我国税负结构的现状分析与最优宏观税负的测算

我国税负水平、宏观税负水平与发达国家、转轨国家、发展中国家相比相对较低,但是,由于预算外收入、制度外收入规模一直很大,因此,广义的宏观税负并不轻。作者从国际比较的角度分析了我国税负水平的现状,并运用经济数学模型预测了适合我国经济发展的最优宏观税负水平。     

出口退税政策下生产企业与外资企业税负比较

本文根据现行的出口退税政策,分析和比较了生产企业、外贸企业的增值税税负水平,并基于公平税负的原则,给出了我国增值税出口退税计算方法的改进建议。     

浅析我国宏观税负与企业税负水平

近年来,我国的宏观税负水平不断地下降,企业的税收负担得到了一定程度的减轻,可是我国企业依然感到税负过重。通过研究,文章认为企业税负感重主要有以下两个原因:一是在我国制定的税收结构下,企业是最主要的纳税人,最终表现为企业税负过重;二是处于经济水平下行期间,企业能都承受的税负不多。鉴于此,企业应该采取合理的措施进一步降低企业整体的税负。     

谈税收负担问题

“如何衡量税收负担”和“税负水平再研究”，是国家税务局、中国税务学会部署的税收科研重点课题。课题组经过两年的努力，对税收负担基础理论进行了深入细致地探索，特别是对宏观税负和微观税负，做了大量的调查研究工作，收集整理和积累了较有参考价值的数据资料，基本摸清了我国税收负担水平状况，提出了调整我国税负水平的设想和建议。可以说，     

中国企业税负水平评价与国际比较

中国企业税负水平是否偏高?不同的人使用不同的指标从不同角度进行评价并得出了不同的结论,而用宏观税负指标评价认为偏高或偏低的政府官员和学者均有。对税负水平高低的判断涉及国家税收政策的调整,应当寻求科学的结论。马克思社会再生产理论认为企业向国家纳的税不应当超过企业创造的剩余价值。按照这个理论,企业税负水平高低的评价应当使用企业向国家的纳税总额与企业实现利润之比指标。从这个指标来看,中国企业的税负水平偏高,且税收结构不太合理,应当大幅度减税,同时要赋予地方政府税收优惠政策的调整和决定权,使中国企业在国际竞争中处于平等竞争地位。     

增值税出口退税纳税筹划研究

我国增值税出口退税的＂免抵退＂和＂免退＂政策,使生产企业和外贸企业的增值税税负水平存在差异。本文比较分析了不同政策下两类企业的增值税税负差异,列出了相关计算过程,并以此为依据,对出口退税的纳税筹划思路进行了探讨。     

房地产企业税负水平的衡量与评价

本文主要从3个方面分析了我国目前上市房地产企业的税负状况。首先,在采用实际税率法的基础上,分别衡量了我国房地产企业的实际所得税税率和实际营业税税率;并着重建立一个总税负变量。从整体上衡量房地产企业的总税负水平。然后,将房地产行业的税负水平与钢铁、汽车等行业进行比较,并检验行业因素是否显著。最后,分析了房地产价格构成中税负、费用和成本的占有比例。从利益分割的角度分析到底是哪部分构成直接导致了房地产的高价格。本文最后得出的结论是：不管是从本行业的实际情况来看,还是与其他行业对比,房地产行业的税负水平其实并不高;税费关系不清和费用的繁杂是造成“高税负”的主要原因。     

税收负担与我国区域经济发展水平的逆向性分析

一个国家或地区税负水平的高低与经济增长有着密切的关系,一般来讲,在经济越发达、人均GDP越高的国家或地区,社会经济的税负承受能力越强,而在我国却呈现出税负与各地区经济发展水平逆向性变动的趋势。文章利用人均GDP指标建立回归模型分析其对税负的影响,并探讨了逆向性变动的原因,提出相应对策,以促进我国区域经济的协调发展。     

我国宏观税负水平分析及对策研究

宏观税负占国内生产总值的比重高低,对保证国家财政收入,增强政府宏观调控能力有重要的作用,合理的税负水平是实现经济可持续发展的必要条件。本文用实证的方法分析了我国宏观税负水平的发展态势,并在此基础上提出了合理宏观税负水平的基本内涵及其实现合理税负水平的途径。     

税收负担与我国区域经济发展水平的逆向性分析

一个国家或地区税负水平的高低与经济增长有着密切的关系，一般来讲，在经济越发达、人均GDP越高的国家或地区，社会经济的税负承受能力越强，而在我国却呈现出税负与各地区经济发展水平逆向性变动的趋势。文章利用人均GDP指标建立回归模型分析其对税负的影响，并探讨了逆向性变动的原因，提出相应对策，以促进我国区域经济的协调发展。     

企业增值税及所得税管理绩效评价体系研究

税收是企业经营支出的重要组成部分,直接关系到纳税人实得利益的多寡.企业的利润和税收是此消彼长的关系.主观上企业有不断降低税负的愿望,客观上从税收政策、企业管理分析,也有一定的纳税筹划空间.建立统一科学的税负评价指标体系,不仅可以使企业了解自身税负状况,并做历史纵向对比,评价税收管理绩效,还可通过横向比较各公司间的税负,帮助企业寻找差异,加强管理,降低税负,建立税负评价指标体系对实现税务精细化管理有重要意义.     

