浅谈中小企业的内部控制

中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。本文指出小规模企业内控制度建立和执行中存在的问题，并提出解决方案。     

浅谈中小企业的内部控制

中小企业在我国国民经济中起着重要作用，而内部控制制度是规范中小企业内部管理、提高经济效益的重要保证。中小型企业由于其产出规模小、人员较少且一般身兼数职、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者是将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为中小企业管理工作的盲点。本文指出小规模企业内控制度建立和执行中存在的问题，并提出解决方案。     

中小企业完善内部控制的实例分析

在激烈的市场竞争中,民营企业尤其是中小型企业要想实现发展,就必须按照《企业内部控制基本规范》要求开展内部控制.本文从一线管理者的观察视角切入,对企业如何从完善制度、提高人员素质夯实内部控制基础,并从资金流动性入手开展内部控制措施进行了探讨,以期对同类型制造型企业用内部控制提高企业经济效益提供有益借鉴.     

中小企业货币资金的内部控制探析

由于中小型企业规模比较小,业务量大而且性质单一。在货币资金的内部控制方面存在着诸多的问题,应该采用岗位责任制、设置控制点以及严格的审批制度来进行中小型企业货币资金的内部控制。     

企业内部控制原则在小微型企业的应用探析

企业建立与实施内部控制,应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性和成本效益五大原则.小微型企业建立内部控制在参照应用这五大原则的基础上应有自己的特征.     

内部控制规范指引下的中小型企业会计文化建设

加强会计文化建设是企业管理贯彻执行内部控制基本规范的必然要求,是中小型企业实现可持续发展的重要条件.中小型企业可以通过以人为本、刚柔并济、渗透融合等策略,培养会计文化建设的主导力量,构建本企业特色的会计文化,发挥内部控制作用.     

夯实制度基础 重在风险控锒——企业内控规范变化分析

本文通过对比《企业内部控制基本规范》从征求意见稿到发布稿的变化，及《企业内部控制具体规范》（征求意见稿）到《企业内部控制应用指引》（征求意见稿）的变化，以深入了解规范制订的意图，掌握内控规范的要义，从而更好地加以应用。     

我国企业内部控制应用指引的发展评点

企业内部控制应用指引在整个内部控制规范体系中居于主体地位，它是内部控制基本规范的具体化。本文首先分析了企业内部控制应用指引的发展演进，然后对于内部控制应用指引的分类及其特点作了详细说明。     

浅析我国中小企业内部控制的问题

随着我国的经济飞速发展,中小型的企业在我国的国民GDP中起着至关重要的作用,而随着内部控制制度的不断规范,中小型企业内部管理、经济效益的提高都得到了重要的保证.而在欧美国家,内部控制经过长久且稳定的发展,已然形成了一整套比较完善的内部控制系统,并且成为了国际内部控制发展方向的领头羊.然而,众所周知对我国来讲全面的内部控制认知才刚刚起步,内部控制的失调会造成诸如会计信息失真、经营失败等会计事故.由此可见,我国中小型企业迫切需要加强企业的内控制度,通过企业内控制度的纠正作用,优化企业结构.由于我国中小企业多是民营企业,家族式管理特点明显,尚未确立现代企业制度,在内部管理上存在着不少的薄弱环节和漏洞.因此分析当前中小企业内部管理中存在的问题和原因,具有非常大的意义.     

中小企业内部控制存在的问题及对策

一、中小型企业内部控制存在的问题 （一）对内部控制认识不足,岗位设置缺乏牵制性。人是企业最重要的资源,也是重要的内部控制因素。中小型企业经营活动单一,经营规模小,人员配置不可能像大型企业那样做到专业对口、各司其职。往往一人身兼两职甚至身兼数职,造成岗位设置缺乏牵制性。譬如有的中小企业库存材料的采购人、保管人甚至领用人都是同一人。一些不具备从业资格,靠人情关系在中小企业的会计岗位上，这些人只凭长官意志办事，     

对整合后的酉能公司内部控制分析与探讨

随着我国企业内部控制规范体系的基本建成,明确了以财务报告真实可靠为主、兼顾其他控制目标的内部控制目标体系;初步构建了以控制规范为基础、以评价规范为配套的内部控制标准体系;并着手探索以政府部门为引导、广大企业主动参与的内部控制实施体系。文章对整合后的湖南酉能电力股份有限公司在内部控制应用的现状、存在的问题以及改进的具体措施进行了分析和探讨。     

