错账的几种审计技巧

一、倒逆法。如果发现总账不平衡,账表不符,总账与明细账不符,不能确立错账日期时,采取从时间上自后向前倒查,逆会计业务处理程序（即从报表到账,从账到证）进行检查。比如某年被审计单位12月份账表不符,进行审核发现该单位总账不平衡,账账不符,可以先审查该单位11月份的账表,看账表是否相符,总账是否平衡,如依然是账表不符,总账不平衡,账账不符,再逆时间顺序向前查找,直至查到前面账表相符,总账平衡,账账相符的月份为止。然后再从发生差错的月份往后查,按程序查找不符的科目。找到不符的科目后,再账证相核对,直到查清原因为止。     

手工账下账账不符的原因查找

正一、手工账下账账不符的查找程序第一步,再次核对,重算余额,确定差异额:(1)明细科目余额重新加总与总账核对。如果一个总账科目有两个以上明细科目且期末有余额时,如对账时发现不符,应将明细科目余额再次进行加总,至少要求达到两次加总的合计数一致,才能确认总账与明细账是否真的不相符。(2)核对发生额。对于再次核对后总账与明细账仍不相符的科目,则可将本期有发生额的每个明细科目余额重新计算一遍,测试是否因结错明细科目余额而导致总账与明细账不符。     

如何有效预防错账

大家知道,错账往往是在结账、对账和编制会计报表的时候才被发现,最常见的错账是明细账与总账对不上。其主要原因是记账错误 (登记账簿错误 ),包括明细账登记错误和总账登记错误。根据笔者的体会,如果在编制记账凭证凭证科目汇总表 (“丁”字汇总表 )和结合记账凭证科目汇总表登记账簿两个环节采取下列办法,就可以有效地控制和防止错账的发生。 　　一、认真编制记账凭证科目汇总表底稿 　　记账凭证科目汇总表底稿是采用“丁”字形式汇总记账凭证科目的工作底稿。科目汇总表是根据记账凭证科目汇总表底稿编制的,是登记总账的依据。认…     

农业银行综合应用系统会计业务知识讲座——第二讲 ABIS网点开业步骤

ABIS 网点开业步骤包括:账务清理、账务移行、网点开业。一、账务清理账务清理的主要内容有:(一)账务"六相符"检查。1、账账核对。重点检查现有的对公、储蓄、银行卡、电子汇兑系统。采用并表方式的各系统自身总、分核对相符,各系统间的往来账核对相符;采用并账方式的各系统分户账与对公系统中该科目的总账余额核对相符。     

会计错账更正之我见

会计人员记账出现错误是正常的。但是,纠正记账错误必须采用规范的更正方法。《会计基础工作规范》（财会字[1996]19号）第六十二条规定,“账簿记录发生错误,不准涂改、挖补、刮擦或者用药水消除字迹,不准重新抄写”。归纳起来,《会计基础工作规范》列明的错账更正方法有三种：划线更正法、红字更正法和补充登记法。但是,实际工作中,这三种错账更正的具体方法远不止《会计基础工作规范》中规定的内容。在此,笔者拟对错账更正方法在实际工作中的具体运用谈一点粗浅之见。     

说说会计账簿

我从事铁路系统工会的财务工作,通过财务检查发现基层工会在使用会计账簿方面存在着不足,下面结合铁路系统工会财务的一些规定,谈点自己对这方面工作的想法,供参考。会计账簿包括总账、明细账、日记账和其他辅助账簿。一、总账《铁路工会会计基础工作规范》第七十六条规定：“1、在当期所有记账凭证数据和明细分类账数据都存储在计算机内的情况下,总分类账可以从这些数据中产生,可以用总分类账户本期发生额及余额对照表,代替当期总分类账”。     

浅谈会计基础工作现状及改进对策

一、全计基础工作的现状 (一)技术方面的差错 1．一些单位不按照会计制度的规定设置和使用会计科目。如在实际工作中,有的单位为了减化会计核算手续,总账不设“现金”及“银行存款”账户,只有“现金”和“银行存款”日记账,还有一些单位总账不设“利润分配”账户,而是以“未分配利润”账户代替之。有的单位把购买手机的费用、招待费用列入办公费,资本化利息作财务费用等,造成企业的账实不符和数据失真。 2．会计原始凭证审核不严格,记账凭证制作不规范。在实际工作中,有的单位会计不认真审核原始凭证,原始凭证的合法性和真实性差,如有的原始凭证内容不够齐全,缺少填制单位名称或审批付款手续,记账凭证填制不规范,应附未附原始凭证。     

国家税务总局关于印发《企业所得税汇算清缴纳税申报鉴证业务准则（试行）》的通知

四、资产及负债的审核 （一）货币资产的审核 1．评价有关货币资金的内部控制是否存在、有效且一贯遵守。 2．审核货币资金日记账，并与总账、明细账核对确认余额是否相符。 3．获取截止日银行存款对账单及决算日银行存款调节表，复核并分析是否需要进步审核。     

待摊费用和预提费用

咨询 我公司属于一家外资企业,采用的记账本位币为人民币,我没有做过外资企业的账。请指教以下问题：1．10月1日收到外资企业第一次投资款200万港币,10月6日第二次投资款300万港币。10月20日收到第三次投资款200万港币,三次投资款都按规定存入建设银行外币账户。我应如何做凭证？怎么登记银行日记账？总账和明细账应怎么登记？     

浅议事业单位财务管理的问题

我国事业单位财务管理体制经过改革逐步完善。但也存在一些问题,主要表现在:1.财务管理意识差。一些单位领导不重视财务管理,不学习、不遵守法规制度,使单位财务监督职能难以发挥,违规违纪现象时有发生,严重影响事业的发展。2.账户设置不全、账薄使用不规范。一些行政事业单位没有使用财政部门统一印制的账簿,个别单位不设置总账,无法对各明细账进行核对、控制和平衡账户;现金日记账和银行存款日记账混用或一本账多年度使用,账簿在启用时不填写“经管人员一览表”和“账户目录”,会计人员调动时间和经管人员责任不清;账簿登记时发生错误,更…     

错账检查略谈

会计是一门科学而细致的工作。由于会计事项多，资金活动涉及面广，会计平时记账和算账难免发生错误。本文拟就错账的查找方法，谈点个人见解，供同行参考。一、数字移位当差额数属于数字移位的错误时，可采用大小数检查法（大数或小数必须是两位数以上的常数）。因此登记...     

