行政事业单位的风险导向内部审计刍议

国家审计、内部审计和社会审计构成了我国审计监督体系的三大主体。内部审计在我国起步较晚,特别是我国行政事业单位的内部审计工作水平相对落后,审计方法不够先进,基本还停留在以账项为基础的审计管理模式上。行政事业单位引入风险导向内部审计的新理念,采用风险导向审计的新技术和方法,可以改变单位组织内部审计现状,节约单位的审计成本,整合单位内部的审计资源,提升行政事业单位整体服务水平。     

内部审计监督与审计服务浅析

内部审计监督与审计服务是内部审计部门本职工作的两个组成部分,二者有机结合,各有侧重,不可分割。但在日常工作中,往往存在这样的事实,即谈到内部审计部门工作职能时,强调内部审计监督多,而对内部审计服务却提得不多。有人甚至认为,内部审计监督是分内工作,内部审计服务是分外     

农发行内部审计“免疫系统”功能的发挥

农发行内部审计(以下简称内审)是自身组织内部经营运行的"免疫系统",也是业务运营过程中内部控制的重要组成部分,肩负着监督与服务的基本职能 它既不同于国家审计有着超强的政府行政手段,又不同于社会审计有着超然的独立地位 其独特的优势是内审机构和人员置身于单位内部,熟悉组织内部的大政方针,业务范围、经营管理,操作流程及内控重点与薄弱环节等,能够及早地发现本系统各项业务经营活动中出现的苗头性,倾向性问题,迅速发出预警,从而较好的防范业务和管理工作中带来的风险.     

构建内审新机制 创新监督新模式

为更加有效地发挥内部审计职能作用,进一步健全内审监督机制,农发行黑龙江省分行党委积极探索内审垂直管理改革,按照总行对内审垂直管理改革的批复精神,稳步推进内审垂直管理改革试点工作,成效明显。一、构建内审垂直管理新体制内审垂直管理改革遵循"精干高效、责权分明、统一管理、全面监督"的原则。通过合理配置审计资源,明确审计责任,强化内审职能作用,加大审计力度、频率和覆盖面,     

内审逆境突围的新路径

农信社经营管理层面问题的暴露反映出内审监督的不足,应通过制度创新促进内审工作转型,实现内审效能最大化内部审计作为农村合作金融机构自身的审计行为,贯穿于各项业务始终。目前,县级农信联社经营管理和业务操作层面存在的一些问题不断显露。这些问题的暴露反映出农村合作金融机构内部审计监督的不足,同时对农村合作金融机构内部审计提出了更高的要求。     

内审风险的防范与控制

内审风险是内审人员在实施审计后,对事实上存在重大错误的会计报告发表非公允审计意见甚至做出错误判断,造成严重后果的可能性。从内审实践来看,内审风险来自固有风险、控制风险和检查风险三个方面。内审风险的客观性、危害性和不确定性对内审执法主体提出     

简析如何降低审计风险

树立风险意识 审计风险是当今一个热门话题，无论是国家审计、社会审计和内部审计都面临着同样一个严峻问题——如何防范和降低审计风险。笔者从事内审兼职工作十多年，在实践中牢固树立起审计风险意识，查处了十多起违纪和违法案件，积累了一些经验与教训，在此与大家共同探讨。     

利用非财务信息发现事业单位审计问题

<正>与企业审计模式的演变一致,事业单位审计同样经历了账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计三个阶段。目前随着事业单位财务管理制度的规范与细化,国家审计和事业单位内部审计监督不断深化,事业单位财务内部控制日趋完善。事业单位的审计已从账项管理方面逐渐发展为风险导向审计,在这一阶段,单纯依靠会计凭证和财务账簿等资料已不能全方位地了解单位,需要充分利用非财务信息发现有价值的线索,评估被审计单位现实和潜在风险。     

优化内审管理机制 提升监督服务水平

农发行北京市分行内部审计处作为内部监督及服务部门,始终把贯彻落实分行党委确立的年度工作目标和总行内审工作要点作为全年工作的第一要务,牢固树立风险导向审计理念,以实现"八零"标准为己任,坚持服务业务发展大局。通过监督理念及服务手段的不断创新,有力地提升了内部审计     

构建以“啄木鸟”精神为核心理念的内审文化

郑晖行长在年初全国分行行长会议上指出,推进专业文化建设,各专业条线都要初步形成具有农发行特色的专业文化.在农发行内审系统创建以"啄木鸟"精神为核心理念的内审文化,对加强新时期审计队伍思想作风建设,为内部审计人员开展工作提供精神动力和文化支撑,更好地发挥内部审计的监督保障作用有重要意义.     

