这家企业是否构成偷税罪

(以下简称《税收征管法》)第六十四条第二款的规定 ,以“不进行纳税申报”的行为 ,对其补税和罚款 ,不需向司法机关进行移送 ;另一种意见则认为 ,华森公司少申报税款的行为已构成“偷税” ,且达到了《中华人民共和国刑法》 (以下简称《刑法》)第2 0 1条规定的涉嫌构成“偷税罪”的标准 ,应依法向司法机关进行移送。《刑法》第 2 0 1条规定 :“纳税人采取伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证 ,在账簿上多列支出或者不列、少列收入 ,经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报的手段 ,不缴或者少缴应纳税款 ,偷税数额占应纳税…     

增值税征收中存在的问题及对策

增值税是增加国家财政收入的一项重要税种,照章纳税是纳税人不可推卸的义务。近年来由于受经济利益的驱使,部分单位和个人采取虚开增值税专用发票或者虚开用于骗取出口退税、抵扣税款的其他发票,货物平价销售,税收征管人员和纳税义务人联手违规抵扣增值税税款等手段,以达到偷税、漏税、逃税等目的,致使国家增值税税款大量流失。本文在对当前增值税征收中存在的虚开增值税发票,货物平销行为,税务征收人员素质偏低等问题分析的基础上,提出了对增值税专用发票建立网上认证系统的对策,可为税收征管机关和纳税企业借鉴。     

舞文弄墨者少缴税的角色选择

税收筹划作为纳税人维护合法权益、减少其税收负担的一种重要手段在国外早已家喻户晓．如加拿大1985年《纳税人权利宣言》中就有极为精辟的表述：“你有权安排支付法律允许的最低数额的税款。”在各种类型的税收中，个人所得税与普通公民的关系最为密切．也是最具税法特色的税种。我国现行个人所得税为分类税制。即把个人的各种所得分为11类，分别规定不同的税基、税率和征收方式．相同数量的所得．如果所属的税目不同，纳税人实际承担的税收负担也不同，本文以某市著名记者张某为例来说明撰稿人的个人所得应如何进行税收筹划。[编者按]     

浅淡送变电施工企业的税收筹划

税收是国家为了实现其职能,以政治权利为基础,按预定的标准向经济组织和居民无偿课征而取得的一种财政收入.税收是一个古老的财政范畴,它随国家的产生而产生,并随着国家的发展而不断完善,发挥着日益重要的作用.税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征.从税收的特征看,任何企业和个人在存续期间,发生了应税行为,就有依法纳税的义务,"税负"就产生了."税负"是税务负担的简称,是纳税人履行纳税义务所承受的经济负担.税收的无偿性决定了纳税人税款支付是资金的净流出,无论纳税多么正当合理,都是纳税人经济利益的一种损失.这就要求企业在税法的许可下实现税负最低,尽量减少缴纳的税款,节约税收成本,以实现利润最大化,税收筹划成为企业经营管理的必然选择.     

当前电力企业的税收筹划

一、电力企业进行税收筹划的必要性在社会主义市场经济条件下，电力企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的法人实体，其经济行为与经济利益紧密联系在一起。如何使企业在税法的规范下实现企业税负最低或最适宜，是企业税收筹划的重心所在。所谓税收筹划是指纳税人在税法规定许可的范围内，通过对经营、投资、理财活动事先进行筹划和安排，在税法规范的前提下，当企业存在两种或两种以上的纳税方案时，不同的方案给企业带来的税负轻重是不同的，通过合理筹划，优化选择，实现缴纳最少的税款，达到税后利润最大化的行为就是税收筹划。税收筹划…     

谈大型煤炭企业集团增值税的自查

随着新的《中华人民共和国税收征收管理法》及其细则的颁布实施 ,税收执法刚性不断加强 ,税务机关对纳税人查补税款的处罚力度不断加大。而我国大型煤炭生产联合企业增值税的核算又异常复杂、多变。为了弥补增值税核算上的失误、免受税务机关的处罚 ,大型煤炭企业集团财务部门及时组织本单位财务人员对自身各项税收的计算与缴纳的自查和互查就显得尤为重要。一、销项税额的自查要点1 审查下属的并表单位———铁路运输处取得的运输、装卸收入是否按照“价外费用”的标准 ,统一申报缴纳了增值税。由于铁路运输处作为煤炭联合企业下属的非独立…     

