浅析内部审计与社会审计在实践中的协调工作——以地勘单位为例

2003年4月12日中国内部审计协会发布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10个具体准则。其中具体准则第10号为:内部审计与外部审计的协调。加强内部审计和社会审计之间的相互沟通、交流与合作,是有效降低审计成本、提高审计工作效率的必然要求,内部审计机构和人员应按照准则规范做好这项工作。本文在地质勘查单位经营管理特点的基础上,通过比较内部审计和社会审计各自的优势所在,分析地勘单位开展内部审计和社会审计协调工作的实践内容。     

内部审计准则的国际比较

《审计署关于内部审计工作的规定》已于2003年3月4日发布，自2003年5月1日起施行。根据《规定》，中国内部审计协会制定了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和10个具体准则，它们共同构成了的我国内部审计的职业规范体系。这一内部审计工作的权威性标准，将成为衡量和提高我国内部审计业务质量的重要尺度。本文通过我国内部审计准则与国际审计准则的比较，寻找二者之间的差异，剖析原因，为完善我国的内部审计准则提出一些建议。     

中国内部审计协会发布第三批内部审计具体准则

为了规范内部审计的职业行为，促进内部审计法制化、规范化和科学化建设，根据《审计署关于内部审计工作的规定》和《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》，在已先后发布了第一、第二批准则的基础上，中国内部审计协会此次发布了第三批内部审计具体准则，并规定了2005年5月1日起施行。     

中国内部审计协会发布新修订的《中国内部审计准则》

8月20日,中国内部审计协会以公告形式发布了新修订的《中国内部审计准则》(以下简称新准则),并将于2014年!月1日起施行。新准则的发布,标志着我国内部审计准则体系进一步完善和成熟,并逐步与国际惯例接轨。中国内部审计协会于2003至2011年间,先后发布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》、29个具体准则和5个实务指南,初步形     

中国内部审计协会第三批内部审计具体准则（16-20号）——内部审计具体准则第16号风险管理审计

第一条 为了规范内部审计人员对组织内部控制中的风险管理状况进行审查与评价，根据《内部审计基本准则》制定本准则。     

关于风险导向内部审计的思考

2005年3月,我国内部审计协会发布第三批内部审计具体准则,将风险管理审计纳入内部审计准则体系中。《内部审计具体准则第16号——风险管理审计》的发布和实施,标志着我国内部审计已发展到了风险导向审计阶段。风险导向内部审计是内审人员在审计过程中以企业风险评估为导向,依据风险评估确定审计范围与重点,评价和改善企业风险管理、风险控制及治理,实现企业价值增值的过程。     

内部审计事业新的春天

今年上半年,《审计署关于内部审计工作的规定》(以下简称《规定》)、《内部审计基本准则》(以下简称《准则》)、《内部审计人员职业道德规范》的颁布实施,无疑将促使我国内部审计进一步走上法制化、制度化和规范化建设的轨道。审计署的这一重要举措,一方面对规范内部审计行为,提高审计质量,维护内部审计人员权益,提高内部审计工作的地位和作用将产生重要影响;另一方面,新     

浅谈基层央行贯彻实施《中国内部审计准则》的“独立性客观性”

《中国内部审计准则》从发布至今,经历了11年的时间,它的发布为内部审计机构和人员按照统一的内部审计准则开展内部审计工作,保障内部审计机构和人员依法行使职权,保证内部审计质量,提高内部审计效率,防范审计风险,建立了统一的内部审计执业规范,促进了内部审计组织的自我完善与发展,更为实现内部审计的制度化、规范化和职业化奠定了基础。但在具体贯彻实施过程中,仍然存在着许多问题。     

中国内部审计准则与国际内部审计准则比较研究

自2003年《审计署关于内部审计工作的规定》发布以来,中国内部审计协会已经发布了《内部审计基本准则》、《内部审计人员职业道德规范》和20个具体准则和2个操作指南,基本形成了我国内部审计准则的框架,使我国内部审计工作初步走上了法制化、规范化、科学化的轨道。在全球经济一体化的大趋势下,比较中国内部审计准则与国际内部审计准则的差异,有利于我们求同存异、取长补短。     

企业对社会审计质量评价应关注的相关问题

社会审计接受委托,依据《独立审计准则》审查企业经济活动的真实性和合法性等方面,对被审计单位会计报表的合法性和公允性发表审计意见。企业应对社会审计工作质量予以评价。评价工作有的由企业内部审计部门负责,也有的由企业抽调若干部门专业人员共同负责。参与评价的人员对社会审计工作的质量作出客观、公正的评价,不仅可以有针对性地分析企业经营状况,进行经营决策,     

内部审计质量评估办法（试行）

第一条为规范内部审计质量评估工作,提高内部审计工作质量,推动内部审计的职业化发展,制定本办法。第二条本办法所称内部审计质量评估,是指由具备职业胜任能力的人员,以内部审计准则、内部审计人员职业道德规范为标准,同时参考风险管理、内部控制等方面的法律法规,对组织的内部审计52作进行检查和评价的活动。第三条内部审计质量评估的目标是促进内部审计机构和人员遵循内部审计准则和内部审计人员职业道德规范,提高内部审计工作质量和内部审计人员职业胜任能力,     

