创业板上市公司内部控制信息披露影响因素探究

通过对首批上市的28家创业板公司进行统计分析发现,我国创业板上市近两年大多数公司的内部控制机制不是很完善。创业板上市公司有其特殊性,内部和外部两方面的因素会对创业板上市公司内部控制信息披露产生了影响。针对影响创业板上市公司内部控制信息披露的因素,必须采取相应的改善内部控制信息披露的措施。     

我国上市商业银行内部控制信息披露研究

企业内部控制信息披露对加强内部控制管理建设,保护投资者权益具有重要意义。通过对我国上市商业银行2009年年度报告中内部控制信息披露状况的分析,并立足于前人研究的基础,发现目前我国上市商业银行内部控制信息披露存在披露渠道与形式不统一、披露内容过于简单空洞以及内部控制缺陷披露较少等问题。应强化监管,规范信息披露的渠道、形式和内容,建立内部控制信息披露评价体系,不断完善上市商业银行公司治理结构,提高上市商业银行内部控制的透明度。     

中小板上市公司内部控制披露影响因素的研究——来自于2008年年报的调查

《中小企业板上市公司内部审计工作指引》颁布以后,中小板上市公司在内部控制披露方面有了显著的改善,但是由于内部控制披露没有量化的标准,对披露程度的判别成为一个热点的讨论问题。本文专注于中小板上市公司内部信息披露,选取了200家中小板上市公司2008年年度报告为样本,对影响披露程度的因素进行了实证分析。     

基于内部控制的上市公司财务管理策略

中国现代化企业发展需要结合经济国际全球化的特点加强管理创新,达到更好的发展效果。从我国企业上市情况来看,在宏观调控政策的支持下上市公司的数量不断增多,而上市公司企业中的内部控制工作往往影响公司的上市发展效果和发展动力。内部控制是上市公司管理中的重要内容,而财务管理是内部控制的重要影响因素,财务管理的效率影响公司的业务开...     

内部控制影响了企业环境绩效吗?——来自中国重污染行业上市企业的经验证据

以2007年—2011年间沪深两市重污染行业上市企业为样本,研究了内部控制、审计委员会对企业环境绩效的影响效应。研究发现:内部控制质量越高,企业环境绩效越好;国有上市企业内部控制质量与环境绩效无显著关系,而民营上市企业内部控制可以有效提高环境绩效。研究还发现:在民营上市企业中,审计委员会独立性越高,内部控制对提高环境绩效的影响作用越大。上述发现丰富和拓展了内部控制与环境绩效的研究内涵,为研究产权性质对企业内部控制与环境绩效的关系及其影响提供了经验证据,对提高企业环境绩效及完善公司治理具有现实意义。     

上市公司内部控制环境存在的缺陷及对策

本文以美国COSO对控制环境的描述为依据,分析了中国上市公司内部控制环境存在的缺陷,提出了改善内部控制环境的对策。     

内部控制信息透明度影响因素实证研究——来自化工行业上市公司2006年～2008年经验数据

从塑料、橡胶、石油化工行业2006年～2008年度354个调查样本的相关财务数据入手研究上市公司内部控制信息披露问题,量化影响内部控制信息披露因素。研究表明,设置审计委员会、上市地点、年度以及公司控制权、董事会规模对内部控制信息披露具有显著影响,并提出相应对策、建议。     

内部控制缺陷披露与会计盈余薪酬契约有用性——来自深市主板上市公司的经验证据

通过以2011年度披露内部控制自我评价报告的深市主板上市公司为样本,实证检验内部控帝J缺陷披露时会计盈余薪酬契约有用性的影响。研究发现：相对于未披露内部控制缺陷的公司,披露内控缺陷的公司,会计盈余薪酬契约有用性更低;相对于披露会计层面内部控制缺陷的公司,披露公司层面内控缺陷的公司,会计盈余薪酬契约有用性更低。研究结论表明内部控制缺陷披露有利于提升薪酬契约有效性。     

产品市场竞争、公司治理与会计信息披露

从产品市场竞争对公司治理形成约束的角度入手,实证分析了中国上市公司会计信息披露行为.研究表明,中国上市公司内部控制机制对会计信息披露质量影响较小.仅发现两职分离的领导权结构以及分散的股权结构能够提高信息披露质量.没有发现董事会、债权人以及管理层激励合约等治理机制对信息披露质量的影响.产品市场竞争能够对公司内部控制机制形成约束,在内部治理结构不完善情况下,产品市场竞争则会进一步降低信息披露质量.产品市场竞争等外部控制机制作用的积极发挥依赖于公司内部治理机制的良好建立.     

浅析内部控制环境治理的重要性

随着中国内部控制一系列规范的出台,内部控制治理的重要性已经引起了我国前所未有的重视和关注。国内外一些上市公司衰落破产事件的频频爆发让大家逐渐醒悟：不能只盯住会计信息失真一点,而应从企业内部控制及内部控制环境的治理等环节上进行深层次的探讨和研究,这样才能达到标本兼治的目的。     

我国ST公司内部控制评价问题研究

文章选取在上海证券交易所和深圳证券交易所上市的67家ST公司2009年的相关报表数据，进行内部控制评价状况的描述性统计分析。归纳出目前我国ST公司内部控制评价的现状，并进行原因分析，在深入研究的基础上对结论做出较为合理的解释。     

