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现代审计的一个重要特征是广泛的采用抽样审计方法,采用抽样审计方法,就不可能查清被审计对象总体中的所有重大错弊,审计风险是客观存在的,审计时审计人员应设计合理的审计程序、应用必要的审计技术,把审计风险控制在可接受的范围内,审计风险模型作为一项重要的审计风险控制技术,在审计实务如何进行应用,目前没有统一的模式或做法,结合多年的审计工作经验,在这里,谈几点粗浅的看法。 相似文献
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肖阳 《行政事业资产与财务:下》2011,(9):28-29
风险导向审计是当今主流的审计方法。它有效地解决了制度审计中抽样的随意性问题,克服了以评价内控为基础的制度审计方法下,内部控制本身存在的固有局限性和不足,解决了审计资源的分配问题;它要求审计人员以财务报表重大错报风险的识别、评估和应对作为审计工作的主线,以提高审计工作的效率和效果,降低审计风险。 相似文献
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现代审计的发展方向是风险基础审计,而且现代审计的重要特征之一是抽样审计,并非详细审计。可见,在审计过程中,恰当、合理地确定审计重要性水平和进行审计风险评价,对于防范减少审计风险,提高审计效率,保证审计质量是十分重要的。制定审计重要性与审计网络评价准则的目的就是为了规范审计人员运用审计重要性原则、评估审计风险的行为,保证审计工作质量。 相似文献
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本文在分析经济责任审计风险产生原因的基础上,通过对现有的审计方法进行对比,提出了我国审计机关只有实施风险导向审计方法,才能够有效地防范经济责任审计风险,进一步提高审计的质量和效率。 相似文献
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审计证据的数量体现的是审计证据的充分性特征。在抽样审计中,样本规模决定了审计证据数量的多少。在审计证据数量的影响因素中,审计证据的数量与重要出拉平成反向变动关系:与审计风险成反向变动关系;与抽样风险成反向变动关系但不受非抽样风险的影响。预计总体误差与审计证据数量成同向变动关系。总体变异性不影响控制测试的样本规模,即不影响审计证据的数量,但在细节测试中,总体变异性与审计证据数量成同向变动关系。 相似文献
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如果审计程序和方法选择不当,会造成审计时间延长,成本增加;也可能会遗漏一些重要的审计内容,未能觉察重大的错弊所为,未能收集到充分可靠的审计证据,使审计结论与实际不符,导致审计风险。然而,虽然审计人员不能完全消除审计风险,但是通过自身努力,寻找事物发展中的风险点,改变风险存在和发生的条件,降低风险发生的频率,将风险降到最低却是可能的。因此,研究审计风险产生的各种因素,对审计人员提高审计准确性,避免审计风险具有重要的意义。本文对审计风险产生的途径进行探讨,并对审计风险的防范和控制提出基本的对策。 相似文献
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我国注册会计师审计的内部环境和外部环境条件很不理想,面临很大的审计风险。审计风险存在于审计约定书签订、审计抽样和审计取证和审计报告环节。本文分析目前造成我国注册会计师审计风险较高的各方面因素,在此基础上提出具有针对性的防范措施。 相似文献
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统计抽样理论来源于数理统计中的大数定理和中心极限定理,它的优点是可以用数学的方法控制抽样风险。在审计检查中运用统计抽样技术对收入账户进行测试,不仅能够提高工作效率.起到事半功倍的作用,而且还能在一定的条件下以一定的概率度量审计风险,提高以样本推断总体的可靠性程度。 相似文献
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本文通过对审计抽样技术在当前审计工作中运用状况不理想的原因进行分析,对其定义、实施背景、适用范围以及特点进行了阐述,进而提出了审计抽样技术在运用过程中可能产生的问题,分析其带来的影响,最后为加强审计抽样技术有效地运用从企业制度的完善、审计抽样程序和制度的有效完善、审计抽样的软件和硬件等三方面提出自己的看法 相似文献
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我国注册会计师审计的内部环境和外部环境条件很不理想,面临很大的审计风险.审计风险存在于审计约定书签订、审计抽样和审计取证和审计报告环节.本文分析目前造成我国注册会计师审计风险较高的各方面因素,在此基础上提出具有针对性的防范措施. 相似文献
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数据挖掘技术就是要从数据中挖掘出靠直觉或经验不能发现的信息或知识的过程。在商业银行业务电子化、虚拟化,数据海量化的背景下,在商业银行内部审计计划、准备、实施和报告等阶段应用数据挖掘技术,可促进审计资源的优化和降低审计风险;数据挖掘技术应用于内部审计,主要通过聚类分析、决策分类、关联规则、孤立点检测等方法判断总体风险、精准抽样和发现问题。 相似文献
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现代风险导向型审计立足于整体的系统观念和战略观念,及时地评估分析被审计单位的重大错报风险。现代风险导向型审计能够有效克服传统的审计模式下因为难以进行全面整体的分析而产生审计风险的弊端,它不仅是对审计理念的变革和发展,也是审计程序以及审计技术方法上的重大突破。 相似文献
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现代风险导向型审计立足于整体的系统观念和战略观念,及时地评估分析被审计单位的重大错报风险。现代风险导向型审计能够有效克服传统的审计模式下因为难以进行全面整体的分析而产生审计风险的弊端,它不仅是对审计理念的变革和发展,也是审计程序以及审计技术方法上的重大突破。 相似文献
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风险导向的内部审计是20世纪90年代末产生的一种新型审计模式,它开创了国际内部审计实务发展的新阶段,目前已被发达国家普遍采用。但是,内部审计需要对公司整体风险状况进行全面的把握,这是风险导向审计无法实现的。因此,结合风险导向的审计理念,在保证对高风险领域检查监督的同时,准确运用审计抽样技术, 相似文献
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随着内部作案频率日趋增高,涉及金额日趋巨大,作案手段日趋隐蔽,内部审计任务变得日趋艰巨和复杂,面临的内部审计风险越来越大,如何在讲求审计效率的同时,尽量避免内部审计风险,已成为各部门、各单位内部审计迫切需要研究的重要课题.本文拟从产生内部审计风险的因素着手,试图探讨避免内部审计风险的对策. 相似文献
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审计抽样,是指内部审计人员在内部审计活动中采用适当的抽样方法,从被审查和评价的审计总体中抽取一定数量有代表性的样本进行测试,以样本审查结果推断总体特征并作出相应结论的过程。中国内部审计协会在2005年5月1日发布《内部审计具体准则第18号——审计抽样》,对审计抽样的定义、原则、程序和方法做了明确规定。审计抽样技术作为一种审计方法,需运用统计抽样原理,严格按规定的程序和抽样方法实施。相对而言,采取审计抽样技术得出的审计结论更加客观,因为统计抽样是根据经济统计数学概率论的原理科学地确定抽样规模,抽样风险是可预知和可控的。 相似文献
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从财务角度看如何规避注册会计师审计风险 总被引:1,自引:0,他引:1
独立审计从最初的以查错防弊为目的的详细审计发展到以评价会计报表真实公允为目的的抽样审计,直到如今出现既揭示公允会计准则遵行性,又披露错误和舞弊的双重模式趋向,审计风险与日俱增,为注册会计师执业带来巨大压力。面对风险压力的严峻挑战,研究独立审计风险在种种表现及其防范的对策,无疑具有重要意义。 相似文献