我国增值税转型问题研究

本文在对增值税类型及改革实践进行回顾的基础上,分析我国进行增值税转型的必要性,对增值税转型试点改革过程中反映出来的问题进行研究,并有针对性地提出推进增值税转型改革的建议。     

我国增值税转型所面临的主要问题及路径选择

增值税转型问题是我国今后税收制度改革的重点,虽然在增值税转型的过程中可能会面临很多的困难和问题,但我们可以通过分阶段分步骤的实施以及相应配套措施的改革,将增值税转型的成本降至最低,最终完成我国增值税的转型工作。     

增值税改革之我见

2004年我国新一轮税制改革将启动,作为重点改革方向之一的增值税转型,国家已经决定将首先在东北地区试点。根据方案,国家对于装备制造、石油化工、冶金、船舶制造、汽车制造、军工和农产品加工等行业,新购进机器设备所含增值税税金将首先予以抵扣,将实施提高固定资产折旧率和缩短无形资产摊销期限,提高计税工资税前扣除标准等政策,以减轻企业的负担。由此看来,对于增值税改革问题的研究探讨是十分必要的。一、生产型增值税实行中存在的问题1994年税制改革中我国实行生产型增值税(即采取对企业购进固定资产中所含税金不予抵扣的办法)主要是基于两方面的因素,一是为了保证财政收入的稳定,防止财政收入下滑;二是当前我国的宏观经济背景是经济过热、投资膨胀,而生产型增值税相对于消费型增值税而言,对投资膨胀和经济过     

规范和完善现行增值税制的构想

我国现行增值税制已运行7年，随着国际国内经济形势的发展变化，现行增值税制暴露出不少问题，本就针对现行增值税制存在的问题，提出了规范和完善现行增值税制的构想。     

也谈我国增值税计征类型的选择

贵刊2002年第10期刊登了李文美、陈尊明两同志的《我国增值税计征类型的理论探讨》一文,建议“我国应采取渐进方式逐步完善税制,即先采用收入型增值税政策作为过渡,待条件成熟后再全面实行消费型增值税”。该文对我国增值税现存的问题及收入型和消费型增值税优点的分析是客观的,但其建议由于没有考虑到“金税工程”     

增值税转型的主要内容及对固定资产会计核算的影响

增值税是对商品生产、销售或提供劳务过程中实现的增值额征收的一种流转税。按照增值额的内容和扣除项目的差别，增值税可以分为生产型增值税、收入型增值税和消费型增值税。其中，生产型增值税，是指对购进固定资产价值不允许作任何扣除、将其折旧作为增值额的一部分据以课税的增值税类型；收入型增值税又叫净所得型增值税，是指对购进固定资产价...     

增值税会计:税法导向还是财税分离

增值税已经成为我国第一大税种,但增值税会计理论研究及其会计处理实务,却没有像所得税会计那样给予应有的重视和关注。本文在简述增值税税负的基础上,分析了国内外增值税会计处理方法、存在问题及其原因。认为应该借鉴所得税会计处理原则,以体现财务会计目标为宗旨,尽可能减少税法对(财务)会计的"干预"。初步构建了以增值税会计目标为起点的增值税会计理论结构框架,提出了基于"财税适度分离"的增值税会计处理思路,并希望我国能够尽快制定增值税会计准则。     

增值税会计核算之我见

税制改革实施新的增值税制后．财政部对增值税的会计核算作了相应规定，并且随着增值税政策的调整和增值税会计核算具体要求的变化，财政部、国家税务总局又对增值税会计核算的规定陆续进行了补充和修订，如在“应交税金”下增设了“未交增值税”，“增值税检查调整”等明细科目，在“应交增值税”明细科目中增设了“减免税款”、“转出未交税金”、“转出多交税金”、“出口抵减内销产品纳税额”等专栏，使增值税的会计核算基本满足了增值税政策变化的要求。但是，实际中增值税会计核算仍存在一些问题，本文拟从以下两个方面对现行增值税会计核算进行探讨。     

对我国增值税转型问题的思考

增值税由生产型转化为消费型是我国税制发展的必然趋势，但转型之路并非坦途。对增值税转型过程中的风险应加以规避，以促进增值税的顺利转型，切实发挥增值税在我国经济发展中应有的作用。     

