浅析应收票据贴现及其利息核算

企业持未到期的商业汇票向银行贴现业务，属于金融资产的转移的内容之一。根据《企业会计准则23——金融资产转移》的有关规定，这种金融资产的转移，其会计处理因是否符合金融资产终止确认的条件而不同。本文结合金融资产终止确认的条件分析应收票据的贴现及其产生的利息在不同情况下的会计核算方法     

浅析应收票据贴现及其利息的核算

企业持来到期的商业汇票向银行贴现业务,属于金融资产的转移的内容之一.根据《企业会计准则23—金融资产转移》的有关规定,这种金融资产的转移,其会计处理因是否符合金融资产终止确认的条件而不同.本文结合金融资产终止确认的条件分析应收票据的贴现及其产生的利息在不同情况下的会计核算方法.     

浅谈降低资金成本的途径

文章从短期借款资金成本的降低措施,优化企业筹资结构、降低长期借入资金成本,打破地域、银行界限,选择贴现率低的银行进行票据贴现,通过商业汇票融资,降低融资成本等几个方面探讨降低资金成本的途径。     

对我国银行承兑汇票贴现业务的思考

银行承兑汇票贴现业务是票据市场的主要组成部分,在促进经济建设和金融发展中具有重要的积极作用。近几年来,我国商业银行票据贴现业务取得了快速发展,本文探讨了发展银行承兑汇票贴现业务的意义及风险防范措施,具有一定的实践意义。     

发展票据贴现 引导商业信用

<正>在计划经济条件下,信用高度集中于银行,企业融通资金、银行放款都只有贷款这一种形式。适应商品经济的发展,恢复了票据贴现,才使银行放款又增加了贴现这一渠道。票据贴现:理论上的优势 与现实的反差 贴现是商业信用纳入银行信用的一个动作,比贷款更利于银行资金安全性、流动性、效益性的合理协调,更便于企业多渠道筹措资金,在当前资金供求矛盾较突出的     

浅议新准则下债券的会计核算

新《企业会计准则——应付债券》准则和《会计科目和主要账务处理》对编号2502,科目名额为应付债券的核算规定为筹集（长期）资金而发行债券的本金和利息。企业发行的可转换公司债券,应将负债和权益成份进行分拆,分拆后形成的负债成份在本科目核算。本科目可按“面值”、“利息调整”、“应计利息”等进行明细核。下面举例说明。     

浅谈商业汇票业务的风险控制

近 年来 ,我国票据市场发展迅速 ,各银行商业汇票业务量越做越大 ,一方面给商业银行带来了较好的综合效益和社会效益 ,另一方面 ,从人民银行的案件通报中可以看出利用商业汇票作案的案例也与日俱增 ;同时 ,随着我国人民币利率市场化进程的加快 ,商业汇票的经营风险日益成为商业银行风险的重要组成部分。商业银行如何在稳健开展商业汇票承兑、贴现业务的同时有效防范票据风险 ,已经成为刻不容缓的课题。一、商业汇票的风险种类从目前票据市场状况看 ,商业银行在办理商业汇票业务过程中 ,主要存在着如下几方面的风险 :(一 )信用风险票据信用风险是指票据债务人不能按时足额偿还票据债权人票据款项的风险。信用风险的源头有企业信用风险和银行信用风险 ,如 :(1)企业签发银行承兑汇票 ,银行承兑后 ,企业信用转化为银行信用 ,票据到期银行须无条件支付款项 ;(2 )银行为企业签发的商业承兑汇票办理保贴业务。上述两种情况若企业在票据到期时出现经营困难 ,导致到期不付款 ,银行就要被迫垫款。 (3 )承兑银行在票据到期兑付时 ,刻意寻找票据要素上的瑕疵作为拒付理由 ,造成银行贴现款到期不能如期托收入账。(二 )政策风险商业汇票业务的政策风险...     

日本综合商社的金融功能

日本的综合商社在金融、信用方面具有举足轻重的地位,综合商社存在于金融机构与非金融机构之间,能适时调整二者的利害关系,因而被称为“影子银行”、“幕后的银行”,它可提供如下金融服务。 一是企业间信用。所谓企业间信用,是指企业之间允许对方将应收票据或应付票据的偿付予以一定期限延长的一种信用。综合商社在卖方与买方之     

商业银行应付利息挂帐严重 解决赤字迫在眉睫

商业银行以负债形式筹集的定期存款,应按权责发生制的原则计提应付未付利息,列入当期成本,并形成支付定期存款到期利息的利息储备。目前,商业银行应付利息余额严重不足甚至出现赤字,给银行经营带来很多问题,如不加以解决,将会形成潜在“疾患”,使银行经营陷入困境。为此我们就这一问题进行了专项调查与研究,以期提出解决问题的办法。一、商业银行应付未付利息赤字状况及其影响所谓应付未付利息赤字指银行按规定提取的应付未付利息及其结余不足以支付当期实付定期存款利息,而在应付利息科目挂帐。自从１９９７年开始各家商业银行应…     

