中共十八届三中全会以来我国经济法发展之展望——以税收制度为例

党的十八届三中全会和四中全会要求深化财税体制改革,改进预算管理制度,完善税收制度。完善税收制度是我国深化改革、推动发展的重要举措,具体包括税收基本法的制定、税收征管法的完善、"营改增"的全力推进、税制结构调整、个人所得税税制模式的改革以及税收优惠政策的完善等具体措施。     

从税收成本谈税收效率的最大化

税收收入自1994年的税制改革以后就已经成为我国财政收入的主力军。我国的税收制度贯彻与时俱进观念,一直在不断进行调整和进一步完善,在适应国内外市场经济发展需求,增加国家财政收入,加快税收征管改革步伐,建立财政收入稳定增长机制,增强国家宏观调控能力等方面,贡献卓著。但由于多方面原因,致使我国税收现状呈现成本畸高,效率偏低之势。税收成本"居高不下",这一现象成为我国管理和执行税收工作的主要潜在问题之一,同时也是我国进行税收制度改革的热点,重点与难点。     

对我国“营改增”税制改革的探讨

"营改增"是我过经济转型时期的一次重大税制改革,同时也是税收结构性减税的一项重大举措,对于完善我国税收体制以及产业结构调节升级都有重要的意义。本文首先分析了营改增出现的必要性,然后对"营改增"税制改革的积极意义进行了论述,并提出了改革期间出现的一些负面影响。     

积极稳妥地推进税制改革——“中国税收高层论坛／2004”综述

最近,中国社科院财贸所等单位联合举办了“中国税收高层论坛/2004———市场经济与税制改革”,现将主要内容综述如下。一、新一轮税制改革的基本原则税收具有筹集财政收入和进行宏观调控两大基本功能。税制改革必须要统筹宏观经济的环境,考虑宏观调控的需要,才能更加发挥税收对     

国际化视角下的中国税制改革研究

税收与政治是天生的孪生兄弟,推进我国税收体制的改革会倒逼我国社会的法治化和民主化进程,国际化视角下的中国税制改革必然会牵一发而动全身,本文首先阐述了中国税制改革的现实意义与迫切性,基于国际化的视角具体阐述了税制改革应遵循的方向与原则,最后对于我国税制的改革作出了展望。     

中国税收可持续增长问题研究

本文通过总结1994-2010年中国税收收入增长的基本特征,从经济税源基础、财税体制制度、税收征管机制三个方面剖析了中国税收持续快速增长的基本原因;文章进而分析"十二五"时期中国税收可持续增长面临的主要挑战:经济税源增长趋缓、税制建设不完全适应经济社会发展、财政体制和管理制度改革相对滞后以及征收管理能力的瓶颈制约等;最后提出建议:实行有减有增、总体减负的结构性税制改革,推动经济持续增长和发展方式转变,以壮大税收可持续增长必须的税源基础;推进税费改革、统一规范政府预算、深化分税制体制改革、优化财政支出结构,以巩固税收可持续增长的财税体制;推进全社会依法治税、实施政府综合治税、提升税收征管能力,以强化税收可持续增长的征管机制等。     

对建立我国物业税的构想

我国现行房地产税制与国际惯例及与社会主义市场经济发展变化的新要求相比尚有一定的差距 ,存在收费大于税收、税制结构不合理等弊端。应借鉴国际惯例 ,推进房产税制改革 ,优化税制结构 ,完善房地产税收体系 ,建立具中国特色的房地产物业管理税收制度     

基于“营改增”背景下事业单位涉税问题分析

随着社会经济发展水平的不断提高,我国以往的税制体制已经无法适应当前经济形势的发展步伐,一系列税收问题也慢慢凸显出来,严重地影响了事业单位的可持续健康发展。2016年,"营改增"税收政策的推行,进一步创新和完善了我国的税收机制,有利于推动我国经济的不断转型升级,对我国社会经济以及事业单位的健康稳定发展有着重要的意义。基于此,本文通过对"营改增"税制改革的意义及影响进行分析探究,并相应地提出基于"营改增"背景下事业单位涉税问题的解决策略。     

全球化下中国税法建设的几个问题

本文分析了全球化对中国法学和税法建设提出的总体要求,论述了全球化下中国税制改革应当遵循的基本原则,对全球化下中国税制改革、税收征管程序制度改革和税收救济程序制度改革的基本思路进行了探讨并提出对策。     

完善我国税制结构的探讨

税制结构转型改革是根据我国经济条件和发展要求,合理地开征各类税种,优化和完善我国的税制结构,体现税收公平与效率原则,从而形成一个相互协调、相互补充的税制体系,充分发挥税收调节经济发展的作用。本文在对我国税制结构的演进规律进行概述的基础上,论述了现行税制结构形成的必然性和不足,总结税制结构转型改革的必要性,并在借鉴发达国家税制结构特征及其所蕴含的经济学理念的基础上,阐述了优化我国税制结构过程的路径选择。     

