税收优惠与税收竞争政策利弊分析及启示

在经济全球化的背景下,通过论述经济全球化、税收国际化、国际税收竞争与税收优惠的关系,主张纵向研究国际税收竞争,从国民经济发展的全局出发审视利用税收优惠手段参与国际税收竞争的利与弊.     

国际税收竞争对我国税收的影响及应对措施

国际税收竞争是经济全球化的产物，是各国政府以税收为载体的竞争，其竞争是通过税收分配，使经济资源在全球范围内得以调整。国际税收竞争一方面使各国的税制更趋于完善，使税收的经济杠杆作用得以有效发挥；但另一方面，也存在有害的成分，即导致全球资源的配置不当和影响国际经济秩序，进而减少全球经济福利。我国加入WTO，国际税收竞争对我国税收产生了很大的影响。[第一段]     

完善我国税收优惠政策 积极参与国际税收竞争

以税收优惠为表现形式的国际税收竞争日趋激烈，这对各国税制产生了深刻的影响。辩证的对待国际税收竞争，改革和完善我国税收优惠制度，使其在吸引外国资本流入的同时维护自身的经济利益，提高国际竞争力，具有重要的现实意义。     

税收竞争比较分析及我国政府的政策取向

税收竞争主要以税收优惠的形式表现，至关资本和要素的流入。着眼国内经济发展，结合税收工作实践，通过对国际内税收竞争的成因及效应分析，我国政府在积极参与国际税收竞争的同时，应限制和消除地方政府间的税收竞争。     

税收竞争的动态研究及我国的对策

本文首先阐述税收竞争内涵及实质，接着对税收竞争的动态发展及趋势作适当研究，最后就提升我国税收国际竞争力与规范国内地区间税收竞争提出一些应对策略。     

税收竞争比较分析及我国政府的政策取向

税收竞争主要以税收优惠的形式表现,至关资本和要素的流入.着眼国内经济发展,结合税收工作实践,通过对国际内税收竞争的成因及效应分析,我国政府在积极参与国际税收竞争的同时,应限制和消除地方政府间的税收竞争.     

政府间税收竞争及其界定

关于政府间税收竞争,国内外学者从国际税收竞争和国内税收竞争两个方面进行了研究,但都没能正确认识政府间税收竞争的含义及内容.事实上,政府税收竞争的手段不仅包括税收,还包括其他手段;税收竞争的对象不仅包括经济资源,而且包括税收资源;税收竞争的目的不仅包括辖区福利式的显性目的,而且包括政府官员利益式的隐性目的.政府间税收竞争的内容则可以从多个角度进行理解和把握.     

技术创新与税收制度创新

当今国际间经济竞争是以人才、技术、信息等要素为主的综合技术的竞争，技术创新在一国的经济增长中具有重要战略意义。为了发挥税收在技术创新中的应有作用，我们必须加强税收制度创新，从而促进我国技术创新、高新技术产业持续稳定发展。     

经济全球化下的税收竞争及应对

税收竞争源自于经济全球化。适度的税收竞争有利于促进资源配置效率的提高，但过度的税收竞争则会侵蚀税基、影响税负公平，和国家税收主权。有鉴于此，我们必须遵循“规范—协调”的基本思路应对经济全球化条件下的税收竞争。     

"泛珠三角"区域税收比较研究

区域合作是国内、国际经济发展的大趋势，泛珠三角区域的概念应运而生。九省（区）两地区经济发展的现状，决定了区内存在税收差异，导致了税收的恶性与良性竞争，因而需要税收协调。     

有害税收竞争问题研究

有害税收竞争概念是代表发达国家利益的经济组织即经济合作与发展组织和欧盟首先提出的，并且还采取了一些有效的措施来消除其内部的有害税收竞争。税收竞争是否有害是一个非常敏感的话题，有许多方面需要考虑，应运用辩证唯物主义一分为二的观点看待、分析和研究税收竞争。     