我国内控审计的现状及发展研究

近年来,实体企业纷纷倒闭,经济舞弊案件频频曝光,各国越来越重视内部控制制度。内部控制制度的规范有利于企业防范管理漏洞,保护了企业经济资源的安全和完整,保证会计信息真实可靠,提高企业经济效益。内部控制审计是对内部控制制度的有效性进行审计,有利于我们从制度层面对企业的内部控制进行约束,进而完善我国内部控制制度。我国先后发布了《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制配套指引》,2011年1月起首先在境内外同时上市的公司施行。本文通过对我国内部控制审计过程中存在的问题进行分析,提出改进建议。     

内部控制信息披露与投资者保护:基于熵模型计量的实证研究

本文从内部控制信息的相关性与可靠性两个方面选取相关指标进行赋值,通过信息熵模型对相关指标进行计算,得出所选取上市的公司样本的内部控制信息披露质量指数,实证检验了2011年国内外同时上市的68家上市公司以及自愿参加试点的216家上市公司内部控制信息披露质量与两类代理成本之间的关系。研究结果表明,内部控制信息披露质量对降低经理人代理成本,抑制大股东侵占小股东利益起到了一定的作用。     

代理成本与内部控制自我评价报告的自愿披露——基于2010年沪市A股上市公司数据

使用2010年沪市A股公司数据,对代理成本与内部控制自我评价报告自愿披露的关系进行实证分析,结果表明内部控制自我评价报告的自愿披露水平与管理费用率负相关,与总资产周转率显著正相关。此外,公司的规模显著正向影响自愿披露水平,资产负债率与公司上市年限显著负向影响自愿披露水平。因此,监管部门有必要强制要求上市公司披露内部控制自我评价报告。     

强制披露下内部控制自我评价报告披露状况分析——基于深市主板市场的研究

本文以深市主板上市公司为研究对象,分析了2012年强制披露后的内部控制自我评价报告披露整体情况、内部控制缺陷信息披露,以及对整改措施的描述等方面进行了描述性统计分析,最后提出改善内部控制信息披露的建议。     

公司治理和内部控制中的委托代理关系

现代公司是由一系列委托代理关系组成的。从委托代理关系的角度看 ,公司治理和内部控制都是为解决公司代理问题而进行的制度安排。具体地说 ,公司治理是要解决所有者和经营管理者之间的代理问题 ,内部控制是要解决经营管理者和下级人员之间的代理问题。公司治理和内部控制处于公司组织结构和运营过程的不同层次 ,二者既互相区别又紧密联系 ,公司治理是内部控制的起点 ,内部控制是实现公司治理目标的保证。     

股权结构、内部控制与盈余稳健性

国内外上市公司财务舞弊案件频发,揭示出上市公司内部控制系统的薄弱。我国内部控制规范体系的日渐完善为内部控制的研究提供了新的思路与依据。本文以２０１１年沪深Ａ股主板上市公司为样本,首先检验了内部控制对盈余稳健性的影响,在此基础上结合我国上市公司特有的股权结构,进一步研究股权结构对内部控制与盈余稳健性关系的影响。研究发现：内部控制能显著提升盈余稳健性。此外,与国有公司相比,非国有公司中内部控制对盈余稳健性的提升作用更明显。大股东对上市公司的控制权比例、控制权与现金流权的分离程度也会对内部控制对于盈余稳健性的提升作用产生一定的影响。     

上市公司内部控制审计有效性检验——基于盈余管理视角

文章以2009—2010年我国境内外同时上市的公司为样本,检验内部控制审计的有效性和适用性。经研究发现:内部控制审计可以显著地抑制企业的盈余管理;内部控制审计可以有效抑制向下的会计选择盈余管理;显著抑制向上的经营现金流量操控、生产成本操控和真实活动盈余管理。文章为内部控制审计能够有效提高盈余质量提供了经验数据,也证实了内部控制审计在我国是有效、适用的。     

如何完善上市公司内部控制信息披露

一、我国上市公司内部控制信息披露存在的问题1.证券公司、银行、保险公司内部控制信息披露。目前,我国对证券、银行和保险公司的内部控制信息披露的要求是最严格的。但是,现行规定仅要求会计师事务所对上述公司内部控制制度的完整性、合理性与有效性进行评价,提出改进建议并出具评价报告,并没有要求对管理当局内部控制信息披露的真实性发表意见。评价报告只要求随年度报告一并报送中国证监会和证券交易所,并不要求对外提供。2.一般性上市公司内部控制信息披露。(1)虽然证监会2001年修订的《公开发行证券的公司信息披露内容与格式准则第2号〈年度报告的内容与格式〉》规定,上市公司监事会应就公司内部控制制度是否完善发表意见,但是仅要求披露“是否建立完善的内部控制制度”,而并未要求公司披露建立内部控制的详细信息以及监事会的评价,这容易造成披露的形式化。对于年报摘要,允许公司监事会在认为已建立完善的内部控制制度的条件下免于披露,这在一定程度上为上市公司减少相关信息的披露和逃避责任提供了机会。(2)缺乏对内部控制报告格式和具体内容的详细规定。这不仅使上市公司在披露时无所适从,导致上市公司信息披露不规范,更使得一些上市公司应付了事,不披露详细的信息...     

公司治理理论在企业内控中的应用

健全企业高效的内部控制和完善的公司治理是提高企业经营效率和增强企业竞争力的重要途径.本文从内部控制和公司治理的基本理论出发,通过研究内部控制和公司治理二者的关系,指出当前公司治理下内部控制存在的问题,最后探讨了如何在公司治理基础上改善企业内部控制.