对个人所得税改革几个问题的认识

个人所得税问题是涉及国计民生的大事,文章针对个人所得税管理中存在的问题进行了分析,对完善个人所得税的原则进行了总结,对完善个人所得税的基本思路进行了梳理和探讨.     

我国个人得税改革的基本思路

个人所得税制度的改革已经成为我国社会各界争论的焦点,文章就我国目前个人所得税存在的不足之处,提出了个人所得税改革的基本思路.     

试论个人所得税改革

个人所得税在“调结构,促平衡”方面起着举足轻重的作用。由于现行个人所得税存在的负面效应,个人所得税改革势在必行。改革的重点是调整个人所得税起征点,要保证税收的公平和公正性,充分发挥个人所得税在经济体制中重要的调节作用。     

我国个人所得税征管制度改革问题研究

文章基于个人所得税的涵义和我国个人所得税的现状,指出我国个人所得税在税收制度、征收管理、社会体系和经济环境四个方面存在的问题,分别针对我国个人所得税征管制度存在的问题提出改革实施策略,以完善其征收和管理,真正发挥其调节收入分配,增加财政收入,促进建设和谐社会的作用。     

完善个人所得税收入调节功能的对策探讨

文章从我国个人所得税收入调节功能的现状出发,分析我国个人所得税收入调节功能存在缺陷的原因,进而提出了完善我国个人所得税收入调节功能的对策。     

我国个人所得税中存在的问题研究

我国自1980年9月10日,在第三次全国人民代表大会中通过并颁布了《中华人民共和国个人所得税法》,个人所得税制度由此而生,其从最初的年收入16万元的小税种成为今天我国四大主体税种之一。随着改革开放以来,我国社会主义市场经济的不断发展,国民经济持续快速增长,居民收入迅速增加,人民生活水平得到了极大的改善和提高。税收是政府调节居民收入分配的有力手段,对收入分配中存在突出问题,国家需运用包括税收在内的经济手段在二次分配环节进行调节,而在税收杠杆中,个人所得税起到了最主要的作用。按个人所得税的立法宗旨,个人所得税是调节收入分配的,高收入者多纳税,中低收入者少纳或者不纳税。由于我国个人所得税开征较晚,长期以来又缺少对个人所得税的研究,而个人所得税在实行过程中渐渐暴露出许多与社会经济发展不相适应的矛盾和问题。这就违背了个人所得税的立法初衷,因此针对我国个人所得税存在的不同问题,应该采取不同的措施加以完善,建立一套更富有科学性、合理性的个人所得税制度。     

关于完善个人所得税征管问题的建议

我国个人所得税自1980年开征至今已有20多个年头,个人所得税的开征对社会成员收入的调节起了重要的作用,到目前为止,个人所得税已经成为所有税种中增长幅度最快的税种,为我国经济的发展和社会公共事业的建设作出了应有的贡献。但随着我国经济结构的调整和经济的快速发展,现行的个人所得税无论是制度上还是征管中仍存在很多的不足,因此,本文针对这些不足提出完善个人所得税征管的建议。     

完善个人所得税立法的探讨

我国开征个人所得税已有26年之久,近年来随着个人所得税收入的超速增长,引发了个人所得税改革的一系列讨论,如税制模式的选择、费用扣除和税率的设计等问题,我国立法部门也正在加紧拟定、审议个人所得税的改革方案。应该看到,我国现行的《个人所得税法》虽然对于调整个人税收和社会公平起到了积极作用,但仍存在较大缺陷和不足,笔者主要从改革个人所得税的分类所得税制度模式、调整纳税范围和税率、实现税收指数化和实现公平纳税等角度,借鉴国际经验,结合我国的具体情况,谈个人所得税制的完善。     

个人所得税征管问题的思考

个人所得税既是筹集税收收入的工具，又是调节个人收入分配的重要手段。近年来，随着国民经济的快速发展，居民个人收入水平的逐年提高，个人所得税收入出现了较快的增长势头，我国个人所得税征管在发挥积极作用的同时，也存在许多问题。因此，必须健全和完善征管措施，以充分发挥个人所得税的功能和作用。     

我国个人所得税制度研究

随着市场经济的迅速发展，社会经济环境日新月异，个人所得税制度逐渐显露出一些问题。个人所得税的功能是否能得到充分发挥引起了社会的广泛关注，新时期个人所得税制度的研究具有重要的现实意义。本文对我国个人所得税制度的发展与现状进行了分析，提出当前个人所得税制度中所存在的问题，并提出相应的策略。     

个人所得税自行纳税申报的现实约束分析

自行纳税申报制度是实行综合个人所得税课税模式的基础,目前在我国还很不完善。本文在利用税收遵从理论、激励理论有关结论的基础上,对我国现行个人所得税制及税收征管制度进行分析,找出了制约个人所得税自行申报的主要原因,并提出相关的政策建议。     

