我国宏观税收负担与经济增长的实证分析

基于1997-2010年我国宏观税收负担与经济增长的时间序列,本文对宏观税负与经济增长的相关性进行了实证研究。检验结果显示,小口径宏观税负、中口径宏观税负与人均真实GDP的增长额均呈非线性关系。在其他条件不变的情况下,为了使人均真实GDP的增长额达到最大值,我国小口径的宏观税收负担为18.23%较为合理,中口径的宏观税收负担为20.11%较为合理。我们据此提出一些政策建议,希望能够给政府有关部门制定政策提供部分参考意见。     

隐性经济约束下的动态最优税负——基于状态空间模型的实证

隐性经济活动因其逃避税收监管而对宏观税负产生影响。隐性经济作为国民经济核算与监察的遗漏项,客观上起到了减税的作用。在隐性经济影响下,现实经济动态的非均衡性决定了最优税负也是时变的,并不存在一个固定不变的税负水平使经济增长最大化;最优税负是判断现实宏观税负高低的标准,当前税收并非我国经济增长的消减因素,说明宏观税负整体上是合适的。隐性经济领域是潜在的税源,结构性减税在考虑不同产业、不同部门之间税收平衡的同时,更应关注已观测经济与隐性经济税收负担的公平性。     

我国税收增长与经济增长问题的研究

文章通过借鉴宏观税负理论和税收弹性理论,运用数量分析方法对我国分税制改革后的税收增长与经济增长的相关性进行实证分析,对两者之间的关系做了初步探讨,并提出一些自己的看法。     

宏观税负与经济增长关系的实证研究

本文采用系统变参数模型,以广东省为例,对其宏观税负与经济增长关系的模型进行实证分析,结果发现:无论是以小口径计算的宏观税负,还是以中口径计算的宏观税负,在短期内,税收水平的提高对于经济增长有负的促进作用;而在长期,税收水平的提高时经济增长有较大的促进作用.     

运用多项式拟合模型探讨合理的宏观税负水平

本文运用多项式拟合模型来探讨宏观税负水平是否过高、税收增长速度是否过快,从而是否拖累了经济增长的问题;并且按照"以支定收"的思路,来预测合理的宏观税负水平。     

小企业税负沉重的原因及对策

我国小企业数量众多,在增加税收、扩大就业、繁荣经济和催生产业中发挥着巨大的作用,已成为促进我国经济健康快速发展的重要力量。然而当前小企业处境困难,其中税负沉重是其重要原因之一。因此如何减轻小企业的税负便成为当前急需解决的重要课题。本文从小企业的概念及作用出发,针对我国小企业税负沉重的现象,探讨了小企业税负沉重的原因,并提出了解决小企业税负沉重的对策。     

宏观税负与经济增长关系的理论框架分析

宏观税负与经济增长关系不能简单地用宏观税负这个指标来衡量。其理论分析框架应该涉及两个方面．即“税从何处征”和“税向何处用”。前者由于不同税种对经济增长影响机理不同而涉及到税制结构问题,后者由于不同支出对经济增长影响机理不同而涉及到财政支出结构问题。按照这个理论框架,最优宏观税负这个指标实际是不存在的。把这个框架运用到我国现实,可以从完善税制结构和优化支出结构两个方面来有效促进税收对经济增长的良性作用。     

税负转嫁问题研究

税负转嫁指纳税人通过商品交易,有意识地提高商品或生产要素的出售价格或压低商品或生产要素购入价格将税收负担转嫁给他人的一种行为。它对收入分配、企业负担、商品价格等方面都有重大影响。认真研究并充分利用,对于完善我国税收制度、理顺社会分配关系及促进经济发展都具有极其深远的意义。本文住要从税负转嫁的涵义,税负转嫁的存在条件,税负转嫁及税收归宿,税负转嫁的影响因素等方面全面了解税负转嫁并最终的出税负转嫁的经济作用,希望通过对税负转嫁的研究能更好的利用它来为我们的经济生活服务。     

我国宏观税收负担分析

宏观税负用来衡量一个国家总体税收负担水平,以大口径宏观税负指标考察我国真实的税负水平,得到我国宏观税收负担较重的结论。提出加大“费改税”的力度,加快“费改税”的进程;赋予地方政府一定的税收立法权;中央应加大对地方政府的转移支付,加大地方所占共享税的比例;改变现有的税制结构;改变财政收支结构等降低我国税收负担的对策建议。     

我国宏观税负的现状分析

合理的宏观税负对一个国家的经济增长有重要意义,根据拉弗曲线的理论,存在一个最优税率,使得经济增长最快。本文分析了我国近年来宏观税负的现状,并就如何优化宏观税负提出了相应的政策建议。     

