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一、货币资金类账户的错弊形式
1、现金转移,假公济私如现金收入不入账直接坐支或转入“小金库”;将现金收入暂不入账或将本应发放的现金暂不发放,借出后得回扣或吃利息;超出银行规定的限额和范围支付现金;把单位现金存到储蓄所,既为他人揽储,又得了利息;用不合规的票据抵充库存;采取涂改、变造、伪造单据贪污现金,编造虚假内容发票套取现金,用转账支票套出现金,捏造虚假往来账户转出现金。[第一段] 相似文献
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中国人民银行总行《出纳制度》第二章第九条规定:“收入现金要当面点清,对个别回笼现金较多的单位,如当时点清确有困难时,可通过协商,规定条件,签定协议,采取当时点大捆、卡把、清点零头,事后清点细数,多退少补的办法。”这条规定,在银行收款人员少或不用点钞机收款的情况下,可以缩短单位存款等候的时间,对现金回笼较多的单位把款存入银行,确实有利。 相似文献
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责任心筑起的钢铁长城──中国人民银行河北省清河县支行安全调运二十点六亿元现金的启示中国人民银行河北省邢台分行孙立全,华强中国人民银行清河县支行1994年外出安全调款就达60多次,出动车辆近200台次,现金纯投放达20.6亿元,占全辖现金投放的80%。... 相似文献
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一、目前农村财务管理中存在的问题(一)村级财务基础工作薄弱1.现金管理混乱。坐收坐支,白条抵库:大额开支不通过银行转账而采用现金结算,库存现金余额过大;私设小金库,建立账外账,漏报收入.私分公款,公款私存;未按规定登记日记账,收支单据不及时入账,没有日清月结,长期压单;现金余额未定期与会计对账,现金收支失去有效控制。 相似文献
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应收帐款管理与赊销决策上海财经大学欧阳令南一、应收帐款管理涉及的内容应收帐款管理通常涉及这样一些内容:1.确定产品销售条件。即确定什么情况下的销售应交货前收取现金,什么情况下的销售应一手交货一手收现,什么情况下的销售给予现金折扣或赊帐。例如,客户要求... 相似文献
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一是办理现金业务时,利用ABIS操作系统的配钞功能配钞,避免惯性思维差错,避免输入型错误。二是养成办理业务的良好习惯。办理业务做到一笔一清,不要交叉办理业务。办理完业务要再次认真审核单据,检查所办业务是否正确。做到存款业务先收钱后记账,取款业务先 相似文献
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出纳原則,认真执行; 钱帐分管,责任分明。二人守库,坚持制度; 同进同出,二人开库。二人临柜,坚守岗位; 二人押运,寸步不离。付款复核,收款复点; 不怕麻烦,坚持常年。顾客取款,当面问清; 凭证无误,再付现金。收点款项,要看仔细; 残币挑净,捆紧墩齐。整把纸币,私章盖清; 十把捆捆,贴签压封。交接手续,不能马虎; 点对大额,再点细数。发生错款,及时上报; 帐款单证,均应查找。长款不报,视为贪污; 短款私补,违犯制度。 相似文献
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商业竞争激烈,商业销售和收款的时间经常不一致,这就导致了应收账款。出现应收账款使企业降低了资金使用效益率;夸大了企业经济成果加速了企业的现金流出。所以应采取多项措施,加强对应收账款的管理。 相似文献
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建议设制财政专户专用进账单和现金交款单●黄心镇目前,各单位缴入财政专户资金时,一律沿用银行部门设制的两联式进账单或现金交款单。除第二联供银行部门记账外,对第一联单据的归属和使用,各地采用三种操作方法:(1)将第一联单据交财政专户管理部门,然后由财政专... 相似文献
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厘清数据之间的五种关系,将有助于分析概念的“不相同”是否会构成不符点,在一定程度上有利于解决这一信用证审单实务中纷争不断的问题。
五种关系
信用证单据审核实务中,常常会遇到信用证要求单据显示概念A,而提交的单据显示的却是概念B。例如,信用证要求运输单据显示“FreightPaid”(运费已付),提交的运输单据却显示为“OceanFreightPaid”(海运费已付),那么“FreightPaid”和“OceanFreightPaid”的概念差异构成不符吗?要回答此类问题,首先应厘清不同概念的相互关系。 相似文献
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出纳是“现金和票据的付出与收进”,在实际工作中,尽管会计监督在前;每一笔现金业务的发生,现金与票据、票据与票据交换手段的实现,都是由出纳工作来完成的。因此,出纳可以依据词解派生出三层含义:出纳是指人。某出纳;出纳是指岗位,出纳室(科);出纳是指工作,现金和票据的付出与收进。由于工作属性使然,出纳工作归集起来有三个特征:(1)出纳是现金、票据收付的关口;(2)出纳是第一手会计信息的收集者;(3)出纳是外界观察企业会计管理水平和财务水平的窗口,会计是以货币计量的价值尺度,出纳在现实经济生活中充当着现金、票据交换的使者。做好出纳工作对整顿会计工作秩序;规范会计基础工作具有极其重要的现实意义。 相似文献
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为加强财务管理,提高会计核算质量,根据会计法规的要求,结合本人多年的工作经验,向会计人员介绍依法审核单据的“会计审据歌”。防范“病从口入”关。一审法规来对照,非法开支要顶掉;二审单据发生时,时间日期要对号;三审印章不能少,章印不全不能要;四审项目要齐全,项项联系是关要;五审单据要规范,白纸发票严禁报;六审经办和经手,签字盖章方有效;七审单据真与假,谨防单据有伪造;八审领导签上字,未经批准不能报;九审大写与小写,金额不能差分毫;十审预算与决算,各项规范可结报;审查单据不马虎,依法堵漏放好哨。会计审据歌@王志涵$江苏省射阳县… 相似文献
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一、增加了金融机构调运现金的费用和风险
近几年的金融统计数据表明,辖内各金融机构现金需求量和调款次数呈逐年增长的态势,发行库停办业务后,每年春节、农副产品收购等现金需求旺季,有的金融机构几乎要每天往返岐山支行解款。往返路程60多公里,存在一定隐患风险。再次,金融机构调解款仅高速公路过路费、燃油费、运钞车维修费等每年都要比撤库前增加。 相似文献
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