关于个人所得税改革的难点和对策

针对目前个人所得税改革这一热点问题,分析了在配套和征管等方面存在的障碍,并提出了相应的政策建议。     

中外个人所得税纳税人确定的比较及借鉴

新的个人所得税法即将出炉,但大家更关注个人所得税免征额,而往往忽视了现行个人所得税法其它不足之处。随着经济全球化,个人所得税纳税义务人的界定愈来愈复杂,本文借鉴国外现行经验对我国不足之处提出几点建议,望能对完善新的个人所得税法有所裨益。     

我国个人所得税制中的公平性问题研究

文章对我国个人所得税实施过程中存在的主要问题,从公平性的角度进行了深入地分析研究,在此基础上,就如何促进我国个人所得税的公平性,从完善个人所得税征税模式、合理调整税率结构、完善征收管理制度等方面提出了对策建议。     

减税降费有助于缩小中国家庭经济不平等吗——来自2011年个税改革的证据

共同富裕要求我们从多维视角审视物质层面的不平等，在当前减税降费的大背景下，个人所得税是调控收入分配的关键手段。文章从收入、消费和财产所构成的多维经济不平等视角出发，对2011年个人所得税改革调节家庭经济不平等的效应进行了探讨。研究发现：个人所得税改革的公平效应是显著的，使经济不平等程度下降了13.64%，其中对城市地区的调节效应更强，对低福利阶层和高福利阶层的影响相对显著。在作用机制方面，个人所得税改革主要影响收入不平等，并进一步作用于消费不平等和财产不平等，最终影响经济不平等。为充分发挥个人所得税的调节效应，应逐步提高个人所得税比重，补充和细化专项附加扣除项目与标准，逐步以家庭为基础征收个税。     

The Elasticity of Taxable Income: The Case of South Africa

A key tax policy parameter that has received much attention in the international literature, but about which there is substantial uncertainty, is the overall elasticity of taxable income. The size of this parameter is central to the formulation of tax and transfer policy, as well as for the study of the welfare implications of tax decisions. This paper uses a panel of individual tax returns for the period 2009–2013 and the phenomenon of “bracket creep” to construct instrumental variable estimates of the sensitivity of income to changes in tax rates. Estimates suggest that the overall elasticity of taxable income is approximately 0.3, while that of broad income is significantly lower. The overall response is primarily driven by the elastic response of taxable income for high‐income earners, who have an elasticity of closer to 0.4. Using the elasticity estimates within an optimal tax framework, it is determined that the optimal marginal tax rate for the top 10% of income earners is broadly in line with the current income tax schedule. However, results also suggest that there is little scope for raising marginal rates on high‐income earners further without inducing a negative revenue response.     

论个人所得税之异类主体及其法律归位

个体工商户、个人独资企业、合伙企业、被承包和承租的企业是个人所得税的异类主体,扭曲了所得税制,令个人所得税制复杂化和低效率。修订个人所得税法和企业所得税法,逐步建立综合与分类相结合的个人所得税制,将个体工商户、个人独资企业、合伙企业、被承包和承租的企业法律归位为企业所得税纳税义务人,适用企业所得税法,既矫正所得税制,又有利于提高中小经营者的经营管理水平,也促进税务机关提高税务管理水平和征收效率。     

我国个人所得税税制设计探讨

我国个人所得税税制的改革应以调节个人收入分配差距为主要目标，遵循能力赋税与征收便利的原则。个人所得税税制改革应向综合课税迈进，以家庭为纳税单位，设计统一多级超额累进税率，完善税前扣除体系，充分发挥其作为社会主义市场经济条件下再次分配环节中调节收入分配的杠杆作用。     

论我国个人所得税功能定位

随着收入分配差距不断拉大,要求设计一套完美的个人所得税制减小收入差距的呼声很高。笔者认为,现行的个人所得税制度的调节功能没有发挥出来,同时由于我国居民所得来源的多样化,因此仅依靠个人所得税来调节收入也是不现实的。因此在设计一套我国个人所得税制之前有必要对个人所得税的功能进行重新定位,这对我国个人所得税的未来改革具有指导意义。     

Tax Elasticities and the Impact of Discretionary Tax Measures on Government Revenue in Papua New Guinea, 1975–92

This paper evaluates tax elasticities and the impact of discretionary tax measures on government revenue in Papua New Guinea (PNG) using a dynamic macroeconometric model of taxation which captures the interaction between GDP, individual tax systems and individual tax revenues and bases. Our findings show that economic growth and discretionary tax changes have both been effective in mobilizing additional tax revenue. However, the responsiveness of the individual tax system reflected base-to-GDP elasticity except personal income tax whose elasticity reflected increased tax rates.