会计利润总额与纳税所得差异的审计

对企业一定时期内发生的会计利润与纳税所得产生的差异进行审计,对于正确反映企业经营成果,正确处理国家、企业和职工之间的经济利益关系,维护国家财经法纪,促进企业改善经营管理和提高经济效益具有重要意义。     

浅谈会计差错更正及其纳税调整

一、会计差错产生的原因(一)会计确认不当形成的会计差错根据会计确认标准对会计计量产生的影响,可以将会计确认标准分为基本确认和补充确认两大类。与基本确认标准不符的会计差错有:与权责发生制确认时间不符的会计差错,如提前或推迟确认收人或不确认实现的收入,期末应计项目与递延项目未及时调整等人为舞弊、欺诈行为;会计要素的定义和特征不符的会计差错,如账户分类不当、资产性     

浅谈增值税纳税检查后的帐务调整

浅谈增值税纳税检查后的帐务调整○苍溪县国税局稽查分局杨旭一、增值税纳税检查后要进行帐务调整通过对企业某一阶段的增值税缴纳进行检查后应补（退）的税款，若企业没有在规定解缴期内补缴，也没有及时进行帐务调整，查补税款在企业帐上无记载，就会造成会计核算资料与...     

亏损企业的纳税调整

《企业所得税暂行条例》规定：纳税人发生年度亏损的，可以用下一纳税年度所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但延续弥补期最长不得超过五年。上述以当年所得弥补以前年度亏损，业内人士称为税前补亏，即企业以所得税前的利润（即企业利润表上的“利润总额”，下同）弥补以前年度亏损，这样意味着国家对企业的亏损额承担与税率相同的份额，其结果是，企业盈利年度也可以依法不缴或少缴所得税。     

企业利润总额与应纳税所得额的差异及调整

企业利润总额与应纳税所得额的差异及调整●林子龙由于财务制度与税法对企业利润构成规定不一致，使企业税前帐面收益与应纳税所得额存在一些差异。这些差异可概括为时间性差异和永久性差异两种。时间性差异是由于税法所要求的确认收入与费用的期间不同于财务制度所要求的...     

浅谈借款费用核算变化和纳税调整

在日常工作中，借款费用的核算往往不被大家重视，很多企业将借款费用直接简化为财务费用计人当期损益。新的《企业会计制度》对借款费用的核算作了详细具体的规定，提高了企业的可操作性，促进了会计信息的可比性，同时也进一步体现了谨慎性原则在会计核算中的运用。与原制度相比，新制度对借款费用的核算规定有很多变化，本文就新旧制度在借款费用核算方面的不同规定进行比较，在此基础上提出新制度实施以后，借款费用核算对纳税产生的影响以及调整。     

浅谈新长期股权投资准则的纳税调整

新长期股权投资准则的会计核算业务较复杂.本文拟从长期股权投资业务核算的成本法、权益法以及长期股权投资处置等几方面的纳税调整谈点粗浅的认识,以供同行参考.     

浅谈新长期股权投资准则的纳税调整

新长期股权投资准则的会计核算业务较复杂。本文拟从长期股权投资业务核算的成本法、权益法以及长期股权投资处置等几方面的纳税调整谈点粗浅的认识,以供同行参考。     

做好企业所得税纳税调整

近年来,财税政策发生了建国以来的重大变化,社会各监管部门对大型国有垄断企业的财务监管力度进一步加强,税务检查非常频繁,这就对企业财务人员提出了新的更高的要求,做好企业所得税纳税调整,就显得十分重要。本文从工资性支出等方面阐述应当做好企业所得税纳税调整。     

中小企业纳税会计调整

正一、资产业务期末纳税调整资产是企业正常运营的物质基础,是由企业过去的交易或事项形成的,由企业拥有或控制的,预期能给企业带来经济利益的经济资源。资产在会计上按其流动性大小可分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。     

企业准备金的纳税调整

会计制度的规定。《企业会计制度》及其补充规定要求：(1)企业应按照谨慎性原则、权责发生制原则计提各种准备金。比如：按资产账面价值高于其市价、可变现净值或可收回金额的差额计提资产减值准备；按应计入当期损益但尚未支付的费用，计提应付工资、利息、修理费、水电费等预提费用；按经营风险和规定     

谈企业所得税的纳税调整

企业所得税应纳税所得额的计算以企业的会计核算为基础,以税收法规为依据。在实际工作中,为方便计算,企业一般是在会计利润的基础上按税法规定进行纳税调整,调整计算出应税所得额,然后据以计算应纳企业所得税。企业的会计利润与应纳税所得额有着密切的关联,但由于两者在收入、成本费用（扣除项目）的计算口径和计算时间上存在一定的差别,从而使二者往往并不相同,即为在计算企业所得税时需纳税调整的项目。     

坏账准备的纳税调整

《企业所得税税前扣除办法》(国税发[2000]84号)规定,纳税人发生的坏账损失原则上应按实际发生额据实扣除。经报税务机关批准,也可提取坏账准备金。提取坏账准备金的纳税人发生的坏账损失,应冲减坏账准备金;实际发生的坏账损失超过已提取的坏账准备的部分,可在发生当期直接扣除     

企业准备金的纳税调整

一、会计制度与税法关于企业准备金的不同规定 1.<企业会计制度>:(1)企业应按照谨慎性原则,权责发生制原则计提各种准备金.比如:按资产账面价值高于其市价、可变现净值或可收回金额的差额计提资产减值准备:按应计入当期损益但尚未支付的费用,计提应付工资、利息、修理费、水电费等预提费用;按经营风险规定标准计提风险准备金等.     

减值准备的纳税调整

新《企业会计制度》规定，为了客观、真实、准确地反映企业期末资产的实际价值，对期末资产成本高于可变现净值(或可收回金额，下同)的，应按可变现净值低于资产成本的部分，提取减值准备。国税发[2003]45号件规定：“企业所得税前允许扣除的项目，原则上必须遵循真实发生的据实扣除原则，除国家税收规定外，企业根据财务会计制度等规定提取的任何形式的准备金不得在企业所得税前扣除。     

浅谈企业税前会计利润纳税调整审计要点

由于企业财会制度与企业所得税法对企业的收入、成本、费用、利润、资产、负债、所有者权益的确认和计量之规定不尽相同 ,导致企业税前会计利润与应纳税所得额产生永久性和时间性两类差异。企业在年度汇算清交所得税时 ,在税务机关的指导下 ,对税前会计利润进行所得税纳税调整