国有与民营企业间税收负担比较分析

关于国有企业与民营企业之间税负高低的争论已由来已久，孰高孰低，众说纷纭。基于这一现状，我们从税负总体水平和行业内差异等角度，对两类企业的税负状况进行了较为深入的剖析，旨在探寻公平税负的长效机制和促进企业增效增收的最佳途径。     

有害税收竞争及其启示

税收竞争主要指区政府或通过税式支出吸引其他辖区资源的流入而扩张税基进而增加政府收入，或通过输出税负便利在不增加本辖区内居民实际税负的前提下尽可能地从其他辖区获取收入的做法。税收竞争是一种政府行为，是各地方政府或主权国家为了鼓励地区经济发展而采取的一种经济行为。然而随着1998年OECD国际组织提出有害税收竞争，掀起了一场巨大的冲击波。我国如何应对国际间有害的税收竞争，是国际税收研究的重点课题。     

中国宏观税负影响因素的实证分析

宏观税负主要受经济发展水平、GDP构成、产业结构等经济因素;税种构成及税率的确定、税式支出政策、非税收入所占比重等税制因素;政府职能范围;税收征管因素等因素的影响。对我国1985年以来宏观税负的影响因素进行实证分析,可以发现,人均GDP与我国税收收入绝对额呈显著正相关关系;第二、三产业增加值是引起宏观税收负担变化的重要原因;间接税占税收收入的比例与宏观税负存在正相关关系;政府财政支出占GDP的比重与宏观税负存在正相关关系,并且弹性系数大于1。     

如何看待新税制下企业的税负

如何看待新税制下企业的税负郭超，郭永年自９４年元月１日新税制实施至今已近两年，关于企业税负增加与否的问题税务部门与企业一直各执一词。本文现对增减的原因及增减的合理性进行讨论。（一）从税种税率来看按’９４税制设置的税种来看，对企业总体悦负影响较大的税种...     

宏观税负、税制改革与我国经济增长

在运用积极财政政策扩大内需过程中,我国宏观税负有所提高。但宏观税负提高是政策性增收效应引起的,考虑到我国税制尚不成熟和税负分配的结构因素,则宏观税负提高不会抵消积极财政政策的效果。我国税制仍存在不利经济增长的消极方面,因此,税制需要进一步改革以促进我国经济增长。     

1927～1936年中国宏观税负的实证分析

宏观税负体现了一定时期内一国国民经济的税收负担能力,传统的观点认为我国近代时期税收负担沉重,不利于经济的发展.我们利用拉弗曲线对1927～1936年间的最佳宏观税负进行了测定,然后与当时国民经济所承受的实际税负进行对比,得出了不同于传统观点的新结论.     

探讨新时期企业增值税税收筹划方法

在目前的经济市场条件下,减轻企业税负是提高企业竞争力的重要手段,但是另一方面企业本身也应当合理合法的规划纳税方案,从而保证企业内部的税负降至最低,以期达到最高效益.本文从税收筹划的基础理论入手,对税收筹划的含义和基本步骤以及如何进行具体的税收筹划进行了初步探究,旨在与同行进行交流探讨.     

跨国经营税收筹划价值与策略分析

税收筹划实质上是对企业资源配置方式的优化选择过程。本文通过对国际经营税负管理和价值提升之间关系的研究，分析税收筹划创造的附加价值对企业整体价值提升的贡献。边际税负差的存在为企业通过税收筹划创造价值提供了空间，而不同国家经济政策及税收制度的差异，又为税收安排创造价值提供了广阔的筹划空间，在此基础上，分析跨国企业如何运用各种税收筹划策略，进行税收成本管理，追求边际税负差最小化。     

几项税收政策的具体调整方案

调整住房租赁市场税收政策，降低永恒租赁的税负，房地产市场。     

税负全球第二，居民怎敢消费？

出口受阻，投资拉动经济的作用有限，且副作用日渐凸显，已经逼迫我们必须把拉动经济的重点转移到消费上。然而，全球税负第二，中国居民如何敢放心消费？促销费必须发挥财政税收的调控作用，降低百姓税负，加大国民收入分配调整力度，从生产要素上来说就是要大力增加劳动在分配中的比重，就是要通过税收二次分配手段，增加中低收入者的收入。     