浅谈受赠固定资产的会计处理

根据《股份制会计制度》的规定：一、企业接受资产捐赠时，按受赠资产的价值，借记有关资产科目，按受赠资产未来应交的所得税，贷记“递延税款”科目，按受赠资产的价值扣除未来应交所得税原差额，贷记“资本公积－接受捐赠资产准备”科目；二、当受赠资产处置时，按应结转的所得税递延税款借记“递延税款”科目，按该项资产的处置净 收益计算应纳所得税款，借记“所得税”科目，按实际应纳所得税额，贷记“应交税金－应交所得税”科目。同时，将记入资本公积的价值转入“资本公积－接受捐赠资产准备”科目，贷记“资本公积－其他资本公积转入”科目。     

企业税收筹划应注意的问题

<正>在市场经济条件下,企业是自主经营、自负盈亏、独立核算的经济实体,其经济行为与经济利益是紧密联系在一起的,追求利益最大化成为企业的最终目标。市场经济更是一种法治经济,依法纳税是企业(纳税人)的应尽义务。税收的无偿性决定了税款的支付是企业资金的净流出。为了减轻税负,企业自然就会想方设法少缴税、免缴税或延缓缴税。正是在这种直接经济利益的驱动下,税收筹划应运而生。在市场机制相对较完善的西方国家,税收筹划是一种普遍的经济现象。不仅投资者和纳税人在决定投资经营前,对     

对“免、抵、退”税管理办法的思考

目前,我国生产企业自营出口货物或委托外贸企业代理出口自产货物,除另有规定者外,一律实行“免、抵、退”税管理办法。免税,是指免征该企业生产销售环节增值税;抵税,是指免征或退还该企业所耗用原材料、零部件等已纳税款抵顶内销货物的应纳税款;退税,是指生产企业出口自产货物在当月内应抵顶的进项税额大于应纳税额时,经主管出口退税的税务机关批准,对未抵顶完的部分予以退税。随着全球经济一体化进程的加快,我国在扩大企业出口的同时,也加大了“免、抵、退”税政策实施的力度。笔者拟结合工作实践,对这项工作中存在的问题进行粗浅的探讨。…     

浅谈企业所得税的税收筹划

一、税收筹划应具备的条件 1．税收筹划应具备合法性。税收筹划只能在法律许可的范围内，违反法律规定，逃避税收负担，属于偷逃税，要坚决加以反对和制止。纳税人在进行税收筹划时必须以法律为界线，周密考虑每项计划及其实施过程，不能超越法律的规范。纳税人若实施了违法的筹划方案，不仅不能得到预期的利益，而且可以被认为是偷税行为，会对纳税人正常的生产经营活动产生不利的影响。     

电力企业如何面对纳税筹划

税收的无偿性决定了纳税人税款的支付是资金的净流出,没有与之配比的收人。依法纳税是纳税人应尽的义务,但是对于纳税人来说,无论纳税多么正当合理,都是纳税人经济利益的一种流失。在收入、成本、费用等条件一定的情况下,纳税人的税后利润与纳税金额互为增减。因此纳税人的注意力会不自觉的转移到应纳税款上来。但是如果采用偷税、骗税等违法手段来减少应纳税款,     

会计上的"利润总额"与税收上的"应纳税所得额"

会计上的“利润总额”与税收上的“应纳税所得额”是两个完全不同的概念，但在许多会计专业学习人员的头脑中都将这两个概念等同化，甚至认为应纳所得税税金的金额就等于利润总额乘上所得税的税率，这种印象是绝对错误的． 一、二者概念上的不同 利润总额是一个会计概念，利润是企业在一定期间生产经营活动的最终成果，也就是收入与成本费用相抵后的差额．根据我国企业会议准则的规定，企业的利润一般包括营业利润、投资净收益和营业外收支三部分．企业的营业利润上加投资净收益和补贴收入，再加上营业外收支净额，即为企业当期利润总额． …     

论税务筹划与避税、偷漏税的本质区别

税收是国家为实现其职能，凭借政治权利，按照法定标 准强制的、无偿的向纳税人取得财政收入的一种手段．从税 收与经济的关系来看，税收固然重要，但是决定税收的是经 济．一个国家的经济运行模式和经济发展水平制约着该国 的税制结构、税负水平与税收的征管方式．但是税收制度一 经确定，以征纳双方构成的税收关系便起着支配性的作用， 共同的守则是政府依法征税，企业依法履行纳税义务，作为 纳税人的企业如果依法应纳的税收不予交纳，便是一种违 法行为，而且会引起纳税负担的失衡，给经济的良性运转带 来极严重的危害，作为征税主体的…     

