中小企业税收优惠大盘点

今年以来，在国内外多种因素的影口向下，中小企业面临着前所未有的压力。为了助推中小企业的发展，近年来，国家也从税收政策上给予了中小企业很多优惠。昨天，记者邀请地税部门的专家，对中小企业适用的税收优惠政策给予了全面梳理，让企业用足用好税收优惠，强健“内功”，以谋发展。     

激励中小企业发展的税收政策探讨

作者通过分析发达国家为激励中小企业发展,在税收优惠政策方面采取的许多卓有成效的措施,立足本国税收优惠政策的缺陷与不足,指出我国应积极借鉴国外的成功经验,调整和完善企业流转税、所得税等税收政策,并运用R&D费用扣除、加速折旧等方法,对高新技术中小企业给予特殊优惠,从而为中小企业的发展营造良好的税收环境。     

朱志刚：小型微利企业有望获国家税收优惠

本刊讯 财政部副部长朱志刚日前透露，国家将对小型企业发展给予更为优惠的税收扶持，正在考虑对小型微利企业给予必要的税收优惠。国家把扶持中小企业纳入公共财政政策。朱志刚表示，面对分布广泛、数量众多的中小企业，政府不可能逐个企业、逐个项目支持，而要着力于为中小企业发展营造良好的外部环境，建立激励中小企业发展的体制、机制。“十一五”期间，财政对中小企业的支持，将完全从竞争领域退出，同时逐步加大对中小企业起步期、成长期的支持，加大对中小企业技术开发初期新创意、新构想的支持，形成鼓励创新、宽容失败的良好氛围。     

中小企业税收优惠政策研究

中小企业在现代经济体系中发挥着维护社会稳定、提高财政收入、增加就业等重要的作用,但是我国中小企业普遍面临规模小、抗风险能力差等问题。为了促进中小企业的发展,税收优惠成为不可或缺的手段。本文从我国税收优惠政策的具体规定、存在问题等方面进行了论述,并提出了完善中小企业税收各类优惠的可行性对策建议。     

我国中小企业政策

目前,我国现行中小企业税收优惠措施存在明显不足,主要表现在:政策目标起点不高、针对性不强。税收优惠主要为解决残疾和就业等社会问题而出台,没有考虑中小企业本身的特殊性;政策措施零散,政策形式不规范。我国现行的中小企业税收优惠措施出台于不同时期、不同经济背景,没有一个明晰的思路,难以形成一个完整的体系;政策手段单一、力度较小。我国关于中小企业的税收规定大多局限于所得税方面,并且只有降低税率和减免税两种,税收优惠力度也较小;税外收费负担深重。依托政府强制力量的各种税外收费和乱摊派、乱集资名目繁多,严重冲击了税收调…     

浅议税收优惠

一、税收优惠的实质 税收优惠是政府根据一定的社会政策和经济政策,对某些特定的课税对象,纳税人或地区给予鼓励而采取的减轻或减免税收负担的措施.     

浅析中小企业如何进行纳税筹划

随着社会经济的发展,税收筹划日益成为纳税人理财和经营管理整体的一个重要部分.中国的税收筹划研究尽管从20世纪90年代才真正开始,但这一技术受到越来越多的大企业关注和应用,而中小企业运用的范围和技巧却非常有限.鉴于此,从企业组织形式、纳税人类别、税收优惠等几个方面简单分析中小企业应该如何进行纳税筹划,以期促进中小企业的健康发展.     

政策百问百答

中小企业进行资源综合利用可享受什么税收优惠？     

我国借鉴国外促进中小企业发展的税收政策的研究

目前我国促进中小企业发展的税收政策还不够完善和系统,所以,对促进中小企业发展的税收优惠政策的研究有着一定的现实意义。本文从国外扶持中小企业发展的税收措施入手,分析国内外现状,借鉴外国的有益经验,提出对促进中小企业发展在税收优惠方面的建议及构想。     

新企业所得税法税收优惠浅析

税收优惠是指国家运用税收政策在税收法律、行政法规中规定对某一部分特定企业和课税对象给予减轻或免除税收负担的一种措施。新企业所得税法统一了优惠政策,实行了“产业优惠为主、区域优惠为辅”的新税收优惠体系。新所得税法通过对税收优惠政策做出重大调整有效改变企业间税负不平的现象,其实施给企业所得税的税收优惠体系带来较大的变化。     

税收公平原则下的税收优惠制度浅析

每个纳税人都是理性的,都以经济利益最大化作为其行为标准,都希望税收政策能够贯彻公平原则;而税收优惠制度给予特定的纳税人以税收特权,以期利用纳税人趋利弊害的心理,直接或者间接地影响纳税人在经济、 社会领域的行动计划.税收公平原则与税收优惠制度二者之间似乎天然是相互矛盾的,实则其内部存在着统一性.如何在税收公平原则的指导下贯彻税收优惠制度就显得十分重要.     

