浅谈增值税一般纳税人简易计税业务会计处理

增值税纳税人有两种计税方法，即一般计税方法和简易计税方法。一般计税方法适用一般纳税人，简易计税方法适用小规模纳税人和一般纳税人的特定业务。     

应税消费品计征消费税、增值税特殊业务的处理

应税消费品在计征消费税时,往往要同时计算增值税,且应税消费品在计征消费税与增值税(以下简称"两税")时有很多相同之处,如应税销售额的确定、从价计税条件下组成计税价格的计算等。但应税消费品在计征两税时也存在一些区别,有些区别比较明显:如征税范围、税率、计税方法等,有些特殊业务则较隐含,容易造成两税的计税错误,需要特别加以注意。笔者现就应税消费品计征两税须注意的几个特殊业务的处理区别结合实例进行分析。     

增值税全面扩围的现状浅析

增值税实现全面扩围,营业税从此不复存在。针对这一现状,本文首先分析了营业税改增值税的必然性,营业税改增值税消除了重复计税问题,使得增值税的抵扣链条趋于完整,有利于促进社会分工,提高社会生产力,符合社会的发展趋势;其次分析增值税扩围的难点和影响,有利于国家推进增值税全面扩围工作。     

增值税计税方式对高校科研项目税务管理的影响探析

全面“营改增”以来，高校横向科研项目收入开始纳入增值税应税范围。如何充分运用国家税收优惠政策，合理选择增值税计税方式，以降低科研项目的税收成本，成为需要重点关注的问题。2019年高校开始执行政府会计制度，要求财务会计与预算会计平行记账，这无疑增加了增值税业务的会计核算难度。文章以某高校的相关数据为例，对比分析不同的计税方式对高校横向科研项目税务管理成本产生的影响，以期为高校在“营改增”背景下及政府会计制度的要求下，如何根据自身情况合理选择增值税计税方式提供实践参考。     

组成计税价格在流转税中的应用

组成计税价格是计算应税商品应税税额时使用或依据的价格.计算应纳增值税、消费税、营业税均涉及到组成计税价格的计算.文章根据修订后的条例对组成计税价格在流转税中的应用做一总结供参考.     

浅议小规模纳税人计税方法存在的问题

本文借鉴国外消费型增值税的经验,回顾我国增值税的形成与发展历史,对我国现行消费型增值税制度进行深入研究,认为将小规模纳税人的增值税税率降低为现在的3%,但仍采用简易计税办法,虽然可以在一定程度上减轻小规模纳税人的税负,但没有改变税负不公的现状,并就此问题提出几点建议。     

建立和完善增值税制度的对策及建议

增值税运行中出现的诸多问题。不是因为推行增值税发票和购进扣税法计税。而问题在于统一采用了购进扣税法征税。因此，我们如要坚定增值税方向，走出增值税管理困境，只有建立和完善增值税的运行环境及征税制度。     

我国银行业“营改增”模式的探讨

银行业是我国国民经济的重要组成部分,随着我国营业税改增值税范围不断扩大,银行业实施国际通用的增值税体系已是大势所趋。本文从银行业实施营改增的必然和意义出发,分析了由于银行业的特殊性和复杂性,使其实施"营改增"的难点所在,从计税方式、税率设计、进项税额抵扣标准和方法方面给出了征管建议。     

浅谈消费税的纳税审查技巧

消费税是流转税的一种,它是在对货物普遍征收增值税的基础上,选择少数消费品再征收一道消费税。在通常情况下,消费税与增值税的税基相同,其计税依据都是含消费税而不含增值税的销售额。但在某些情况下,消费税在征税范围、纳税环节、税额扣除等方面具有不同于增值税的特点。本文将针对不同情况,对消费税的一些纳税审查技巧进行简单的探讨。     

论微观经济基础下增值税转型的理想选择

本文从微观经济角度研究理想状态下企业对不同类型增值税的选择.研究表明,理想状态下,收入型与消费型增值税对企业利润的影响无差异且优于生产型增值税;而不同类型增值税对企业净现金流的影响优化排序是消费型、收入型、生产型,且生产型增值税的价外计税方法优于价内计税方法.总之,消费型增值税是企业的理想选择.     

