入世后如何提高我国国际税收协调能力

我国经15年复关入世艰辛谈判后，终于于2001年11月11日圆梦。中国经济全球化发展的加速，势必牵动税收利益的国际分配，需要进行协调的国际税收事项将不断增加。因此，入世后我国的国际税收协调能力将面临严峻的考验。以下就入世后如何提高我国国际税收协调能力作一粗浅探讨。     

刍议入世对江西涉外税收的影响及对策

“入世”对江西经济产生的将是革命性的影响，它对江西传统的经济结构、思想观念等方面的冲击将是前所未有的，同时“入世”带来的大量外资、外国企业的涌人，必将给江西涉外税收带来深刻影响。(一)涉外经济、涉外企业将迅猛发展。涉外税收将成倍增长。以前限制很严的领域向外国投资者敞开了大门，仅金融、电信、商贸流通三大领域就能产生极强的招商投资效应。据预测，加入WTO，外资引进将达到1000亿美元，外商投资企业户数将迅速增加，越来越多的国际知名企业将不断进入江西市场，引资质量不断提高，在涉外税收大幅增长，占税收总收入比重迅速上升的同时，涉外税收收入结构将发生显著变化。     

经济全球化·WTO·税制改革·税收管理

8月14日－－8月15日，由中国国际税收研究会主办、山西省国际税收研究会牵头并承办的“适应经济全球化和入世新形势的税收对策国际借鉴研究”课题研讨会对策国际借鉴研究”课题研讨会对山西太原举,上几个省市的单位会员和个人会员在研讨会上就经济全球化&;#183;WTO&;#183;税制改革和税收管理等问题发表了自己的看法。本文将与会代表的主要论点撷其精华刊登于此，以飨读者。     

税收立法权划分的研究

分税制度改革涉及税收执法权的划分，税收立法权基本上没有分。地方政府“迫于财政收支压力”，滥用收益权，非法截取税收立法权，致使政府收入分配秩序混乱。根据税收立法权划分的理论和国际惯例，税收立法应在相对集权的基础上、适度分权。     

物业税的来龙去脉

编者按：我们都知道，税收具有筹集财政收入、调节经济运行、调节收入分配的重要职能。我国税收的本质是“取之于民，用之于民”。我国现有19个税种，它们与百姓生活有着千丝万缕的联系。从本期开始，“学习”栏目将挑选几个读者普遍关注的税种，约请国家税务总局的专家为读者讲解这些税种的知识。     

政府协税护税“土政策”应当引起重视

受税收“收入型”的影响，在相当一部分的地方政府中，为了完成上级分配的指令性税收计划。在协税护税过程中，变味地指导协助税收工作，出现了违规操作的“涉税土政策”。[第一段]     

基于共同富裕的第三次分配税收问题研究

第三次分配作为构建分配新格局的基础性制度安排，将在新时代推进共同富裕进程中发挥不可替代的作用。经过几十年的中国特色社会主义市场经济实践，初次分配的“无形之手”和再分配的“有形之手”在制度体系上已经较为完善，以社会力量为主导的第三次分配也到了全面推动的最佳时机。现阶段，基于共同富裕视角，与我国第三次分配相关的税收制度和政策还有一些急需完善之处。健全直接税体系、完善慈善捐赠税收优惠政策等在促进第三次分配中必将发挥重要作用。     

从源头上治理和预防税收行政执法腐败

权力缺乏有效的制约。众所周知，税务机关是代表国家政权参与社会剩余产品分配，为国家组织财政收入的行政执法机关。那么，税务机关的权力到底有哪些?税务机关最大的权力就是税收执法权，为组织国家财政收入而行使的一种行政权力。由于税收是“无偿”和“强制”地参与社会剩余产品的分配，征纳双方的利益“对抗”性在任何国家的任何历史阶段都存在，这种无法避免的“对抗”是导致税务人员在行使税收行政执法权时产生腐败的源动力。而当这种权力缺乏有效的制约的时候，腐败现象就会随之而来。     

市场经济条件下税收调控职能的七个转变

社会主义市场经济体制的确立，对税收调控职能提出了一些列迫切要求：企业转换经营机制、走向市场，必须铺之以税收，规范企业的分配关系，促进企业间的平等竞争；市场体系有秩序的发育，市场机制有规律的运行，要求包括税收在内的国家宏观调控的规范；宏观管理方式由“指令型”向“指导型”的转轨，要求税收结合其法律地位更为有效地发挥其调控职能；政企职责分开和社会分配格局的变化，要求税收在处理国家、     

浅析加入WTO对中国税收的影响及完善措施

目前我国税制在应对WTO挑战方面尚存诸多不足，应根据中国国情，改革和完善现行税收制度，在关税、增值税、税收优惠、科技税收政策、个人所得税等方面进行调整和改革，达到适应WTO的规则要求，积极应对“入世”的挑战。     

以"入世"为契机把我国税收建设推向更高的阶段

"入世"不可避免地将遇到发达国家经济优势的挑战,"入世"同时也将给我国在世界范围内充分利用资金、市场优势、合理配置资源创造更广泛的空间和更多的发展机遇.税收工作应当紧紧抓住"入世"这一契机,把我国税收建设,推向一个更高的阶段.     

