浅谈月薪与一次性奖金的节税设计

个人从单位取得的所得,既可以以月薪的形式取得,也可以以一次性奖金的形式取得。而随着个人收入在月薪和一次性奖金之间分配的不同,个人所得税的税负也有所差别。单位应从税收筹划的角度出发,合理设计个人收入在月薪与一次性奖金之间的分配比例,以减轻个人所得税的税负。     

线性规划方法在个税纳税筹划中的应用

年收入在月工资与年终一次性奖金之间进行合理地分配可以达到降低个人税负的效果,通过运用Excel中的线性规划功能,可以实现在固定年收入情况下个人所得税的纳税筹划。     

企业员工个人所得税税负筹划方案

随着“个税一次性奖金优惠政策”的出台与延期,做好“全年一次性奖金”和“综合所得”之间合理分配,应用不同税率,使得两种类型收入同时适用最低税负,将有效降低员工总体个税支出。个人所得税主要由企业为职工代扣代缴,纳税数额也是由企业进行计算的。因此,个人所得税税负筹划关系着每位员工的切身利益,对其筹划方案进行探究意义重大。     

企业年终奖金税务筹划

目前越来越多的企业实行年薪制,即工资薪金每月固定月薪,年终根据考核再一次性发放年终奖金。《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）规定,行政机关、企事业单位等扣缴义务人根据其全年经济效益和对雇员全年工作业绩的综合考核情况向雇员发放的一次性奖金,单独作为1个月工资、薪金所得计算纳税。因此,在这种分配机制下,个人所得税在每月发放固定月薪时计征一次,发放年终奖金时再计征一次,这势必会增加纳税人的税务负担,那么年终奖如何发放才能节税呢？现笔者通过实例进行分析。     

个人所得税纳税方案的优化

一、全年一次性奖金和月度工资的税负差异比较 根据《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》（国税发[2005]9号）,虽然全年一次性奖金先除以12确定适用税率,但是只扣除了1个月的速算扣除数,因此在对全年一次性奖金征收个人所得税时,其实只适用了1个月的超额累进税率,另11个月适用的是全额累进税率,     

不同奖金发放方式下的个人所得税税负比较

奖金是职工收入的一个组成部分,合理的奖金发放方式可以减轻职工的税收负担。通常的发放方式主要有三种：(1)奖金按月平均发放,即单位将奖金按月发放,应计入到工资薪金中计算个人所得税；(2)奖金一次性发放,这是多数单位采用的发放方式,通常根据效益在年终一次性发放给职工；(3)将部分奖金作为月奖发放,即单位平时按月发放一部分奖金,在期末发剩余部分奖金。国家税务总局在《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》中规定,纳税人取得全年     

年度奖金个人所得税筹划优化模型的构建及应用研究

随着我国居民收入水平的迅速提高，个人所得税对个人税后收入的影响程度越来越大。企业和个人在自觉增强个人所得税纳税意识的同时，应合理利用个人所得税的规定，对全年个人收入，特别是奖金的发放进行合理筹划，能较大程度地降低税负，增加税后收入。本文通过论证构建个人所得税的优化模型．并在Excel中结合solverparameters V7．0对该模型进行应用，求解出个人奖金发放的最优方案。     

全年一次性奖金的个人所得税纳税筹划

2011年9月1日新个税法实施,个人所得税起征点提高,对个人所得税税率进行了调整,全年一次性奖金的纳税标准相应地发生了变化。本文对全年一次性奖金计算方法中存在的不完善之处作了归纳,从中找出可以进行纳税筹划的空间,以案例形式对全年一次性奖金的个人所得税进行了纳税筹划,为纳税人在新个税法下有效避免"多发少得"现象提供了参考的数据。     

年终奖如何缴税?

国家税务总局2005年调整了个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税的方法.根据国家税务总局《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》的规定,全年一次性奖金(包括年终加薪、实行年薪制和绩效工资办法的单位根据考核情况兑现的年薪和绩效工资)单独作为一个月工资、薪金所得计算纳税,先将雇员当月内取得的全年一次性奖金,除以12个月,按其商数确定适用税率和速算扣除数.     