浅谈营业税改征增值税对通信企业的影响

2011年11月16日，财政部国家税务总局下发了《关于印发〈营业税改征增值税试点方案〉的通知》（财税[2011]110号）明确邮电通信业原则上适用增值税一般计税方法，发生的应税交易取得的全部收入预计按11％的税率征收增值税。     

会计处理与纳税申报的契合性探讨——营改增后建筑业简易计税方式

营改增之后,建筑业以开票、收款、验工计价(合同约定按完工进度验工计价并付款)孰先原则作为纳税义务发生时间。在此过程当中,很多企业都面临账务处理与纳税申报一致性方面的种种困惑。本文基于建筑业在简易计税方式下,提前开票、未开票工程结算,预收款等事项如何账务处理、如何缴纳增值税并且做到纳税申报与账务处理协调统一进行探讨和分析。     

消费税组成计税价格变动探讨

2009年消费税组成计税价格进行了调整,消费税税收政策的这一变动,引起了复合计税应税消费品应纳税额的变动,文章对此进行探讨。     

对自建房屋固定资产初始确认与房产税计税原值计算的几点思考

自建房屋固定资产初始确认时,实务中较多企业将所有在建工程转入固定资产(房屋建筑物)核算,为真实客观反映资产状况,笔者认为应按资产类别单独核算。房产税计税原值应严格依据税法规定计算,笔者建议自建房屋按资产类别单独核算,为计税原值的初始计算及后续调整提供计税依据。     

对我国实行消费型增值税的经济效应分析

本文主要通过对消费型增值税计税原理的剖析,从宏观经济和企业税负的角度对我国实施“消费型增值税”所产生的经济效应进行了分析。     

企业所得税改革中的计税工资、附加福利问题研究

我国新的企业所得税法取消了对内资企业计税工资的规定,这引发了人们对于企业过度扣除工资和福利从而侵蚀企业所得税税基问题的担忧。这个问题在计税工资取消之后,需要通过现代企业制度对企业的经营行为进行规范来解决;同时,通过与其他国家的所得税制结构进行比较,我们发现,降低企业所得税比重、增加对个人所得税的倚重符合我国未来税制结构调整的方向,新企业所得税实施之后对我国个人所得税提出了更高的征管要求。关于附加福利,则需要通过建立完善的附加福利税制度来解决。     

粮食企业增值税抵扣问题研究

随着粮食企业进项税抵扣率的提高,部分企业出现了虽有盈利却不交增值税的问题,这是由粮食企业进项税额和销项税额的计税依据不同而引起的。相关企业应根据增值税抵扣模型,充分利用税收优惠,作好相应的税收筹划。     

房地产开发企业土地增值税清算应关注的问题

我国明确规定有关的企业及个人具有缴税的义务,一旦企业及个人发生逃税漏税的现象,国家将依据法律对这些企业及个人处以严厉的惩罚。针对土地增值税,由于其相关的计税依据认定复杂、计算方法复杂、扣除项目不明确,造成了具体需要缴纳土地增值税的多少相差很大;又由于计算方法及计税依据税务部门与企业之间各方看法不一,导致了企业可能需要缴纳大笔的税费。因此,房地产开发企业需要重视土地增值税相关的问题,通过事先做好相关的税务统筹与规划可有效避免此类尴尬问题的发生。     

房地产开发企业土地增值税纳税筹划及策略分析

土地增值税是国务院对我国房地产市场税收进行宏观调控的手段之一,国务院明确了土地增值税的若干计税的问题。当前房地产市场日益严峻,行业竞争也日趋增大。因此,作为房地产企业主要税收之一的土地增值税,其筹划对于企业有着重要的现实意义。文章探讨房地产开发企业土地增值税纳税筹划问题,并针对其问题提出解决方法。     

浅析小企业增值税纳税筹划

小企业增值税纳税成本的高低,影响着小企业的生存与发展,因此如何正确应用国家税收政策筹划增值税,减少税负成本,成为了小企业财务管理的重要内容。然而,在实务中,小企业往往存在纳税人类型、计税方法、申报方式选择不当等诸多问题,导致企业纳税成本增加,阻碍了小企业的发展。本文通过对小企业增值税纳税相关问题及案例分析,提出如何恰当选择纳税人类型、计税方法、申报方式进行增值税纳税筹划的策略,以供小企业参考。