未来的新一轮减税让利政策应向中小实体经济倾斜

我国改革开放三十多年经济快速发展的一个主要原因就是实施了三次重大减税让利政策。一些国家经济发展的历史及我国三次减税的实践证明,对中小实体经济实行减税让利政策是大国经济快速发展的重要因素。目前,我国中小实体经济"空心化"已成为经济发展的潜在威胁,未来新一轮的减税让利政策应重点向中小实体经济倾斜。     

美国税制改革的特点

当代美国税制改革有两个主要时期,一是20世纪80年代的里根政府减税,二是90年代末期布什政府减税。尽管里根和布什减税改革所处的历史时期不同,改革的背景各异,但若细心比较,可以看出美国这两次减税政策具有以下主要特点：     

减税与刺激消费的中美税制比较

我国要扩大内需刺激消费,减税是重要的一项措施。中国和美国的税制不同,决定了两国减税政策对刺激消费的机理和效果是不同的。另外,两国的政治体制不同,推动减税政策出台的因素也不同。因此,在借鉴美国成熟的减税政策经验时,必须考虑到两国刺激经济作用机理上和政策时效上的差异,放眼长远,实施有效的减税政策。     

布什政府减税政策的初步成效与前景分析

美国布什政府于2001年和2003年两次提出减税计划并得以通过和实施。2003年美国经济出现全线复苏的局面,尤其是下半年的经济增长情况令人振奋。本文将在这样的背景下回顾布什减税政策的经济背景和内容,分析其初步成效,并对减税政策和经济复苏的前景做出一定的预测。     

基于税制优化的结构性减税政策研究

结构性减税是本轮积极财政政策的重头戏,自2008年底以来,结构性减税政策在保增长、调结构与扩内需的反周期操作中一度扮演积极的角色。我国结构性减税政策的操作遵循宏观调控与税制优化两种不同的范式,宏观调控范式侧重总量均衡的短期相机抉择,税制优化范式注重结构调整的长期制度安排。后金融危机时代,基于宏观调控的结构性减税将日趋淡出,基于税制优化的结构性减税应坚持结构性减税与税制优化相结合,结构性减税与结构性增税相结合,结构性减税与配套改革相结合。     

我国减税降费的理论内涵、演进逻辑及基本特征

减税降费是我国深入推进现代财税制度改革的重要组成部分，对于促进经济高质量发展具有重要意义。本文具体阐述了我国减税降费立足国家发展战略、满足社会共同需要、落实税收中性原则的理论内涵。结合政策关键节点和具体实践，分析了我国减税降费改革从结构性减税到定向减税和普遍性降费，再到组合式税费的演进模式。在厘清减税降费演进模式的基础上，归纳出我国减税降费具有税率税基双管齐降、税费红利惠及各行各业、减税降费政策行之有效的基本特征，系统总结了减税降费工作的实践成效与理论内涵，以期为完善我国现代财税体制，形成中国特色的税收理论提供注解。     

当前我国促进经济增长的减税和减费政策研究

在评价西方促进经济增长的减税理论及二战以来减税实践的基础上，分析了我国当前减税促进经济增长的可行性，并提出了当前我国促进经济增长的减税和减费政策主张。     

公共资本、税收与长期经济增长

基于两部门增长模型,通过参数化和数值模拟估算了我国税收政策的宏观经济效应及公共资本拥挤性、资本利用效率和外部性对税收政策效应的影响。研究表明,降低资本所得税更有利于经济增长和福利水平改善;基于福利最大化视角,应对劳动进行补贴,对资本减税;公共资本拥挤性强化了资本所得税的减税效应,但不利于福利水平改善,对劳动所得税减税效应影响不大;公共部门资本生产效率和公共资本外部性对减税政策效应具有非对称性影响。     

结构性减税政策与扩大内需关系的研究

结构性减税比单纯的减税更加符合我国经济发展实际情况.我国结构性减税政策历时5年的实践,在扩大内需、减轻企业负担、调节收入分配等方面取得一定的效果,顺利实行结构性减税政策必须重视的现实问题是减税有悖于地方政府的眼前利益,减税方案面临难实施的现实困境.应重视协调中央与地方之间的财政关系,优化财力分布,解决地方财政减少的困境,进而减少改革阻力.     