鼓励中小创新企业流转税改革问题研究

我国政府历来重视企业技术自主创新,特别是改革开放以后,我国陆续出台并完善了一系列科技创新的税收政策.税收在科技发展中发挥着越来越重要的作用,但目前我国的科技税收优惠政策主要集中在所得税优惠政策上,流转税优惠政策不足,本文通过对我国现行流转税主要是针对增值税优惠政策的概述和对有利于中小企业创新的政策研究,分析了促进中小企业自主创新的税收优惠存在的问题,从而有针对性地提出了完善中小企业自主创新税收政策的对策和建议.     

我国中小企业运用税收优惠的博弈分析

我国中小企业作为理性经济人会选择自身利益最大化的策略,如果按税法规定正常缴税,则必然要承担相对比较重的税负.为了减轻税负,中小企业一方面可以采取偷逃税的手段,一方面可以运用合理的利用国家政策申请税收优惠.     

促进中小企业发展的税收政策分析

一、我国现行中小企业税收政策存在的不足 我国目前的中小企业税收政策基本上适应了转轨时期中小企业发展的需要．对促进中小企业改革起到了积极作用。但是，由于改革的阶段性和过渡性，现行中小企业税收优惠措施还存在明显不足。     

促进中小企业发展的财税政策思考

改革开放以来,我国中小企业得到了快速发展,已成为拉动地方经济发展的重要力量。但是,自2008年的国际金融危机以来,中小企业发展遭遇到了前所未有的困难。为了使广大中小企业迅速摆脱危机的影响,本文提出要大力借鉴国外经验,不断完善政府对中小企业的支持体系建设;强化金融支持,缓解中小企业融资困难;加大税收优惠力度,大力扶持中小企业;实行推定课税,降低中小企业税收负担;推行特别财政政策等举措,使中小企业实现可持续发展。     

完善我国涉外税收优惠政策的思考

改革开放以来,为引进国外资金、技术、人才,我国先后实行了一系列税收优惠政策,包括鼓励外商来华投资生产型企业、出口型企业、高新技术企业和先进技术企业以及再投资退税等税收优惠政策,采取的优惠措施包括降低税率、减税免税、再投资退税等,这些优惠政策和措施的实施,充分体现了税收全面优惠原则以及税制从简、税收优惠从宽、税负从轻、手续从简的特点,在招商引资等方面起到了一定的作用.然而,时至今日,涉外税收政策在实施中存在一些问题,突出表现为内、外资企业所得税适用的税收政策差别过大,据统计,外资企业的实际税收负担率不到内资企业的1/3,内资企业在税收环境上处于明显的劣势.对外资企业给予很多的税收优惠,不符合税收公平原则,不利于国内企业的发展,已成为制约民族经济发展的主要因素.所以,完善我国涉外税收优惠政策成为当务之急.     

公益信托税收优惠制度的立法探讨

施行公益信托税收优惠是国家鼓励发展公益信托的主要表现,我国公益信托尚缺乏配套的税收减免等优惠制度。公益信托税收给予减免优惠、扶持公益信托,应成为我国信托税制设计的基本思路之一。我国信托税收立法,应作出直接针对公益信托的减免税规定。     

微观视角的企业年金税收优惠经济成本精算分析

企业年金税收优惠政策的实施会带来一定的经济成本,本文立足于寿险精算理论,建立EET,TTE,TET,ETE,ETT,TIE,EEE七种不同企业年金税惠模式下的经济成本精算模型,并选取一家中小企业进行了实证测算.力求完善企业年金税收优惠理论,并且为中国制定企业年金税收优惠政策提供参考.     

企业开办初期的税收优惠

企业开办初期是企业的困难时期,世界上大多数国家对企业开办初期都给予了相应的税收优惠,我国政府也对涉外企业实行了开办初期的税收优惠政策。税收优惠不是对税收职能的削弱,它反而会使税收的筹集资金功能得到加强。我国加入WTO要求在税收上实行同等的国民待遇,因此,我国应实行统一的企业开办初期税收优惠政策。     

发达国家经验借鉴：税收调控房地产市场

一．发达国家利用税收手段调控房地产市场的基本经验 （一）对低收入购房者给予税收方面的优惠或补贴 房地产市场价格的持续升温，导致越来越多的低收入者购买住房时力不从心。为了有效地缓和房地产市场的供求矛盾，平衡供求关系，许多国家都对低收入购房者给予了税收方面的优惠或出台了各种补贴方案：一是对低收入者和老年人购房和租房的税收优惠政策。