企业所得税“视同销售”的会计处理及纳税申报研究

《企业所得税法》对视同销售行为进行了明确界定,但《企业会计准则》对视同销售行为如何进行会计处理却缺乏统一明确的规范,这给会计实务工作带来了困惑。本文对两者规定存在异议的视同销售经济业务进行实质分析的基础上,分析其根据会计准则如何进行会计处理,即是否确认收入结转成本,同时探讨如何进行纳税申报,如何正确的在纳税申报表上进行填列。     

视同销售行为收入确认问题探讨

《增值税暂行条例实施细则》规定了单位或者个体工商户的八种视同销售货物行为。随着2006年《企业会计准则》和2009年《增值税暂行条例》的修订实施,对视同销售行为中收入确认问题有很多模糊认识,笔者结合案例针对这些问题阐     

视同销售业务增值税与所得税的财税处理差异辨析

如何对视同销售行为进行正确的会计账务和税务处理,直接关系到税款的缴纳,作者结合企业会计准则和增值税、所得税的相关法律法规,对视同销售这种特殊行为作出全面的分析。     

增值税视同销售行为会计处理新探

新《企业会计准则》对视同销售行为的会计处理没有统一的规定，从而造成了实务中的混乱。笔者建议把颜同销售行为分为两类：一类是体现企业内部关系的，另一类是体现企业与外部关系的；体现企业内部关系的直接冲减成本，体现企业外部关系的确认收入，并在会计报表附注中披露视同销售行为带来的收入。     

企业销售商品收入确认的财税差异与调整

商品销售收入确认不但影响到会计利润,而且影响到增值税和企业所得税的缴纳,成为财税人员关注的重点。文章从会计、增值税、企业所得税对商品销售收入确认的基本政策出发,分析了不同销售方式下收入确认的财税差异与调整,对视同销售行为和特殊销售方式收入确认的财税差异进行了探讨,提出了财务人员加强收入确认工作的管理建议。     

视同销售会计实务辨析

视同销售行为是指转让货物和提供劳务的行为不具备销售的基本条件,但从税源角度,应视为销售业务交纳相应税费。我国增值税暂行条例和企业所得税实施条例分别对视同销售行为做出规定,但两者口径不同,对视同销售的规定并不完全相同。另外,增值税暂行条例对视同销售和进项税额转出的相关规定,使初学者在     

新企业会计准则下视同销售行为会计核算的再思考

根据我国增值税、消费税相关税法规定,对单位和个人发生的视同销售行为,应计算缴纳增值税和消费税。对于视同销售行为的会计核算实务中有不同的处理方法,本文对视同销售行为是否应作销售处理及如何结转成本谈一些看法。     

新企业会计准则下视同销售行为会计核算的再思考

根据我国增值税、消费税相关税法规定,对单位和个人发生的视同销售行为,应计算缴纳增值税和消费税.对于视同销售行为的会计核算实务中有不同的处理方法,本文对视同销售行为是否应作销售处理及如何结转成本谈一些看法.     

浅析增值税视同销售的会计处理

由于《企业会计制度》与《企业新会计准则》对视同销售业务的不同规定,导致企业采取不同的业务处理方法。针对增值税视同销售的争议问题,本文主要提到了三种不同的处理方法,进而根据不同方法分别对会计和税务处理下的视同销售情况做了具体讨论。     

浅析应纳增值税的几种特殊行为

在财政部颁布的《增值税条例实施细则》中对以下几类经济生活中存在的某些具体业务活动作了单独的征税规定:1、视同销售货物的行为;2、混合销售行为和兼营行为;3、其他按规定属于增值征税范围的行为。本文将就以上几项做具体的阐述。一、对视同销售货物行为的征税规定所谓视同销售行为,是实行规范化增值税后的一个新概念。它是相对销售货物的行为而言的,是指那些提供货物行为的本身不符合增值税法或会计有关规定中销售货物所定义的“有偿转让货物的所有权”条件,而增值税在征税时要视同销售货物征税的行为,其目的是为了防止企业通过这些行为…     

基于税基差异分析的企业所得税与会计制度协调与对策

所得税法与会计制度的差异是由税法目标与会计目标的分离所决定的,比较、分析、研究二者间的差异亦具有十分重要的意义。本文从理论上归纳出会计制度与企业所得税法间的差异,探讨了企业所得税及其与会计制度差异存在的问题,并对所得税改革与会计制度协调提出政策性建议。     

Corporate income taxation of multinationals and unemployment

Within a two-country model with involuntary unemployment, this paper investigates corporate income taxation under separate accounting versus formula apportionment. In contrast to separate accounting, under formula apportionment the corporate tax policy causes a fiscal externality that results from unemployment. This externality is the highest when the apportionment formula contains the payroll factor only. It is minimized for the pure sales (property) formula, if the substitution elasticity is low (high). The unemployment externality tends to compensate other externalities such that tax rates become inefficiently low. The deviation from the efficient tax policy is minimized when the apportionment formula contains the sales factor only.     

新税法背景下的企业会计税务筹划措施分析

现代企业发展应维持较高财务内控能力,尤其在新税法大力推广后,企业需要对会计税务情况加以筹划,提升对发展目标的明确性。会计税务筹划良好开展,可将企业税负压力减轻,能帮助企业将利益最大化,提升企业竞争力。论文对会计税务筹划的概念加以分析,并结合企业发展契机,讨论其筹划应用意义,针对企业在新税法推广后的会计财务筹划现状,提出筹划中的可行性措施,以此降低企业税负压力,让企业具备发展新动力。     

新税法下企业会计的税务筹划分析

社会经济水平的提高以及市场经济体制改革的深化,使得企业面对的市场环境愈发严峻,企业之间的竞争也越来越激烈,会计工作成为降低成本、提高效率效益的有效途径。基于此,为使税务筹划满足新税法的要求,论文先探讨了企业会计开展税务筹划的价值意义,在研究新税法下企业会计税务筹划受到的挑战之后,重点分析了新税法下企业会计税务筹划的开展途径,以期为相关工作提供参考性建议。     

增值税会计模式探索

本文认为现行增值税的会计处理以“代理说”为基础,会计模式完全顺从税法,没有反映增值税的真正内涵,违背了会计原则,严重地影响会计信息质量。本文建议在增值税转型之际,应该明确增值税真正身份,以“费用说”替代“代理说”,建立财税分离的增值税会计模式,给增值税在损益表中应有地位。     

举例探讨亏损弥补的新旧会计处理政策

财务会计上的亏损是指当年总收益小于当年总支出。在计算应纳税所得额时,依照税法的规定将纳税年度的收入总额减去不征税收入、免税收入和各项扣除后,其结果有可能小于零,这小于零的数额即税法规定中的亏损。税法中的亏损和财务会计中的亏损含义不同,其处理方法也不同。     

浅析固定资产涉及新企业所得税业务及会计处理

文章结合新会计准则及新企业所得税法,对新政策下固定资产主要涉及新企业所得税业务及会计处理进行了论述。     

解读新会计准则——所得税

新会计准则规定所得税会计处理采用资产负债表债务法,确立了会计利润与应税所得的适当分离,明确了暂时性差异的概念,与旧准则相比更完整、更规范、更符合现代会计理论和原则。     

特殊销售方式选择在纳税筹划中的应用

企业销售过程中,往往会为了促销而选择不同形式的促销方式,不同的促销方式在税法的定义中有所不同,势必对企业的税收负担影响也不同。本文旨在对不同形式的促销方式进行分析,提出每种促销方式所可以采纳的纳税筹划方式,从而降低企业税负,达到企业价值最大化。