离岸公司与国际避税

一、离岸公司与国际避税地 离岸公司是指在原居住地以外注册成立的公司，离岸公司有一个明显特征——注册地几乎都是在开曼群岛、百慕大等国际避税地。这里的国际避税地是指不征收或征收极低税率的所得税和一般财产税的国家和地区；也指一些虽然采用正常税率，却提供某些特殊的税收豁免项目以及投资税收优惠的国家和地区。目前，国际上公认的避税地大致有：BVI、开曼、百慕大、卢森堡、马来西亚等40多个国际避税地；其它一些国家设立的出口加工区、     

纳税人对征税的行为反应模型

偷税、逃税、骗税、抗税以及避税是人们对征税的多种行为反应。虽然偷、逃、骗税等手段能减轻纳税人的税收负担,但这些行为都是违法的,而避税的行为是合法的,因此通过避税达到少缴税的目的就成了纳税人的一种合法的理性选择。在标准模型的基础上构造了一个一般模型,来分析对劳动力供给征税时,纳税人对征税的行为反应。     

成思危表示：在法律规定的框架内，可以合法避税

全国人大常委会副委员长成思危最近在中国税务报社主办的“关注中国税收”系列发布会上表示,目前国内对合法避税的争议较多,但只要是在法律规定的框架内操作,应该是可以的。他同时呼吁,对通过慈善捐赠合法避税的企业和个人,应给予更多税收优惠,以鼓励他们拿出更多的钱搞慈善事业。合法避税是指在尊重税法、依法纳税的前提下,纳税人采取适当的手段对纳税义务的规避,减少税务上的支出。成思危说,可以鼓励企业或个人通过捐赠、参与第三次分配等方式合法避税。如果税收政策上有更大优惠,将有更多企业或个人考虑拿钱搞公益事业。财政部、国税总局…     

许小平律师信箱

许律师：我想了解一下有关避税的情况？以及避税与逃税两种行为在法律后果上有什么不同？胡经理胡经理：你好！关于避税行为国内没有一个统一的概念。国际财政文献局在1988年版《国际税收词汇》中解释：“避税一词，指以合法手段减少其纳税义务。该词常用以描述个人或企业通过精心安排，利用税法均洞或者不足之处来钻空取巧，以达到近税的目的。”避税的本质是纳税义务人在导致纳税最优化的一种形式或另一种形式之间权衡利弊，在遵守税法，依法纳税的前提下，利用一定的手段或方法，通过对经营和财务活动的安排，并选择其税后所得的最大形式…     

对国内企业合理避税问题的探讨

一、对企业避税问题的认识　　避税是企业税收筹划的一种重要方式。避税是指纳税人利用合法手段和方法，通过经营和财务活动的巧妙安排，规避或减轻税收负担的管理活动，避税是企业管理的一个重要方面，是企业管理水平的集中表现，也是企业综合实力和综合素质的外在形式。避税与偷、漏税有着本质的区别。避税是一种合法的行为，是在遵守税法的前提下，利用经营和财务管理活动安排，以及税法的不完备和缺陷达到最大限度地回避纳税的目的，而偷、漏税是公开违犯、践踏税法的行为。避税一般受到政府的默许和保护。偷、漏税则要受到法律的处罚。…     

企业国内避税的现状与对策

避税是指以合法的或正当的方法,经由人员(法人或个人)或其他不具有独立法人资格之团体或资金(现金或其他资产)迁移或不迁移至其他的税收管辖权地区,以达到减免其纳税义务。通俗地说,即利用地区之间税负水平差别,采取各种合法手续和方法,谋求最大限度减轻或逃避纳税义务负担。     

避税与税务筹划

避税，是一个十分敏感的话题。有人认为，避税是指纳税人在法律允许的范围内，采取一定的形式、方法和手段，避免纳税或者减轻税负的行为。一般情况下避税分为合法型、非违法型、形式合法而内容不合法三种类型。例如，通过关联企业或不同税率地区转让定价；采用高转成本，低转利润的存货计价方法进行利润调节；通过信托手段及企业挂靠，利用税收优惠政策降低税负等。但这都是在利用现有税制、税法中的不完善之处和漏洞以及操作上的不可及性以达到逃避或减轻税收负担的一些方法。从外在形式上看，有其“合法”的一面，但就其实质来讲，是利用不正当的手段，以达到不合法的目的，获取不正当的利益。     

浅谈如何合理避税的方法

合理避税是以尊重税法、遵守税法为前提，以对税收法律的详尽理解、分析和研究为基础，是对现有税法不完善及其特有的缺陷的发现和利用，不同于属于违法范畴的偷税和逃税行为，同时合理避税有助于政府部门及时发现税法中所存在的不足，根据社会经济发展和税收征收管理的实践来进一步健全税收制度，有助于建立一个健全的法律社会，有利于我国与国际接轨，促进我国企业的健康发展。下面阐述企业如何运用合理手段进行避税，以实现自己通过合理安排生产经营活动，减轻税收负担的目的，     

中小企业会计核算中逃税避税的探讨——苏南地区中小企业税负调查

税收是国家财政收入的主要途径之一,但是目前中小企业的逃税漏税现象非常严重,不仅减少了国家财政收入,同时也干扰了经济改革,搞乱了经济秩序,加剧了社会分配不公.本文主要通过对苏南地区中小企业逃税避税的调查,分析其逃税避税的原因和在会计核算中采用的逃税避税的手段并提出相应的防范措施.     