浅谈税收筹划在会计中的运用

企业要发展,需要节约开支,税收也是一种成本,那么税收筹划在会计中的运用,就变得很重要了。纳税筹划作为企业财务管理的重要组成部分,在企业的生存和发展中日益受到重视。那么什么是税收筹划呢?税收筹划是指纳税人在投资及其生产经营活动中,在不违反税法的前提下,以最大限度地减少自身的纳税支出,并以获取最大的税收收益为目标,     

实施纳税筹划 降低纳税成本

目前,尽管纳税筹划尚无权威性的定义,但是一般的理解:纳税筹划是指纳税人(法人、自然人)或其代理人在合法的前提下,自觉运用税收、会计、法律、财务等综合知识,采用合法、合理或“非违法”的手段,以期降低企业税收成本。我国现行税收法律制度尚存一定的缺陷与不足,有些条款具有一定的弹性操作空间,规定了一定的执法幅度空间;有些没有明确规定或规定不够明确易造成随意性。又由于国家和地方政府制定或出台的各项税收优惠政策,以及税收法规的地域和时效性不同,就使得纳税人能依法进行税收筹划以求节税。     

出口货物“免、抵、退”的会计处理及其利弊分析

自2002年1月1日起．生产企业自营出口或委托外贸企业代理出口自产的货物，除另有规定外，增值税一律实行“免、抵、退”税管理方式。“免、抵、退”税是我国现行出口货物退（免）税的方式之一。笔者根据工作中的实践经验以及对出口货物“免、抵、退”制度的认识和理解，剖析出口货物“免、抵、退”税的计算和帐务处理方法．并对“免、抵、退”税方法的利弊进行分析论述。出口货物“免、抵、退”制度实现了征退一体化，有利于解决企业退税资金占压的问题，     

企业考核将用“利润”取代“上交税利”

从国家经贸委获悉，为了适应社会主义市场经济体制的确立和国有企业改革进程的需要，我国将建立以利润为中心的企业考核指标体系，对企业的税收和利润分开考核，分开管理。长期以来，我国一直以“上交税利”的指标来考核评价企业的经营状况和绩效。把税收和利润这两个截然不同的经济范畴搅合在一起，不但混淆了两个概念和指标间的界限和区别，模糊甚至掩盖了企业的实际经营状况和资产收益状况；而且使国家对企业特别是国有企业税收管理和国有资产管理信息失真，从而可能诱发许多矛盾和问题，甚至带来不必要的麻烦和混乱。取消“上交利税”这…     

从酒钢集团实践看企业集团纳税筹划

<正>从国家宏观角度讲税收筹划至少包括征收筹划与纳税筹划,国家财政部以及税务总局组织的税收筹划属于征税筹划范围,比如2008年的企业所得税改革、2013年全国范围的"营改增",都属于国家征税层面的税收筹划。从纳税人微观角度来说,税收筹划则是缴纳层面的筹划即纳税筹划,针对纳税筹划国内外学者表述也不尽相同。从企业多年的筹划实践出发,笔者认为纳税筹划就是在不违反国家规定的前提下,纳税人通过对经济活动的控制,达     

试谈纳税筹划在企业固定资产核算中的运用

“纳税筹划”又称税收筹划、节税。指的是:纳税人依据现行税法,在遵守税法的前提下,主动和充分运用纳税人的权利,站在纳税人角度,通过对筹资、投资、经营等活动进行合理安排和筹划,以达到减少税收支出、降低税收成本、增加企业现金净流量,从而获取最大税收利益的管理行为。纳税     

浅谈送变电施工企业的税收筹划

税收是国家为了实现其职能，以政治权利为基础，接预定的标准向经济组织和居民无偿课征而取得的一种财政收入。税收是一个古老的财政范畴，它随国家的产生而产生，并随着国家的发展而不断完善，发挥着日益重要的作用。税收具有强制性、无偿性和固定性三个基本特征。从税收的特征看，任何企业和个人在存续期间，发生了应税行为，就有依法纳税的义务，“税负”就产生了。“税负”是税务负担的简称，是纳税人履行纳税义务所承受的经济负担。