咨询服务台

国家税务总局“便民办税春风行动”中简化发票领购的具体措施有哪些？答：《国家税务总局关于简化增值税发票领用和使用程序有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第19号）对简化增值税发票领用和使用程序有关问题作了如下规定：一、简化纳税人领用增值税发票手续。取消增值税发票（包括增值税专用发票、货物运输业增值税专用发票、增值税普通发票和机动车销售统一发票,下同）手丁验旧。税务机关应用增值税一般纳税人（以下简称一般纳税人）发票税控系统报税数据,通过信息化手段实现增值税发票验旧工作。     

国家税务总局关于土地增值税清算有关问题的通知

为了进一步做好土地增值税清算工作,根据《中华人民共和国土地增值税暂行条例》及实施细则的规定,现将土地增值税清算工作中有关问题通知如下：     

增值税对高校科研管理的影响及应对措施

在关注增值税对高校财务管理带来影响的同时,还要充分重视在科研管理中如何贯彻增值税政策.在进行科研工作中,要重视由于增值税政策带来合同、发票、增值税管理等带来的一系列问题,高校在科研的同时要密切注意增值税政策带来的新变化,以利于高校科研成果转化,促进高校教育事业不断发展.     

增值税对高校科研管理的影响及应对措施

在关注增值税对高校财务管理带来影响的同时,还要充分重视在科研管理中如何贯彻增值税政策。在进行科研工作中,要重视由于增值税政策带来合同、发票、增值税管理等带来的一系列问题,高校在科研的同时要密切注意增值税政策带来的新变化,以利于高校科研成果转化,促进高校教育事业不断发展。     

关于取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题的公告 国家税务总局公告2019年第45号

国家税务总局公告2019年第45号现将取消增值税扣税凭证认证确认期限等增值税征管问题公告如下:一、增值税一般纳税人取得2017年1月1日及以后开具的增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书、机动车销售统一发票、收费公路通行费增值税电子普通发票,取消认证确认、稽核比对、申报抵扣的期限。     

价值评估中如何考虑土地增值税

在价值评估实务中，经常会遇到土地增值税的问题。对于价值评估中是否考虑土地增值税以及如何考虑土地增值税在评估实务中存在着一些分歧，笔者就价值评估中常见的土地增值税问题进行了一些思考。     

浅析土地增值税改革

现行土地增值税政策制定于20年前,在实际操作中暴露出其缺陷。本文以笔者在多年从事土地增值税清算工作中发现的土地增值税存在问题,浅析土地增值税政策的出台及演变、探讨土地增值税的税制设计、完善土地增值税的建议等四方面来进行分析,探寻土地增值税的改革方向。     

对增值税转型政策变化的思考

一、增值税转型的政策分析 2003年10月,在党的十六届三中全会通过的<中共中央关于完善社会主义市场经济体制若干问题的决定>中,做出了"增值税由生产型改为消费型"的战略部署.     

浅谈成品油销售企业增值税常见问题及对策

随着市场竞争的日趋激烈和经济快速发展,成品油销售企业面临的来自各个领域的问题也逐渐增多,特别是税务方面——增值税的问题尤为突出.日常工作中大家对增值税的关注主要集中在偷税,漏税上,而对业务的不当处理和不规范的财务操作造成增值税错缴却关注较少,本文站在成品油销售企业的立场上,对常见极易出错的业务进行分析,从企业持续、健康和稳定发展的角度出发、从防范增值税业务风险的源头出发,提出合理应对、正确处理增值税方面常见问题的对策和意见,对成品油销售企业管理具有重大的现实意义.     

对增值税转型的几点思考

增值税在1994年的税制改革中作为核心在全国全面推行,至今一直是我国主体税种,占据全部税收收入的四分之一强。今年,为了适应加入WTO后新的国际国内经济运行的实际情况,新一轮的税制改革又以增值税的转型而令人瞩目。本文就增值税的转型,从生产型增值税与消费型增值税的一般含义出发,论述当前增值税转型的客观必要性,并对增值税转型应注意的问题提出个人的见解。     

现行增值税会计处理中存在问题和解决办法

新的增值税税制改革从1994年1月1日起实施以来,其相应的会计处理办法有脱节现象。笔者试就所见,略述存在的问题及其处理如下。一、增值税会计处理中存在问题（一）新的增值税是一种价外税,即产品销售收人（营业收人）中不包含增值税。一般纳税人企业采购的原辅材料成本从理论上讲也应该不含增值税。但现行增值税会计处理规定：当企业购入货物取得普通发票（不包括购进免税农业产品）或者因企业遗失增值税专用发票（包括"发票联"或"抵扣联"）等原因,其增值税进项税额不能抵扣时,采购的原辅材料成本就包含了增值税的进项税额。这违反了会…