工会会计核算

单位给工会划一部分款，单位的账怎么做？工会的账又怎么做？工会账户是属于单位账户下面开的，并不是完全独立的。（江苏省 廖清淼）     

假账的起源与治理

从会计学原理来看,"账"指一种符合特定会计技术要求的经济主体真实经济活动的书面记录。"账"是报表的基础,有总账和明细账之分。总账来自于明细账,明细账来自于记账凭证,记账凭证来自于原始凭证。原始凭证是经济主体经济活动的最原始记录,有来自于经济主体外的原始凭证和来自于企业内部的自制原始凭证。账务处理流程的每一个环节都有可能出现差错,从而造成对外公布的报表数据失真。当差错,尤     

第十讲 基层工会经费收支日记总账的设置与登记

基层工会经费收支日记总账是集总账、明细账、现金账、银行存款账为一体 ,既能进行序时核算 ,又是分类登记的联合式账簿。它是根据复式记账的原理 ,将基层工会使用的所有会计科目全部设置在一张账页上的多栏式日记总账。其特点是 :账簿结构科学严密 ,对应关系清晰明了 ;能够全面、系统地核算和监督基层工会的经济活动的情况 ;账簿格式简明实用 ,便于日常使用和保管。它适用于经济业务不多的中小基层工会。一、基层工会经费收支日记总账的设置（一）账簿设置的内容基层工会经费收支日记总账账簿设置的主要内容包括封面、扉页、账页等。封面 ,…     

ABIS贷款子系统问题与解答

一、系统的错账如何处理? 答:当对旧系统的还款等交易进行冲账时,错账日期输大于贷款日期、小于当前会计日期的日期就行了,与内核子系统不同(输19000101)。对于放款放错了要冲账时,要输的错账日期为贷款日期。在冲账时,如果对于放款放错账户时,要先对应放款账户进行放款,再对放错款的账户进行冲账。例如,1100行的a冲账时输入:     

介绍几种错账查找方法

在会计账务处理过程中,无论是手工记,还是实行会计电算化,都是由人来进行操作,在操作过程中难免发生错误。现就如何查找错,简要介绍几种适用的方法,供参考,以便以时、准确地查找出错在哪里。一、看数查找法若差错数字只是1位数,其错误原因可能是由于合计额或结余额有误,也可能是由于过总账时数字看错了。只需查找一位数在内的以后位数合计、结余额、过账数是否有误即可。若差错数字在2位以上,就查看凭证或账户中有没有与这个数字相同的数字。此法适用于查找记账或过账时把一笔业务重记或漏记的错误。二、除二法若差错数字为偶数,就以2除之,…     

应加强和完善抹账业务的管理

抹账业务是在会计业务操作过程中,当发现业务操作错误纠正错账的一种处理方法,仅用于当日发现错账的处理。笔者在最近的会计监控系统预警信息核销时发现,有的网点抹账业务较多,有个别柜员一日甚至出现多笔抹账业务,抹账过于随意。如此多的抹账业务应引起会计主管和监管员的高度重视,要逐笔调阅凭证进行核对,对其真实性、合规性进行确认和分析,防范会计操作风险和道德风险。     

企业会计错帐的纠正和快速分析

错账是会计核算中的常见病.会计人员往往为了查找一笔错账,化去很多时间和精力.如会计在日常账务处理工作中,出现"账账不符"、"借贷不平"等问题,这时如果方法运用得当,就能以最快的速度查找出错账,收到事半功倍的效果.按照会计核算惯例,会计核算结果至少要到次月10日前,由此,会计与经营者之间容易产生矛盾,甚至导致会计人员被解聘.笔者根据会计工作实践认为,会计要满足经营者的需要,提供真实及时的企业信息,必须改善会计错账的查找方法和运用财务快速分析法.     

基层央行会计风险的防范与控制

（1）业务风险。实行会计集中核算后,往账业务先由网点处理完毕后,再向联行柜发出电子信息,联行柜通过该电子信息进行业务处理,即录入并复核联行户别和汇入行行号,无法将电子信息与原始记账凭证的基本信息进行核对。因此,联行柜对营业网点发出的电子信息正误无法判别,易引发账务重发、错发。加之会计凭证于第二天（如遇节假日要3—8天）才能传递到事后监督中心,监督时间滞后,形成风险。     

会计核算中数字差错的查找方法

在会计核算中往往会出现数字差错,其产生的原因是多方面的。发现数字差错以后,要冷静地进行分析,估计差错可能产生在哪个环节,把差错的可能性尽量缩小到最小范围,再进行认真地查找。具体查找的方法有以下五种:一、总账和明细账的余额不等,其差数为1(或10100、1000),错误可能是由于加计不正确的结果。这时应对两本账的余额重新进行加计,如果仍无结果,再通过其他方法进行查找。二、如果差数为一个偶数时,可能是增减方向记反或红黑字记反,可用2除以差数,所得之商即可能是错数。例如增方少1.26,则检查减方有无0.63本应记入增方的数;或增方有无红…