应收票据的会计核算的研究

票据是商品经济发展的产物,已成为资金融通和结算过程中必不可少的工具。本文针对应收票据的会计核算,较系统地阐述了从取得到处置的相关账务处理。对带息商业汇票的有关补提利息及贴现的会计处理,进行了一些自己的思考。     

当前票据市场风险和监管对策

一、当前票据市场风险现状 1．虚假交易骗取承兑资金。 根据银行承兑汇票的有关制度规定，企业必须同时具备购销合同及增值税专用发票，银行才能受理承兑，但在实际交易中，银行审查商品交易是否真实的主要依据是购销合同，而企业可以通过相互串通签订虚假购销合同，以虚假的商品交易及虚假的增值税发票来银行申请承兑资金。有的商业银行在输贴现和转贴现时缺乏深入的调查而使虚假的资料成为输贴现和转贴现的依据，甚至以此向人民银行办理再贴现。近几年，虽然人民银行和商业银行对贴现和冉贴现业务组织多次检查，但是虚假交易骗取承兑金的现象依然存在。     

基于保增长下票据贴现业务发展浅析

2009年以来,在国家应对金融危机出台一系列“保增长、促发展”政策措施刺激下,全国信贷增量迅猛扩张,其中突出特点之一是票据贴现业务发展惊人。在此背景下,为了解基层银行开展票据贴现业务的经营出发点。以微观视角浅析基层银行票据贴现资金的流向、经营动机,并提出贴现业务可持续性支持经济发展的针对性建议。     

有关应收票据会计核算的探讨

票据是商品经济不断发展的产物，现已成为资金融通和结算过程中必不可少的工具。本文针对应收票据的会计核算，较系统地阐述了从取得到处置的相关账务处理。对带息商业汇票的有关补提利息及贴现的会计处理，有了一些自己的思考。     

探讨应收票据会计核算

票据是商品经济不断发展的l产物，现已成为资金融通和结算过程中必不可少的工具。本文针对应收票据的会计核算。阐述了从取得到处置的相关账务处理。对带息商业汇票的有关补提利息及贴现的会计处理，提出了一些自己的思考。     

融资证券化初探

融资证券化初探韩博印一、融资证券化的含义及经济关系融资证券化（主要指间接融资，下同）有两个方面的含义，一是金融机构以票据相互融通资金或以票据作抵押贴现等向企业融资；二是通过银行及金融机构的间接融资，并以债权人的身份，将其所持有的债权通过技术处理而变成...     

论“内部收益率”

论“内部收益率”上海机床总公司董颖利息被经济学家称为本金的“生长物”，也称为某一时期使用货币的代价。一定时期的利息与本金相比的百分数称为利率，利率是以现值（本金）求未来值（本、利和）时所用的一种率。推反，从未来值求现值所用的一种率就是贴现率，它同利率...     

审计工作中对应收票据监盘表的改进分析

审计工作主要包括评估、造价、税务、财务咨询、审计等服务。由于应收票据是在企业赊销业务中产生的,持有人背书后可以提交银行贴现,具有较大的灵活性。因此,在审计工作中必须予以重视,文章结合工作实际,对应收票据监盘表进行了一些改进。     

关于商业银行提前兑付凭证式国债会计核算的分析

一、商业银行提前兑付凭证式国债会计核算中存在的问题 目前，商业银行每年都要承销一定额度的凭证式国债。根据规定，持券人需要提前变现时，可到原购买网点办理提前兑取手续，由商业银行支付本金和按实际持有天数及相应的利率档次计付利息，在这种情况下商业银行将被迫持有一定数量的凭证式围债。虽然人行规定，各承销机构对持券人提前兑取部分，仍可在其承销额度内继续按面值向社会发售，根据购买人的实际持有天数，按提前兑取的相应利率档次计算利息。但这种利率往往低于同档次存款的利率（2005年凭证式四期三年期国债的利率及相应档次存款利率见下表），因此在实践中这种再销售的数量很少。     

创新走出增效路

面对竞争日益激烈的票据市场,民生银行石家庄分行将如何保持和发挥自己的优势是摆在全行员工面前的一个严峻问题,通过积极的市场调研和共同努力,该行不断推陈出新,使票据业务保持了较高的增长速度。截至今年6月20日,该行累计办现贴现363笔6.6亿元、转贴现452笔29.8亿元,实现利息收入2361万元,走出了一条创新增效之路。一、创新管理模式,提高业务水平。该行早在2001年就成立了票据中心,当时这种专业操作的管理方式有效促进了业务发展,但随着市场不断成熟,各家银行都成立了票据中心,这种单点管理模式的优势就不再明显了。面对市场的变化,该行…     

试论新型银企关系

银行与企业的关系是债权人与债务人的关系，银行有维护债权的权力，有支持企业发展的义务，企业有向银行借贷的权力，有按合同规定向银行还本付息的义务。为应对入世后的挑战和促进经济的健康发展，必须改善银行与企业之间的关系，实现与国际市场的接轨，努力实现银企双赢。