“营改增”对黑龙江省餐饮业发展的影响及对策研究

营业税改征增值税(营改增)是我国税制改革的重要组成部分。2016年中央下达新指令,将生活服务业中的餐饮业纳入营改增范围。本文采用文献资料调研和实地调研的方法对黑龙江省餐饮企业发展现状作了调查,在此基础上构建税负测算模型,分别针对不同纳税人进行分析,根据分析结果对营改增后黑龙江省餐饮业的发展进行研究,并分别从政府与企业两个角度提出措施建议,以帮助餐饮企业降低税负,保证餐饮企业健康发展,促进服务业升级,完善我国产业结构。     

“营改增”前后现代服务业税负成本变化对比分析

本文以几个基本假定为前提,对现代服务业"营改增"前后的流转税税负成本、所得税税负成本及总税负成本分别以小规模纳税人和一般纳税人的身份进行对比分析,找出差异及其原因,并提出"营改增"后现代服务业如何降低税负成本的措施。     

“营改增”对建筑行业的影响及措施研究

2011年,我国税收实施"营改增"。2016年5月1日,将试点范围由交通运输业、现代服务业扩大到建筑业、金融业、生活服务业,同时将企业新增含增值税的不动产,也纳入抵扣范围,这就标志着"营改增"工作基本完成。本文通过对建筑业实施"营改增"进程及现状进行简要介绍,归纳总结"营改增"试点对全国总体税负和个别企业的影响。本文在理论结合实际数据变化的基础上,以泸州市某建筑企业税负进行测算,分析造成企业税负变化的因素,探讨当前计征增值税对企业的影响,为企业应对"营改增"提出相应措施。结果表明",营改增"会消除重复征税,降低企业税负,实施"营改增"对建筑业有利。     

“营改增”的实施对企业影响几何——以房地产开发企业为例

营改增是近年来我国房地产企业财税领域最重要的改革内容,此举旨在减轻企业税负,促进行业发展。然而房地产企业营改增处于试行期,房地产开发企业受营改增的具体影响还无法得出结论。为此,本文选取11家房地产开发企业,分析营改增对企业的税负和经营策略的影响。通过税负测算模型测算营改增前后企业税负变动情况,得出结论:营改增使房地产开发企业税负降低;营改增对房企的产品升级、区域战略布局调整等经营管理有促进作用。最后提出展望。     

“营改增”对运输服务供受双方的税负影响

2013年8月1日,交通运输业和部分现代服务业的"营改增"改革在全国范围内展开,2014年1月1日起,铁路运输业和邮电业的"营改增"工作也在全国范围内顺利启动。至此,交通运输业全部纳入"营改增"改革范围。本文结合案例分别从运输服务提供方和接受方的角度,分小规模纳税人和一般纳税人分析了双方的税负变化。     

“营改增”对运输服务供受双方的税负影响

2013年8月1日，交通运输业和部分现代服务业的“营改增”改革在全国范围内展开，2014年1月1日起，铁路运输业和邮电业的“营改增”工作也在全国范围内顺利启动。至此，交通运输业全部纳入“营改增”改革范围。本文结合案例分别从运输服务提供方和接受方的角度，分小规模纳税人和一般纳税人分析了双方的税负变化。     

营改增对陆路运输业会计核算的影响

营改增对陆路运输业会计核算产生影响。营改增能降低小规模纳税人的税负,提高一般纳税人的税负。营改增能使小规模纳税人获得更多的财务利润,但营改增能否使一般纳税人获得更多的财务利润,则取决于纳税人可抵扣进项税额的多少。     

“营改增”对中山市服务业企业的影响及对策分析

为减轻企业税负,2011年财政部出台了营业税改征增值税试点方案。2012年11月1日,中山市开始推行营业税改征增值税的试点工作。"营改增"后,小规模纳税人税负普遍降低,特别是现代服务业,交通运输业和有形动产租赁服务业税负普遍提高。中山市试点企业的议价能力提升,设备更新加快,服务外包增多,境外业务快速拓展,促进企业转型升级。中山市服务业企业"营改增"后应加强业务培训和学习,合理选择纳税人身份,加强对采购的管理,完善增值税抵扣链条,充分利用税收优惠政策,减轻税负。     

“营改增”前后建筑业流转税税负成本对比分析

自2016年5月1日起,我国全面推开营改增试点,这是推动结构性改革尤其是供给侧结构性改革的重要内容。我国的建筑业纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。营改增后,小规模纳税人及大部分一般纳税人流转税税负成本降低,小部分的一般纳税人实际负担的流转税税负提高。但随着政策的完善,流转税税负成本会逐渐下降。建筑企业抓住营改增的机遇,树立纳税筹划意识,加强自身管理,降低成本,调整工程预算计价模式,提高企业效益,推动企业持续健康发展。     

我国增值税转型问题的思考

"营改增"是我国产业升级的必然选择。"营改增"改革效果对于不同行业和不同类型纳税人税负负担产生巨大差异。从2012年各个试点地区"营改增"的运行情况来看,通过对改革方案的不断调整和完善,转型后绝大多数纳税人税负有不同程度的下降,甚至有些企业的税负呈现大幅下降。同时,我们也看到在"营改增"实践过程中也存在一些问题,有待于以后逐步完善。     