基于“税金增量最小化”的工资奖金纳税筹划

我国现行个人所得税制度中工资、薪金所得和年终一次性奖金的计税方法存在一定的差异,这就导致不同的工资、奖金组合对个人税后收益的影响不同。另外,全年一次性奖金特殊的计税方法可能导致虽然增发了奖金但税后收益减少这种有违常理的后果出现。基于税金增量最小化原则的个人工资、奖金组合方案可以规避税收陷阱并使整体税负最小化,从而保障纳税人的合法权益。     

工资薪金所得个人所得税筹划的思考

我国现行的个人所得税制体系工资薪金所得为按月计税,在一个纳税年度内,每个纳税人还可以采用一次全年一次性奖金计算征收个人所得税方法。由于工资发放的不均衡导致多纳税的不合理现象。本文主要针对以上问题进行税收筹划,以最大限度的降低员工的税负,实现员工利益的最大化目标。     

个人所得税两个特殊问题的计算方法

为公平税负、合理计算个人所得税，国家对纳税人一次性取得数月奖金及月工薪收入波动大的特定行业，制定了特殊计税规定，比以前计税方法更简捷、更合理。本文对这两个特殊的计税方法作些介绍。一、一次性取得数月奖金或年终加薪、劳动分红等计税首先，将该项所得单独视为一个月的工薪收入。其次，确定应纳税所得额。由于以前各月工薪收入计税时已按税法规定作了必要扣除（扣除额为８００元），所以对该奖金收入原则上不再重复扣除，直接以奖金收入全额做为应纳税所得额。但是，对于纳税人领取奖金当月的工薪不足８００元的，允许将当月不足…     

员工一次性奖金纳税分析与纳税筹划

我国现行个人所得税税法对员工个人取得不同性质的一次性奖金收入计算征收个人所得税的方法有不同规定，这一规定对个人奖金收入的纳税金额、税后所得均有一定的影响，也就产生纳税筹划的需求与可能。     

新个人所得税法存在的问题及改进措施

个人所得税在缩小贫富差距、调节收入分配、增加国家财政收入等方面起着重要作用。然而新个人所得税法在全年一次性奖金计税方法方面存在临界点税负不公问题,劳务报酬、稿酬所得等的税负依然偏重,有必要加以完善。     

个人所得税缴纳过程中的筹划

随着中国社会经济的发展，个人收入的来源和形式日趋多样化，越来越多的人成为个人所得税的纳税人。与之相适应，财政收入中来源于个人所得税的比重也呈逐年上升的趋势，从减轻税收负担的角度和维护切身利益出发，个人所得税的纳税筹划越来越受到纳税人的高度重视。通过合理的筹划，尽可能地减轻税负、获得最大收益就成了一个重要的研究内容，有关个人所得税的纳税筹划也显得越来越重要。     

全年一次性奖金应纳个人所得税的计算

一、全年一次性奖金计算个人所得税时存在的问题国税发[2005]9号文件《关于调整个人取得全年一次性奖金等计算征收个人所得税方法问题的通知》(以下简称《通知》)规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为1个月的工资、薪金所得计算交纳个人所得税。具体征收方法是:将雇员当月内     

年终奖金个人所得税筹划

每年年底,很多行政机关、企事业单位都会向其雇员发放一次性奖金。税法规定,纳税人取得全年一次性奖金,单独作为一个月工资、薪金所得计算缴纳个人所得税。确定全年一次性奖金所适用税率时,除非雇员当月工资薪金所得低于税法规定的费用扣除数额,否则只是将年终一次性奖金除以12个月的商数来确定税率,不需要再将每月工资薪金所得和年终一次性奖金相累加。     

确定个人所得税宽免额需要考虑的因素和建议

个人所得税是对我国居民的境内所得和非居民来源于我国的个人收入征收的一个税种.我国个人所得税的宽免额最初确定为800元是20世纪80年代中期作出的,当时称为个人收入调节税.随着我国经济的发展,居民个人收入为取得收入而发生的费用和维持个人及赡养人口的生活费用已远远大于税制改革初期设置的800元的宽免额.由此引起的社会广泛争论,而使个人所得税宽免额成为一个敏感的话题.个人所得税宽免额的确定,需要考虑诸多因素.政府管理部门细致分析、深入调查,科学合理地确定个人所得税的宽免额,可以公平税负,可以取信于民.     

全年一次性奖金个人所得税筹划之案例分析

现行全年一次性奖金个人所得税征收方法下,单位在发放全年一次性奖金过程中出现了全年一次性奖金数额与应纳个人所得税额不相匹配的问题。本文通过具体案例对此进行了分析,并提出相应的纳税筹划方案。     

全年一次性奖金个人所得税筹划之案例分析

现行全年一次性奖金个人所得税征收方法下,单位在发放全年一次性奖金过程中出现了全年一次性奖金数额与应纳个人所得税额不相匹配的问题。本文通过具体案例对此进行了分析,并提出相应的纳税筹划方案。