关于内部审计独立性的探讨

一、制约内部审计独立性的主要因素 1、内部审计人员管理体制。根据审计署《关于内部审计工作的规定》规定和当前的实际状况，内部审计人员的切身利益，如人事调派权、工资管理权和奖惩权等直接受所在单位控制。由于被审部门是内部审计人员所在单位的组成部分，客观上造成内部审计工作为本单位利益服务的依附性，使得内部审计人员秉公执法的程度和工作质量直接受到本单位主要负责人或其他权力部门的影响。     

重要性与审计证据的关系

重要性是审计中的一个重要概念。已经施行的《国家审计基本准则》《审计机关审计方案准则》要求,审计组编制审计实施方案时,应当运用重要性原则。但目前还没有制定针对重要性的国家审计具体准则。为此,本文结合《独立审计具体准则第10号———审计重要性》,谈些对重要性与审计证据的关系的认识,与大家探讨。一、重要性的概念独立审计准则对重要性的定义是:“重要性是指被审计单位会计报表中错报或漏报的严重程度,这一程度在特定环境下可能影响会计报表使用者的判断或决策。”重要性实质上强调的是错报与漏报的“程度”,而且这一“程度”是针…     

疾控系统经济合同审计的探讨

经济合同审计是内部审计机构和人员依据国家有关经济合同法律、法规及单位内部合同管理的相关规定,运用规范的审计程序和方法,对单位及下属机构与外部企事业单位签订、履行经济合同的过程结果进行审计监督、检查、评价和咨询的活动。随着经济合同在市场经济中所发挥的重要作用,经济合同审计与财务收支审计、内部控制审计、预算审计、经济责任审计、基建工程审计一样,成为内部审计主要的工作内容。     

我国内部审计职业道德规范比较研究

从信息不对称原理及契乡钚完备理论出发,阐述了风险环境下实施内部审计职业道德规范的必要性。从内部审计基本原则、职业谨慎、审计技术规范、专业胜任能力规范、后续教育规范等方面论述了我国内部审计职业道德与政府审计职业道德规范、社会审计职业道德规范的相似性,进一步从审计人员的任职条件、违反职业道德规范、职业责任、外聘专家协助等方面比较了三者存在的差异。从而提出把内部审计人员职业道德规范纳入我国内部审计准则框架,制定对违反职业道德规范的内部审计人员作出相应处罚的规定,并合理借鉴其他相关的职业技术规范以完善我国的内部审计职业道德规范。     

关于建立我国审计准则的几个理论问题

我国已颁布了《中华人民共和国审计条例》,对国家审计机关的性质、机构和人员、主要任务和职权、审计工作程序及内部审计、社会审计和法律责任作了明确规定。但我国尚无一套成文的审计准则,对于我国是否要建立审计准则;建立我国审计准则要遵循什么原则;我国审计准则的层次结构如何及我国审计准则应有哪些主要内容等问题,应当认真加以研究。本文就这些问题谈谈自己的一些观点。     

我国上市公司内部控制审计发展展望

一、上市公司内部控制审计的产生和发展1、上市公司内部控制审计的产生。2001年,财政部发布的《内部会计控制规范——基本规范(试行)》规定,由专门机构或者指定专门人员具体负责内部会计控制执行情况的监督检查,确保内部会计控制的贯彻实施。2003年,审计署发布《审计署关于内部审计工作的规定》,将内部控制制度纳入内部审计范畴,第一次以部门规章的形式将对本单位及所属单位内部控制制度的健全性和有效性以及     

云南省工会审计项目质量控制办法

第一条为进一步规范云南省各级工会的审计行为,提高工会审计质量,明确审计责任,提升工会审计成效,根据《中华人民共和国审计法》《中华人民共和国审计法实施条例》、《云南省内部审计条例》及国家有关内部审计准则的规定，结合云南工会工作实际，制定本办法。     

《审计机关审计抽样准则》探析

抽样审计是现代审计的重要特征之一。而审计抽样工作质量的高低，直接影响审计工作的质量。我国审计抽样工作起步较晚，实际操作过程中，不规范、不科学的做法还很普遍。因此，贯彻《审计抽样准则》，对于促进审计抽样工作的规范化，以及提高审计质量和工作效率，具有重要的现实意义。审计人员除进行详细审计，或从审计对象总体中选择有特殊重要性的全部项目进行审计外，均应适用本准则进行审计抽样。     

也谈审计执业道德建设

<正>在我国审计人员开展和实施的审计工作中,其良好的自身素质是关键。审计人员除具有一定的政治素质和审计业务水准外,还应具有良好的审计执业道德。审计执业道德是审计人员履行法定职责的基本要求,也是协调个人、集体与社会利益的核心准则和规范。我认为爱岗敬业是审计人员执业道德的首要前提,诚实守信是审计人员执业道德的基本底线。