“营改增”给企业带来的税负影响

增值税和营业税是我国最主要的两种流转税,随着社会的发展,营业税重复课税的特征使得服务业税负过重,严重阻碍了第三产业的分工合作及三大产业的均衡发展。“营改增”对试点企业中的一般纳税人税负的影响分为减税效应和增税效应两个方面,“营改增”对服务业企业税负的最终影响,取决于以上两大效应叠加在一起的净效应。本文从影响因素出发分析影响结果,并提出应对的措施,深刻分析了“营改增”对企业的税负影响。     

“营改增”对通信工程行业税负的影响及建议——以湖北武汉A通信工程公司为例

自2012年1月1日上海率先启动营改增试点以来,交通运输业和部分现代服务业开始营业税改征增值税。而在营改增过程中出现部分企业税负不减反增的现象,由此使部分企业对营改增政策出现了一些疑惑或顾虑。本文通过对湖北武汉A通信工程公司营改增后的财务核算,以及税负变化进行分析,探讨其原因,并提出合理规避税负的建议。     

“营改增”对会计师事务所的影响分析

"营改增"的全称是营业税改征增值税,"营改增"已成为当前热门的话题,开展"营改增"试点,对优化税制结构、减轻企业税负、促进现代服务业发展具有重要意义。在全国"营改增"热潮中,会计师事务所作为现代服务业的重要组成部分扮演着双重角色,既是实施对象,又是辅助政府推动、帮助企业实施的助力者,自身税负和经营管理会发生重大变化。本文根据目前试点省市的情况,总结"营改增"试点企业政策,分析其对会计师事务所的影响,并提出"营改增"下会计师事务所的应对策略。     

“营改增”对餐饮企业税负影响的研究

营改增对于餐饮企业税负有着重要的影响,可以使餐饮企业税负降低,提高利润。本文主要分析营改增后餐饮企业面临的问题,如企业对营改增认识误区、扣税凭证取得难度大、会计核算不健全等问题,并深入探索营改增后餐饮企业应对措施,如革新观念,积极提高财务人员的素质,并采取有效的税收筹划对策等,促进餐饮企业健康持续发展。     

营改增新阶段下的企业纳税筹划研究

营改增于2013年8月1日起在全国范围内开展交通运输业和部分现代服务业试点.在这一大背景下,本文首先介绍了营改增的制度安排,然后分析了上海试点和第二批试点行业营改增的效果概况,结果显示大部分企业出现了不同程度的税负降低,但也有部分交通运输企业税负有所增加.基于此,本文以政策中特定企业合理选择纳税人身份为着眼点,从三个方面分析了增值税扩围背景下企业纳税筹划的思路,最后分别从政府和企业角度提出建议.     

浅谈“营改增”政策出台前后设计咨询行业税负及会计处理变化

为配合国家结构性减税,设计咨询业作为现代服务业纳入"营改增"税制改革试点范围。改革目的是想减轻企业税收负担,但以我公司现在的实际情况来看税负却是提高了,而且会计核算税务处理程序复杂了。税负提高的原因是设计咨询业支付的成本费用绝大部分不能取得用于抵扣的增值税专用发票。设计咨询业如何尽量减轻"营改增"后税负提高的不利影响,根据自身情况选择能使企业税负最轻的纳税方式。根据"营改增"税制改革相应修订企业会计制度,增设相应会科目以满足需要,并加强业务人员及财务人员的培训,提高专业素质平稳过渡。     

浅谈“营改增”政策出台前后设计咨询行业税负及会计处理变化

为配合国家结构性减税，设计咨询业作为现代服务业纳入“营改增”税制改革试点范围。改革目的是想减轻企业税收负担，但以我公司现在的实际情况来看税负却是提高了。而且会计核算税务处理程序复杂了。税负提高的原因是设计咨询业支付的成本费用绝大部分不能取得用于抵扣的增值税专用发票。设计咨询业如何尽量减轻“营改增”后税负提高的不利影响，根据自身情况选择能使企业税负最轻的纳税方式。根据“营改增”税制改革相应修订企业会计制度，增设相应会科目以满足需要．并加强业务人员及财务人员的培训．提高专业素质平稳过渡。     

交通运输业“营改增”对制造业的影响

营改增是指由征收营业税改为征收增值税,从而降低企业税负,增加了企业净利润。经国务院批准,2013年8月1日,我国的交通运输业和部分现代服务便开始推行增值税的税收政策。营改增以后,江城公司为增值税一般纳税人,税负降低使其原材料采购成本降低,导致企业产品成本降低,也使城建税、教育费附加、地方教育费附加下降。面对原材料价格上涨,企业负担加重,国家适时地减轻税负无疑是对企业寻找新的利润增长点,提高企业的核心竞争力,提供了有效的途径。     

“营改增”后部分企业税负增加的现象分析

自2012年交通运输业和现代服务业“营改增”在上海试点以来,“营改增”已扩大至全国范围,试点行业也在不断增加。然而,“营改增”后却出现部分企业税负增加的现象,使得不少企业对“营改增”产生了顾虑和担忧。本文在分析“营改增”影响企业税负变化因素的基础上,找到致使“营改增”后企业税负增加的原因,并提出了相应的解决措施。     

浅谈营改增对企业财务的影响

营改增试点的目的,是促进交通运输及部分现代服务业的合理分工、刺激市场需求、进行结构性减税,降低行业整体税负.但并不是所有行业都减税,由于行业不同及可抵扣项目的局限,一些物流企业特别是交通运输企业将在一定时期内增加税负.本文根据物流企业营改增试点情况,浅谈由此对企业财务带来的影响,提出在营改增过程中应当采取的管理措施.