经济全球化下的税收国际协调

经济全球化发展对各国税收政策和制度产生着重大的影响，对税收的国际协调提出了更高的要求，加强税收国际协调具有重大意义，税收国际协调的过程就是各种矛盾中、在税收国际效率及公平原则和各国税收主权行使的自由度之间寻求一种均衡，以促进各国经济的充分协调发展，但税收国际协调并不是简单地实施全球税收一体化，而是应将重点放在修正旧的国际经济秩序方面。     

美国的国内税收竞争研究

国内税收竞争是当今我国税收学界的热点话题。本文考察了美国的国内税收竞争，包括国内横向税收竞争和纵向税收竞争，认为美国的国内税收竞争之所以能做到“激而不乱”是有其具体的制度原因的。     

税收竞争浅议

引发税收竞争的因素,总体上可分为制度因素与制度外因素两类。以税收作为竞争手段来支持本地经济发展,必然要对经济产生多方面的影响。税收竞争既有正面效应,也有负面效应。税收竞争在我国是客观存在的,其影响不容忽视。     

中国地区间税收竞争刺激经济增长了吗

政治晋升锦标赛机制激励下的地方政府为了促进本地区经济增长展开逐底的税收竞争,而不合理、不合规的税收优惠政策扰乱了市场秩序.税收竞争对地区经济增长的影响并非线性的,基于动态门槛面板模型的检验结果表明,税收竞争对经济的刺激效应随着经济水平的提高而减弱,在经济发展进入发达水平后甚至有可能转变为抑制效应.根据估计得到的门槛值划定经济门槛区间,发现中国当前各地区经济处于第二和第三门槛区间,依靠税收竞争刺激经济增长的阶段已经过去,当前税负逐底的税收竞争对中、西部地区的经济增长作用模糊,且显著抑制了东部地区的经济增长.恶性税收竞争造成税收洼地,扰乱了市场竞争秩序,必须加以缓解,发展集聚经济、利用集聚租缓解税收竞争可能是进一步的政策方向.     

我国政府间税收竞争的制度分析

文章讨论了我国产生政府间税收竞争的原因，这其中既有体制原因，但是更为重要的原因是转轨经济中改革没有深化，法律体系及制度不健全。在此基础上分析了政府间税收竞争的实际效应，对社会福利产生的影响，并提出政策性建议。     

税收竞争与区域经济一体化进程

随着中国经济的持续快速增长和融入全球化的步伐加快,国内区域经济一体化的步伐也在加快.各经济区域间为取得自身有利的发展条件和优势地位,提升本地区的经济水平,在要素资源、产业项目、产品贸易、政策环境、区域形象等诸多领域,不断展开直接或间接、或明或暗的角逐、争夺或竞赛.税收竞争是区域竞争的重要内容.探讨税收竞争与区域经济一体化的关系,认识税收竞争在区域竞争中的地位和作用,充分肯定有利的税收竞争,避免有害的税收竞争,对区域经济一体化具有十分重要的现实性和紧迫性 .     

我国区域间税收竞争的效应分析及其规范途径

区域间税收竞争的正效应是很明显的，能有效改善投资环境和促进经济增长，降低税费负担和增加财政收入。但其负效应也很突出，区域间税收竞争加剧了区域经济发展的不平衡，破坏税法统一和国家宏观调控，税收流失严重，区域间税负差异加大，地方干预和腐败现象严重等。这种强负效应是当前我国区域间税收竞争的显著特征。     

论国际税收竞争及我国的税收政策选择

在经济全球化的大背景下，国家间的税收竞争是必然的。但是由于国家的经济发展水平、国家实力的大小、政治制度等差异，税收竞争给其带来的结果是不同的。笔者认为，较重的税收负担对经济发展的影响在现时期总体上是弊大于利。而通过国家之间的税收协调来解决这一问题的过程却相当缓慢，难度也很大。所以，在我国进行以减轻税负为主要内容的税制改革是非常必要的。     

辖区间税收竞争与对策研究

辖区间税收竞争是地方政府之间的一种财政竞争行为，可以区分为正当和不正当两种类型。我国目前实际中的税收竞争多为不正当竞争。从长远看，要将地方政府不正当的税收竞争引向正当的税收竞争，必须改革我国目前高度集权的税收体制，适当地下放课税权。