“减税效应”探析

中外历史上与现实中都曾用减税政策促进经济发展。为了扩大内需，刺激投资，增加出口，调动人们的积极性，我国应配合积极财政政策，适当采用结构性减税政策。实施结构性减税政策中，区域性减税要梯级推进，产业结构减税要突出重点，农村减税要税费统筹，企业减税要有利于资本积累，个人所得减税要公平合理。     

乃是经济转型良方

<正>未来几年是我国转向减税道路的最佳时机。通过"有增有减,重在减税"的结构性减税政策刺激经济增长.对缩小收入差距、扩大内需、调整产业结构、促进经济转型是一剂良方,能有效传递政府产业结构调整和经济转型的政策思路和政策导向。从财税政策的视角分析,我们发现一个很有意思的事实:一方面,不管是我国学者还是政府,一直大力主张结构性减税,提高个人所得税费用扣除标准,提高个体户     

国际税制改革新趋势对我国的启示

进入新世纪,随着经济全球化和斯经济的发展,各国纷纷推出新的减税计划和方案.形成了新一轮的以减税为主的世界性税制改革浪潮.此次减税具有规模大、涉及国家多等特点.许多发达国家采取了不同形式的减税措施.对我国税制改革具有重要的借鉴意义.     

国际税利改革新趋势对我国的启示

进入新世纪，随着经济全球化和新经济的发展，各国纷纷推出新的减税计划和方案，形成了新一轮的以减税为主的世界性税制改革浪潮。此次减税具有规模大、涉及国家多等特点。许多发达国家采取了不同形式的减税措施．对我国税制改革具有重要的借鉴意义。     

西方经济学中的减税理论及其借鉴意义

文章围绕围绕西方经济学中的相关减税理论展开,分析当前我国税收政策以及经济发展现状,探索西方经济学中减税理论对我国税制的借鉴意义.以促进我国税收制度的完善和经济的发展.     

地方政府间减税竞争与协调的国际经验研究

地方政府间减税竞争与协调在西方市场经济国家是一种普遍的现象.本文对瑞士、美国和德国的地方政府间减税竞争经验及其协调机制进行了研究,并提出了新时期我国应积极面对地方政府间减税竞争,构建合适的国内地方政府间减税竞争新模式.     

税制改革背景下的结构性减税政策研究

结构性减税政策,是"有增有减,结构性调整"的一种税制改革方案,在西方供给学派传统减税理论基础上,结合我国实际的税制状况,提出应继续坚持结构性减税的政策,这在深化税制改革的同时,客观上也有利于优化我国经济结构的调整。     

优化结构,合理减税——对当前结构性减税的思考

2008年美国金融危机的影响已经席卷全球,蔓延至今.受危机冲击,中国经济发展也遭遇了改革开放以来的最大难关,为应对金融危机,我国政府出台了一系列配套措施刺激经济、拉动内需,其中,结构性减税是一项重要工作.我国为什么要实行结构性减税,与世界其他国家相比,我国实行结构性减税面临哪些不同困难,笔者在对这些问题进行了深入思考之后,为我国更好地实行的结构性减税做出建议.     

我国结构性减税问题研究述评

从总体上看,目前对我国结构性减税问题的研究缺乏系统性。很多研究是就某一年度或某一时期的减税政策进行讨论,提出的建议也多半具有"时令性",很少从整个经济体制优化、税收体制优化和相关配套措施优化等角度来研究。今后应加强定量研究并从整个经济体制优化和税制体系优化等新问题出发,完善我国的结构性减税政策。     

不同偿债方式下减税政策的宏观经济效应

本文在新凯恩斯动态随机一般均衡模型(DSGE)框架中引入税收、政府支出和转移支付对公共债务的反馈机制,探讨我国减税政策的宏观效应以及不同偿债方式对减税政策宏观效应的影响。基于贝叶斯方法估计的模型分析发现:第一,在公共债务上升情况下,中国财税当局会综合利用增加税收、缩减政府消费、增加政府投资和减少转移支付的方式偿还债务;第二,减税政策的宏观效应不仅取决于减税的类型,而且不同的偿债方式会通过不同的激励机制,导致减税政策的宏观经济效应出现显著差异。因此,财政当局在制定减税政策时不仅要考虑减税的类型,还应特别关注偿债方式产生的影响,以确保减税政策的实施效果符合预定的目标。     

减税要减该减的

<正>当推行结构性减税政策的时候,我几乎听不到反对之声。可见在结构性减税在广泛程度上获得大家的认同,甚至有人主张不仅要提结构性减税,而且要提全面减税、大规模减税。这是在当前宏观经济政策布局上一个值得我们特别关注的现象。不大认同全面减税对于这样一种落到实处的措施,其实解释两个问题就足够了。第一个是规模,究竟要减多少税。