加入世贸组织与国内税收关系的九大辨析(上)

本文对学术界关于入世与国内税制改革以及政策调整的关系的许多不正确认识作了系统的辨析。认为入世不意味着所有制度和政策均要完全与国际接轨，国内税制改革和政策选择仍然必须首先基于中国的国情，尤其是中国特有的文化传统。国民待遇原则并不排斥涉外税收优惠政策和有差别的税收政策，我国目前实行的鼓励出口和使用国产设备、鼓励特定产业或企业发展的税收优惠政策在入世后仍然可以保留。应当以鼓励公平竞争为原则而不是以“彻底退税”为教条设计出口退税政策。世贸组织的贸易审议机制以及透明度的要求不能限制各国选择法制方式和制订政策的自主权。     

加大税收调节力度 促进全体人民共同富裕

<正>共同富裕是中国特色社会主义的本质要求，也是一个长期的历史过程。分配制度是促进共同富裕的基础性制度。党的二十大报告明确要求要“坚持按劳分配为主体、多种分配方式并存，构建初次分配、再分配、第三次分配协调配套的制度体系”。党的十八大以来，税收在完善分配制度、促进共同富裕方面发挥了积极作用。党的二十大以后，税收还要进一步加大调节力度，促进全体人民共同富裕。     

“税制”中的公平原则与“税治“中的感觉公平

税收是政府财政的一个重要手段。税收分配自身也存在公平税负的政策问题。在税收理论中提到“公平”，人们自然而然地会想到经典的税收公平原则。在税收实务中提到“公平”．如果仍然套用税收公平原则．似乎有些牵强。“公平”之所以会产生这种模棱两可的含义。其原因在于虽然“公平”的字面意思相同，但是两种情形下的“公平”已经有了不同的内涵，具体说就是“税制”建设中的公平原则与“税治”建设中的感觉公平有差别。     

税和税收是两个根本不同的概念

我认为税和税收是两个根本不同的概念,应当严格区分开来。但是,长时期来,在我国经济学界、财政学界,一直把税和税收混同于一个概念。即税就是税收,税收也就是税。因而,在很多报告、文章和专著中,在表述“税”的一般概念时,都混用“税收”一词来代替“税”。如:《国家税收》一书中:“税收是国家为了实现其职能,按照法律预先规定的标准,强制地、无偿地取得财政收入的一种手段。税收是国家凭借政治权力参与国民收入分配和再分配的一种形式。”(《国家税收》中国财政经济出版社,1979年版,第1页)     

论税收成本的确定及其对完善税制的启示

一、问题的提出税收成本是一个客观存在的经济范畴,是税收分配的伴生物。税收是国家为实现其职能,凭借政治权力强制参与社会总产品和国民收入的分配与再分配。税收分配的结果是国家一方面将一部分社会产品集中于自己手中予以支配使用,另一方面也将为此发生一定的费用。这种费用的规模是衡量税收分配效率的重要依据。这种由税收分配过程发生的费用、损     

基于中国企业“中外中”股权架构的所得税重复征税问题研究

在“一带一路”倡议背景下，中国企业需要做到积极主动“走出去”，不断融入世界经济发展格局。税务和财政部门先后出台了多项税收优惠政策和相关处理措施，解决了企业在税务方面的问题，确保企业在跨境利润方面可以得到有效的分配，以此处理所得税重复征收的情况。为了后续的发展，需要进一步研究协调相关税收的政策内容，保障税收规定与实际发展需求相适应，助力中国企业获得更好的发展。     

税收调节个人收入分配的理论分析与现实思考

税收是调节个人收入分配的重要手段，从理论上分析，有其存在的必然性及实施的可行性。目前，我国税收调节个人收入分配的作用很微弱。我们应从完善收入分配税收调控体系和税收发挥作用的条件入手，充分发挥税收调节个人收入分配的作用。     

我国加入世界贸易组织与深化税收改革

加入世界贸易组织是当前我国面临的重大挑战，为此，中央各有部门高度重视，积极行为，研究入世给我国带来的利弊影响，旨在保证入世后我国国民经济持续快速健康发展。本文从加入ＷＴＯ对我国税收工作的要求入手，分析加入ＷＴＯ对我国税收工作的利弊得失，并在此基础上提出深化税收改革的必要性和基本原则及深化税收改革的具体内容。     

建立银行评级制度 完善我国银行监管体系

随着“入世”脚步的加快，我国金融市场对外开放的程度将进一步提高。“入世”将给我国金融业带来机遇与挑战，同时金融监管也面临着巨大压力，因此，目前，完善我国金融监管体系和监管手段已显得尤为重要。