对优化中小企业内部控制制度的思考

目前，企业的内部控制管理越来越受企业管理者所重视，在企业管理中的地位也越来越重要，作为中小型企业，要想在市场竞争中占有一定地位，就一定要高度重视企业的内部管理控制，提高企业的经济利益，本文就目前中小型企业在内部管理控制中存在的问题，探讨如何有效的实现企业内部控制管理，提高企业经济效益，实现企业利益最大化。     

企业内部控制与规范

目前，如何协调企业内部控制规范实施中各方面的关系，成为当前急需解决的重要问题，这也是企业内部控制规范能否顺利实施并取得良好效果的决定性因素。本文对企业内部控制与规范进行如下论述。     

日本内部控制相关法规及对我国的借鉴意义

2008年6月28日，财政部等五部委联合发布了《企业内部控制基本规范》，并将于2009年7月1日起率先在上市公司范围内施行，企业内部控制应用、评价、审计等规则的制定也在紧锣密鼓进行中。日本与我国有着类同的经济环境和文化背景，在内部控制的建设、维护、评价和审计等方面也出台了相关规则。因此，研究日本内部控制相关规则及发展动态，对我国建设和完善内部控制相关规范具有重要意义。     

财政部 证监会 审计署 银监会 保监会 财会[2010311号文件 关于印发企业内部控制配套指引的规定

为了促进企业建立、实施和评价内部控制，规范会计师事务所内部控制审计行为，根据国家有关法律法规和《企业内部控制基本规范》（财会[2008]7号），财政部会同证监会、审计署、银监会、保监会制定了《企业内部控制应用指引第1号——组织架构》等18项应用指引、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》（以下简称企业内部控制配套指引）。     

刍议IT环境下我国企业会计信息系统的内部控制问题

企业内部控制是企业进行有效经营和管理的基础，是实现维护资产和资源安全完整，保证会计信息的安全、完整、真实、可靠的．必要手段。与此同时，信息技术应用的复杂性也带来了与以往不同的风险。传统的会计信息系统内部控制已经不能适应信息技术环境中的企业管理工作，迫切需要建立健全会计信息系统内部控制，以满足对企业会计信息系统内部控制的特殊要求。本文根据当前社会企业内部控制的基本规范，从企业内部控制的五要素出发，探讨IT环境下企业会计信息系统内部控制问题，并有针对性地提出若干政策建议。     

国有中小型公用企业加强内部控制的思考

国有中小型公用企业绝大多数都与老百姓的日常生活息息相关，如：城市供、排水、供热、市政等企业，是维护我区经济和社会稳定的重要力量，其作用和地位在我区部分中小城市国有企业中占据非常重要的地位。但我区国有中小型企业由于其产出规模小、岗位设置和职责划分交叉重叠等现象严重、资本和技术构成较低、资金薄弱等因素，使得其管理缺乏内部控制的观念，或者将内部控制制度视为一纸空谈，从而使内部控制成为我区国有中小企业管理工作的肓点。这无疑增加了企业的经营风险，降低了实现其社会效益和经济效益目标的保障。     

陕西中小型企业财务管理存在问题及对策研究

在对陕西境内有代表性的300户中小及微型企业进行问卷调查的基础上，以大量翔实数据为依据，结合现场访问、座谈获得的信息深入分析，对陕西部分中小微型企业的基本情况、财务机构设置的基本信息、财务管理的状况（包括财务管理制度建设、财务管理具体业务处理、纳税及纳税筹划）等进行全面调研，分析其存在问题的原因，力求为解决调查中存在的问题，提供相应的对策及建议。     

中小企业内部控制问题分析

中小企业是我国国民经济的重要组成部分,是推动我国经济社会发展的重要力量,但中小型企业因其产出规模小、人员较少,而且由于一般身兼数职,资本和技术构成比例较低、资金缺乏等因素,使得中小企业管理缺乏内部控制的观念,亦或是将内部控制制度视为一纸空谈,因而使内部控制成为中小企业管理工作中的盲点,从而增加了企业的经营风险,降低了实现企业经营目标的保障,、进一步完善和改进中小型企业的内部控制系统,已经成为中小企业未来工作的重点。加强中小企业内控制度的建设及完善切实可行、行之有效的内部控制制度对中小型企业的生存和未来发展有着重大意义,这一点已成为大家的共识。     

引导会议法在企业内部控制评价中的应用研究

内部控制自我评价是完善企业内部控制制度并保证其有效实施的重要手段。引导会议法是国际内部审计师协会推荐的内部控制自我评价方法，也是应用最广的方法。本文以我国企业内部控制基本规范和内部控制评价指引为原则依据，探讨了内部控制自我评价方法在我国企业的应用问题。