中国税负水平的国际比较与建议

当前,我国税收收入已连续多年以明显超过GDP增长速度的水平快速增长,宏观税负水平持续提高,引发了社会各界关于国富民穷问题的争论。本文在分析1986年以来的税负演进趋势的基础上,探讨了影响我国税负水平的客观因素,通过与世界主要国家进行分组的比较分析,发现我国的宏观税负相对较高,最后从税收监管、税收改革、社会保障等方面提出了调节我国宏观税负水平的对策与建议。     

营改增推行下现代服务业发展趋势研究

本文在现代服务业营改增的理论基础上,结合合肥、南京的现代服务业的税务管理过程存在的问题,从政策、企业和税务机关角度提出一些建议,以提高税收效率,减少服务业税负,使我国经济协调发展。     

中国转型期宏观税负特征及与经济增长的耦合效率分析

宏观税负是一个动态、相对的指标，税收的产出效应研究需结合具体的体制背景才具有现实意义。在我国以地方主导的转型增长模式下，不同阶段地方政府具有不同的利益动机和行为特征，进而影响宏观税负与经济增长的耦合状态。分税制改革后，地方政府受财政收支压力及投资冲动等因素影响，导致我国名义宏观税负与实际宏观税负分化。为协调当前宏观税负与经济增长的关系，我国必须加快推进税费改革并建立健全地方政府绩效考核机制。     

我国税收负担分析及优化

税收负担按其所涉及的范围可分为:宏观税收负担、宏观税负结构、微观税收负担。税收负担水平直接影响未来的纳税能力和实纳税额的大小,宏观税收负担结构影响税收的经济调节功能。文章分析了我国的税收负担水平和结构,并提出了增值税转型并扩大增收范围、降低企业税负、优化税制结构等优化办法。     

基于民营中小企业税负情况的调研

重税负是影响和制约民营中小企业发展的主要因素之一,已成为近几年经济领域的热门话题。本文通过调研,深入剖析了导致企业重税负的原因,并提出了减轻企业税负的几条建议,以期能对我国税制的调整和改革提供参考,不断完善我国的税收法律制度体系,切实减轻企业、特别是中小企业的税负。     

关于房地产税立法的几个相关问题研究

中共十八届三中全会的《决定》对房地产税改革做出了新的部署和要求。本文从房地产税的概念层次、税收立法权的回归、房地产税与稳定税负、房地产税与不动产统一登记制度、房地产税改革与农地产权制度改革等多个视角对下一阶段房地产税改革需要注意的新问题进行了探讨,得出了房地产税的概念四层次,房地产税收法定主义原则、稳定税负为房地产税改革的基础,不动产登记制度是房地产税开征的前提,农地产权制度改革将"倒逼"房地产税改革等结论。     

宏观税负对经济增长影响的实证分析——兼谈减税效应

本文在巴罗模型的基础上,运用回归方法分析发现宏观税负对经济增长的效应为负,同时计算出了使我国经济增长最大化的宏观税负约为18%,这高于我国目前的宏观税负水平,税负需要适当降低,但减税空间并不大.文章进一步对所得税、流转税和财产行为税的减税效应进行分析,发现各税种对促进消费和投资的效应是不同的.最后,针对加强减税效应、扩大民生支出和发挥增税效应方面提出一些政策建议.     

“营改增”对我国建筑企业税负影响研究与对策

随着我国经济结构的不断改革,税收体制也因此与时俱进,"营改增"因其更适合国家发展的新形势而被提上日程。2016年5月1日建筑业正式纳入"营改增"范围内以来,对我国建筑企业无论在税负、成本和财务管理上都带来了巨大的影响。本文从建筑业"营改增"观点出发,分析"营改增"对建筑企业税负影响,并提出相应对策。     

论宏观税负的变化及相关政策选择

税收负担问题,是税收科学的核心问题。如何使税收负担适度化,形成适度税负,为企业营造相对宽松的经济环境,促进国民经济持续稳定全面发展,不仅是财税理论工作者和实际工作者必须加以研究的问题,也是各级政府经济管理部门非常关心的问题。一、宏观税负的一般模型及其拓展分析宏观税负(T),是衡量一个国家或一个地区税收负担水平的经济指标。国际上通行用实际税收收入(TAX)与国内生产总值(GDP)的比重来表示,我国也采用该指标,即有T=TAX/GDP。由于实际征收税收(TAX)=应收税收×实际征收率;而应收税收=应收增值税+应收营业税+应收企业所得…     

我国税负痛感指数的空间集聚与异质性研究

运用空间计量经济方法对2010-2012年我国税负痛感指数的空间集聚与影响因素进行了计量分析。研究发现,我国税负痛感指数存在着显著的空间集聚性与异质性。人口性别比例、老龄化程度对税负痛感指数有显著的负向影响,而人口密度、公民受教育程度、失业率、非税收入占比、财政分权等对税负痛感指数有正向影响。提出从降低非税收比重、科学分配公共服务资源、提高财政用之于民生的比重等方面来降低我国公民的税负痛感。