内部审计在事前风险防范中的增值作用

内部审计是我国审计监督体系的重要组成部分,通过相对独立地履行审计监督职责,有效地提升内部风险控制和合规管理水平。但实务中大部分内部审计职能仍以事后查错纠弊为主,对于事前风险防范,特别是在事前风险预警预防方面的增值作用发挥不足。本文建议进一步转变内部审计职能定位,聚焦防患于未然,充分发挥内部审计在事前风险防范中的增值作用。     

浅析内部审计在企业风险管理中的作用

随着黑龙江垦区经济发展的需要,垦区内部审计工作向管理型、效益型审计转型。内部审计部门通过对企业经营活动全过程实施控制与监督,从而达到防范风险,避免和减少损失浪费,提高企业效益的目的。本文就内部审计在企业风险管理中的主要风险、采取措施以及评价企业风险水平三个方面浅谈一些看法。     

加强农场内部审计工作的建议

农场内部审计部门围绕经济工作中心开展各项审计监督,在堵塞漏洞、纠正偏差,防范规避风险,防腐促廉,推进管理创新方面发挥着重要作用。但随着垦区改革的不断深化,农场内部审计环境、审计条件、审计内容也相应地发生了变化,农场内部审计将面临新的挑战。     

基于演化博弈的高校审计外包业务风险控制

以我国高职院校为研究对象,运用演化博弈论的方法,从审计质量风险控制角度构造内审部门与中介机构两个主体之间的博弈模型。研究表明：第三方对中介机构的监督在一定程度上具有替代效应,均能抑制中介机构的不规范审计行为;学校对内审部门的激励机制具有明显传导效果,激励优先于惩罚使其选择严格监督的策略,并促使中介机构进行规范审计。     

规避审计风险的内审转型探讨

农村合作金融机构各项业务的迅速发展,对内部审计工作提出了新的要求。风险导向审计不仅有利于提高审计的效率与效果,而且有利于强化风险管理,减少审计风险,因此,农村合作金融机构内部审计应积极引入新的审计理念,逐步由合规审计向风险审计转变。     

如何有效发挥企业内部审计监督职能

内部审计是企业内部最直接的监督手段。当前复杂化的内外发展环境和剧烈化的竞争态势从战略层面对企业内部审计职能的有效发挥提出新要求。战略性审计作为新型审计监督模式,以先导性、服务性、综合性为特点,从战略管理这一企业管理的更高层面介入内部监督。在企业中发挥以战略管理为导向的内部审计监督职能,可通过树立战略性审计思维、审计对象延伸至企业战略层面、强化审计成果对企业战略的前馈作用、建立审计委员会机制四条路径实现。     

定思路:农信社内审工作要与时俱进

内部审计体系是农村信用社内部控制的重要环节,事关农村信用社能否有效规避风险,能否持续、健康、稳定发展。当前农村信用社经营形势及现状表明,创新内审工作方法、提高监督效能,能进一步发挥内审工作对农村信用社改革与发展的推动作用。所以,促进内审工作与时俱进势在必行。     

新形势下行政事业财务审计监督一席谈

新形势下，如何强化对行政事业单位财务的审计监督。是各级审计机关、财政部门、内审机构以及纪检监察机关关注的课题，本文试对此作一探讨。笔者认为，行政事业财务审计监督的目标、内容及其步骤、方法．大体应如下进行。     

关于推进内部审计工作转型的建议

内部审计工作转型,就是内部审计从以财务监督为主的监督型审计,转为财务审计和绩效审计、管理审计并重的多元审计模式。在国家重点实施深化改革,推动经济社会快速发展的时期,内部审计工作的重要性日益突出,本文分析了内部审计转型的必要性,指出内部审计发展需要实现的"六个转变",并针对如何推进内部审计工作转型提出了三点建议。     

企业内部审计风险成因与控制

本文分析了企业内部审计风险的成因并提出一些控制风险的措施。随着经济的发展,内部审计不可避免地出现了一些松弛,其产生的原因有主观和客观两个方面的原因。主观方面主要有内部审计独立性的缺乏、素质不高、审计程序不合理等,法律规范的不完善以及环境方面的差异等客观原因使得内部审计风险错综复杂。基于以上原因,本文提出了控制的措施,以使得内部审计更有效率,更大限度地规避风险。