我国税收成本的合理控制探讨

税收成本是我国税制改革中不容忽视的重要内容之一。我国目前的税收成本偏高,尤其是近几年过高的税收成本对国民经济的良性运行及税收执法已产生了一些负面影响。因此,我们必须从完善税制、加强征管以及提高工作能力等方面来对其予以完善。     

浅析城镇土地使用税的征收对地方政府税收的影响

随着我国改革开放进程的加深以及我国市场经济的建立和发展,随着营业税改征增值税成为深化我国税制改革的必然。我国地方政府的税收已大幅减少,已经无法满足现阶段我国经济发展的需求。在这种情况下,城镇土地使用税的征收对地方税收有着非同的意义,如何完善城镇土地使用税的征收和管理有着重要的意义。     

税收会计存在问题及其对策

本文首先针对税收会计存在的主要问题进行分析,税收会计改革是健全我国税制的需要、完善税制及税收征管的必然选择,同时也是我国经济与国际接轨的必然要求。进而对税收会计改革基本思路进行了介绍。     

服务经济发展新趋势对税制改革的要求——以上海为例

本文在梳理服务经济发展六方面趋势的基础上,结合上海在发展服务经济过程中遇到的税制瓶颈问题,分析了服务经济发展对税制改革的新要求,提出了改革现行税制、放大"营改增"试点效应、统一服务业与工商业税法、构建公平税收环境、提升征管和服务水平等政策建议。     

关于税制改革背景下高职税收教学改革的思考

随着我国的税制改革的飞速发展,税收政策更是频频修订,税法占据的地位也是越来越重。而高职院校将如何适应新的发展形势,成为在当前的税收教学中面临的重要问题与新的挑战。文章从税制改革对于高职税收教学改革的影响,在税制改革的背景下,税收教学的改革措施和税收教学更新缓慢且轻理论重知识三大方面具体论述税制改革背景下高职税收教学应该怎样实施,希望对高职税收教师在具体的税收教学中提供意见和帮助。     

“营改增”对企业税收筹划的影响

"营改增"已经成为新时期我国税制改革的关键点,在促进企业升级转型,优化市场经济结构,改善税收筹划等方面发挥了重要作用。本文结合企业税收筹划实际,在简要概述"营改增"基本内涵的基础上,重点分析了"营改增"对企业税收筹划的影响,并对未来的发展进行了相应思考,以期为相关企业管理者提供有益参考与借鉴。     

社会主义初级阶段税制改革模式选择的思路

一、商品经济的发展要求税制改革以加强税收的经济调节作用为基本目标税制改革的基本目标是确立税制改革模式的出发点。我国处于社会主义初级阶段,必须大力发展商品经济这一现实,决定了我国的税制改革应以加强税收的经济调节作用为基本目标。     

对个人所得税税制改革中若干问题的思考

从2008年开始,我国展开了新一轮税制改革,目前企业所得税和增值税已经进行了较大的改革,个人所得税将是税制改革的下一个重点。本文将结合当前的经济形势,对与个税有关的几个税收构成要素的改革方向进行分析,指出其存在的问题,并提出笔者的观点和建议。     

谈如何深化我国结构性税制改革

自2004年我国实施结构性税制改革以来,新税制在促进经济增长、优化经济结构等方面起到了积极的推动作用,但随着经济的不断发展,特别是面对复杂的经济形势,应进一步推进结构性税制改革。本文回顾结构性税制改革历程,从金融危机以前的结构性税制改革到应对金融危机的结构性税制改革,分析结构性税制改革的效益以及存在的不足,指出进一步深化结构性税制改革的对策:即从继续深化以降低纳税人税收负担为目的的结构性减税和实施合理的结构性增税两方面入手,推行环境保护税,推进个人所得税改革,建立完善的消费税制度。旨在建立与市场经济紧密衔接的优质税收制度,充分发挥税收的调控职能,以实现保增长和调结构的双重目标。     

优化我国税制结构研究

寻求更加适应我国国情的税制结构是从税收产生之日起人们一直在做的事情。税收在对一国宏观经济调控方面起着不可小觑的作用。符合国情的税制结构对有效配置资源、调节国民收入再分配和推动产业结构升级等方面具有重要的意义。因此随着经济的不断增长以及经济形势的发展变化,对我国现有的税制结构进行优化使其更加适应我国的经济发展是必须要做的工作。本文通过分析税制优化理论,指出我国税制结构未来的发展方向,并给出税制优化的建议。