,专用发票,是最容易让"营改增"企业产生税收风险的地方。     

营改增企业专用发票风险及防范研究

专用发票，是增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务开具的发票，是购买方支付增值税额并可按照增值税有关规定据以抵扣增值税进项税额的凭证。“营改增”对企业的改变和影响，最直观的无疑是增值税专用发票，专用发票，是最容易让“营改增”企业产生税收风险的地方。     

对建筑施工企业“营改增”的影响分析

增值税是指对从事销售货物或者加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人取得的增值额为计税依据征收的一种流转税。实质上是对以个人和单位生产经营过程中取得的增值额为课税对象征收的一种税。