浅析中国的宏观税收负担

宏观税收负担向来是关系到一个国家国计民生的最敏感、最尖锐的问题之一,不仅仅因为它是构成一个国家税收制度和税收政策的核心内容,更因为它还密切关系到一个国家的经济增长和社会稳定。随着中国经济近十年来的快速稳定增长,税收收入呈现出不断膨胀的态势,与此同时,中国的宏观税负水平也在迅速上升。但是中国的宏观税收负担究竟是轻还是重,税收理论界一直存在着争议。本文从宏观税负水平的界定出发,分析了我国近几年宏观税负的现状以及产生这些现象的主要原因,同时对如何优化宏观税负水平提出了相应的政策建议。     

宏微观税负水平对公司业绩的实证差异分析——基于2000-2009年中国A股上市公司面板数据分析

文章在国内外相关研究文献的基础上定义了宏观税负、微观税负、企业经营绩效评价指标,建立多元回归模型,似2000年至2009年我国 A 股上市公司面板数据为样本,采用实证分析方法研究了宏微观税收负担水平对上市公司经营业绩的影响.结果表明宏微观税负对我国上市公司的经营绩效有着显著的负面影响;微观税收负担对上市公司业绩的影响比宏观税收负担的影响更加显著.     

浅析我国宏观税负水平

目前关于我国宏观税负水平政府、学者、纳税人存在不同的看法和意见,本文认为从严格的税收收入的角度来说,我国宏观税负水平不高。但从财政的角度来说,判断一个国家税负的轻重,必须考虑纳税人的权利和义务是否对称,即付出和回报是否对称。我国非税收入过重、公共服务支出过低、税制本身的缺陷使得纳税人从自身权益角度觉得我国税负较重。     

石油行业税负影响因素分析——基于沪、深两市公司财务数据

本文采用石油行业上市公司2006--2011年数据，对税负的影响因素进行了分析。结果表明：盈利水平和资产规模对流转税税负均有正向作用；资产规模、净资产收益率对所得税税负起正向作用，管理水平对所得税税负有负向作用；所得税税负、流转税税负、资产规模、盈利水平对总体税负有正向作用，资产负债率对总体税负有负向作用。     

我国第二、三产业及重点行业宏观税负分析

合理的宏观税负对产业结构调整具有重要意义。本文对我国第二、三产业及其内部行业2007～2011年的小口径宏观税负进行了考察,分析了与税负相关的经济数据,结果表明:我国宏观税负逐年增加但总体税负水平不高,税收弹性维持在1.05～1.33之间;第二、三产业及内部行业发展不均衡,第二产业的税负高于全国税负水平,是我国税收的主要来源,第三产业税负高于全国税负水平,但与第二产业同期相比税负略低。     

我国宏观税负水平分析及对策研究

宏观税负占国内生产总值的比重高低,对保证国家财政收入,增强政府宏观调控能力有重要的作用.合理的税负水平是实现经济可持续发展的必要条件.本文用实证的方法分析了我国宏观税负水平的发展态势,并在此基础上提出了合理宏观税负水平的基本内涵及其实现合理税负水平的途径.     

税负水平对物流企业竞争力影响的实证研究

"营改增"政策的逐步推行与全面实施,影响了物流企业的税负水平。文章以"营改增"政策为背景,对沪深两市我国中部地区5家物流业上市公司2012～2016年的税负指标实证分析。政策的实施使得物流企业税负先升后降,在对税负变化原因分析的基础上,提出物流企业应加强规范化管理,控制物流成本、划分经营业务,转变经营方式,充分利用国家税收优惠政策,降低企业税负,提升企业竞争力。     

营改增对中小企业的影响与对策——以广西RY物流公司为例

营改增是当前我国税制改革的重要内容,旨在减轻中小企业的税负。文章就营改增对于不同中小企业的税负产生的影响进行了分析,并从税负影响的传导机制来解读营改增是如何促进中小企业发展的。然后以RY物流公司为例,通过对税制改革前后该物流公司的税负情况进行比较分析,探讨营改增对中小型企业税负产生的影响。最后,从提高抵税的意识、加强对发票的管理、合理的纳税筹划等方面为中小企业如何应对营改增提出了相关建议。     

试析“营改增”对交通运输企业的影响

"营改增"是一项重要的结构性减税措施,其初衷是要降低企业税负,促进第三产业尤其是现代服务业的发展。由于企业情况千差万别,税改带来的结果也各不相同。"营改增"后大部分交通运输企业的税负不降反增,未能实现降低企业税负的初衷。本文以某公路货物运输企业为个例,计算比较"营改增"前后税负的增减变化、分析产生的原因及其对企业的影响并针对存在的问题提出了相关的想法和建议。