营业税的纳税筹划

在我国加入WTO后，由于存在不同国家或地区之间的税负差异、国际税收管辖权间的税负差异，以及国内在税制结构、税率、税收优惠、地区、行业等方面存在的税负差异，同时税收作为企业主要的社会费用，企业想在法律许可的范围内降低税收成本，这就为进行纳税筹划提供了空间。本文仅对营业税的纳税筹划提出个人的一点看法。     

现代企业财务管理中税收筹划的方法与应用研究

降低税负是企业财务管理中的一个重要组成部分，对企业的发展具有重要的影响。本文将以企业税负问题为视角，对现代企业财务管理中税收筹划的方：法与应用研究进行探讨。     

浅谈我国个人所得税征收制度的现状与对策

随着我国经济的发展、国情的变化,个人所得税存在课税范围窄、税负不公、宏观调控能力弱等方面的不足。因此,本文从个人所得税的税制模式、税率、征管等方面对个人所得税的适用性做出了研究与判断,并相应提出了解决方案。     

从地区税负差异浅析中国宏观税负情况

文章对三大经济区域税负差异状况进行分析，得出我国区域经济增长与宏观税负水平极不平衡的结论，并探寻造成地区税负差异的原因。我国总体宏观税负状况是地区宏观税负的综合平均，经过对地区的差异研究进入对总体宏观税负的分析和原因探究，提出优化我国宏观税负水平的一些建议。     

促进可持续发展的我国资源税制改革研究

促进经济可持续发展的资源的制度建设包括自然资源产权制度建设、定价制度建设、税收制度建设、评价制度建设等方面的内容，本文拟就资源的税收制度建设作分析研究。我国现行的资源税费形式主要有资源税收与资源收费两种。文章对资源税收与资源收费进行了现状分析与比较分析，提出了改资源收费为资源税收的观点，并针对现行资源税存在征税范围小、税负低、计税依据不合理等问题，提出了将水资源、土地资源等列入资源税税目以扩大征税范围，提高单位税额，把计税依据从销售量改为开采量等措施，进一步改革和完善资源税收制度，满足经济可持续发展的要求。     

煤炭行业税收负担的测算及行业发展研究

煤炭行业税收负担对于行业发展具有重要影响.通过测算,煤炭行业的税收结构中增值税等间接税占比较高,而企业所得税占比相对低.在对煤炭行业税收负担进行测算并将营业税改征增值税前后的增值税税负和总税负进行对比后发现,营业税改征增值税确实在一定程度上减轻了煤炭行业的税收负担,但是随着资源税的从价计征和环境保护税的开征,行业税负又出现了一定程度的攀升.在分析的基础上提出促进煤炭行业发展的政策建议.     

深化我市税收征管体制改革的思路

按照建立完善的税收征管体制的要求，目前我国税收立法仍显滞后。如1993年制定的《个人所得税法》经过十年运行，很多内容已不适应当前的经济状况，尤其是对高收入阶层的控管乏力，没有达到有效调节个人收入合理分配的目的。又如目前内、外资企业所得税两法并行，造成内外资企业税负不够公平，这一状况亟需在国家统一部署下尽快改革和完善。     

企业会计核算与税收筹划分析

税收筹划也称节税，是纳税人在税法允许的范围内，从多种纳税方案中进行事前合理的选择和规划，使自身的税负得以减轻或延缓的一种活动。税收筹划在企业中的应用主要体现在财务管理与会计核算两方面。本文主要研究在企业会计核算方面如何进行税收筹划，以进一步降低企业营业成本，提高获利能力，增强企业发展后劲和竞争力。     

“两法”合并宜早不宜迟

“两法”合并的最大好处是公平税负，提高国内企业的竞争力。不平等的税收待遇既不符合市场公平竞争的原则，又削弱了国内企业竞争力，不利于我国经济整体竞争力的提高。更重要的是，对税收征管不利。而当前，无疑是进行“两法”合并的好时机。     

中国宏观税负水平分析及其调整

宏观税负从总体上代表着政府对整个社会财富的占用程度及在经济中的地位，因此成为所有财税问题的核心问题。本文考察了我国三种口径的宏观税负，并从税负水平是否与我国经济发展水平相适应、政府能否满足纳税人的公共需求两方面进行评判，从而提出调整宏观税负的对策建议。