从博弈论角度看税务稽查

税务稽查是国家赋予税务机关的一项执法权力，是保证税款征收的重要手段，具有严明税收法纪，保证税款征收，强化税收监督和维护税收秩序的作用。将博弈论引入税务稽查工作，可以更好地分析如何避免纳税人的逃税行为发生。     

论我国外商投资企业的税收优惠

论我国外商投资企业的税收优惠王秀梅，吴殿朝（一）税收优惠是一国依法给予的税收减免和从低税率征税。我国通过制定外商投资税收优惠政策，来吸引外国投资，引进国外的先进技术、设备和管理经验，从而加速我国经济的发展。为此，我国曾大面积地采取多种形式的减税、免税...     

避税与反避税若干问题的思考

避税是在遵守税法的前提下，利用税法的差异或缺陷进行的减轻税负、少纳税款的实践活动。在新的国际、国内经济环境下，随着对偷税、漏税、逃税行为查处力度的加大，避税行为成为部分纳税人的首选，日益被更多的人重视和利用。反避税作为政府实现税收收入稳定性．保证税收调控有效性的必要措施，显得日益重要。     

浅谈我国税收流失问题

税收流失是指在一定的税收制度条件下,国家对所有经济活动所产生的收入应征收而未征收到的税款。税收流失主要包括“地上经济”中存在的纳税人偷税、骗税、抗税、避税、欠税造成的税收流失和制度不完善、征管效率低及处于政府有效控制之外的“地下经济”(又称“非法经济”)的税     

我国增值税制存在的问题及完善对策

我国现行增值税制度的弊端日益明显：征税范围偏窄与增值税环环相扣、相互制约的要求矛盾;扣税范围不彻底与促进技术进步、优化经济结构的要求矛盾;扣税凭证不规范与保证税收及时足额入库的要求矛盾;税收减免优惠过多、过乱与增值税中性税收的要求矛盾;对纳税人实行差别管理与国民经济发展的要求矛盾。完善增值税制度,应逐步将营业税纳入增值税的征收范围,缩小增值税减免优惠范围,不断增加征收技术投入,提高征收人员素质,逐渐取消两类纳税人的划分办法,坚决推行税制改革。     

市场经济下的税收筹划

税收筹划在我国尚属于新生事物 ,由于许多经济工作者对它的内涵还没有真正理解和把握 ,对税务运行过程中征纳双方各自的权利和责任界线划分不清 ,习惯于强调征税主体的权利 ,而忽视纳税主体的权利 ,以致于往往将税收筹划视为避税或偷税。文章从税收筹划的涵义、与逃税避税的区别、内容与方法等方面论述了这一问题。     

广西与西部省区“比拼”西部大开发政策

(一)税收优惠政策比较广西税收优惠的减免范围比国家的减免范围大。如：国家执行对设在西部地区国家鼓励类产业的内资企业和外商投资企业，减按15％的税率征收企业所得税。广西对此进行细化，对自治区确定的有色金属、电力、汽车、食品、医药和高新技术六个重点产业的企业，用高新技术改造提升的机械、制糖、林产、     

税收优惠与企业对外直接投资：基于上市公司微观样本的实证研究

为减轻企业负担，中国不断推出税收优惠政策措施，有效激发了企业市场活力，文章以此为背景检验税收优惠对企业对外直接投资产生的影响。文章匹配国泰安上市公司数据库和海外直接投资数据库构建研究样本，在测度企业税收优惠额和对外直接投资规模的基础上开展实证研究。研究发现，税收优惠能有效推动企业对外直接投资，但这种影响具有企业所有制性质和区位战略上的异质性；税收优惠通过资金和效率两个层面的传导机制推动企业对外直接投资；税收优惠对企业对外直接投资的正向影响强度因创新程度和对外直接投资规模本身不同而存在差别。文章在微观上验证了税收优惠是中国对外直接投资快速增长的重要优势来源，为持续的税收减免优惠政策提供了理论依据。     

鼓励出口与财政补贴整合

补贴是指政府或任何公共机构提供的财政政策资助或其他任何形式的收入或价格的支持措施。补贴是一种政府行为，是一种财政性措施，它可以是直接的现金，也可以是潜在的资金，还可以是税收优惠、贷款等。目前，我国各级政府制订了相当多的鼓励出口的政策和措施，如出口贴息、对出口产品或企业特别是先进技术型企业和出口型企业所得税以及流转环节税的退抵减免、费用补贴、利润减免或退还、折旧或科技费用提取、贷款或购置土地优惠等，其中有许多政策和措施是与WTO的要求相违背的。即使是近几年我国制定的经济政策也存在类似问题，如2000年2…     

中国税收流失现状扫描

随着改革开放政策的贯彻和市场经济体制的建立，“税收”这个名词的份量越来越重，它与整个社会经济生活密不可分，成为人们格外关注的社会热点问题．于国家，我国每年财政收入的90％以上来自税收，没有税收的话，国家机器将无法正常运转，于集体，只要发生应税行为或取得应税收入，都有依法纳税的义务；于个人，公民与纳税人之间应该划上等号，不能只享受公民权利而不履行公民义务．可是就是税收，被马克思形象地称为“经济的大血脉”，却时时刻刻在跑、冒、漏、滴．偷税抗税、逃税骗税、欠税漏税、非法减免税，花样百出，无所不用其权，共…     

浅论税收筹划的内涵与外延

税收筹划是指纳税人通过对其涉税事项的预先安排，以非违法为基本原则，以减轻或免除税收负担、延期缴纳税款为主要目标的理财活动。狭义的税收筹划指合法的节税和非违法的避税，广义的税收筹划还包括税负转嫁和涉税零风险。