国务院国有资产监督管理委员会 印发中央企业账销案存资产管理工作规则

第一章总则第一条为加强国务院国有资产监督管理委员会(以下简称国资委)所出资企业(以下简称企业)财务监督,规范企业账销案存资产管理,建立和完善企业内部控制制度,依据《国有企业清产核资办法》(国资委令第1号)和国家有关财务会计制度规定,制定本规则。     

中国石化内部控制审计评价工作探索

2002年美国萨班斯法案颁布后,中国石油化工集团公司(以下简称中国石化)于2003年率先在国内建立了一套较完整和切合实际的内部控制制度,并编制《内部控制手册》作为"家法"在全系统实施。近年来,中国石化结合财政部等部委先后出台的《企业内部控制基本规范》、《企业内部控制评价指引》等制度规定,先后完成了内部控制业务流程梳理     

加快国有企业内部审计的转型 建设内部控制的监督评价机制

随着内部控制基本规范和配套指引的出台,我国企业内部控制建设的制度框架初步建立。本文通过对我国内部控制规范体系的梳理,提出以内部审计转型为切入点,提出从梳理内部审计准则体系和实现内部审计工作方式的转型等方面加快国有企业内部控制监督评价机制的建立,提升国有企业内部控制治理的水平。     

加快国有企业内部审计的转型 建设内部控制的监督评价机制

随着内部控制基本规范和配套指引的出台,我国企业内部控制建设的制度框架初步建立。本文通过对我国内部控制规范体系的梳理,提出以内部审计转型为切入点,提出从梳理内部审计准则体系和实现内部审计工作方式的转型等方面加快国有企业内部控制监督评价机制的建立,提升国有企业内部控制治理的水平。     

财政部门构建内控制度路径探究

正安然公司因财务造假而破产,巴林银行因为期货交易员的违规而倒闭,摩根大通因"伦敦鲸"事件遭受巨大损失,种种事实无一不印证历史学家汤因比的那句名言———"一个国家乃至一个民族,其衰亡总是从内部开始的,外部力量不过是其衰亡前的最后一击。"我国的内控制度体系建设,最先从规范企业开展,2008年5月,财政部、证监会、审计署、银监会和保监会五部委联合制定和先后发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称《规范》)和《企业内部控制配套指引》,《规范》的颁布和实施标志着适应我国企业实际情况、融合国际先进经验的中国企业内部控制规范体系基本建成。随着内部控制和法人治理的理论和实务发生巨大变革,当今的内部控制制度体系建设,已经不仅仅     

解读《企业内部控制基本规范》

2008年6月28日,财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布了《企业内部控制基本规范》(以下简称基本规范)。基本规范自2009年7月1日起先在上市公司范围内施行,鼓励非上市的其他大中型企业执行。毫无疑问,基本规范的发布对于大中型企业特别是上市公司的内部控制制度建设,提高其经营管理水     

我国上市商业银行内部控制现状与完善的对策分析

近年来,我国银行业在完善内部控制制度建设、强化风险管理方面取得了长足进步,但一系列金融大案、要案的频频发生,暴露出银行业在内部控制方面还存在着诸多实质漏洞。因此,《企业内部控制基本规范》（以下简称为《基本规范》）及其配套指引的发布,无疑为商业银行建立和完善内部控制体系提供了一个有力的指引,     

企业内部控制制度研究

随着《企业内部控制基本规范》和三大指引的颁布,我国基本建立了内部控制的规范体系。按照规范体系的要求,各类企业相继建立了本企业内部控制制度。本文对我国企业的内部控制制度进行了研究,发现存在传统观念制约内部控制制度建设、内部控制制度体制失灵、企业会计人员整体素质有待提高、内部控制制度不够完善等问题,提出了完善企业内部控制环境、建立畅通的信息系统和沟通渠道、加强内部审计等对策建议。     

基于目标视角的企业内部控制

财政部等五部委联合发布的《企业内部控制基本规范》,对我国企业建立内部控制制度必须实现的目标、遵循的基本原则以及所应搭建的基本框架等做出明确规定,为企业建立健全内部控制制度指明了方向,也标志着我国企业内部控制制度建设进入法制化轨道。《企业内部控制配套指引》的制定发布,则标志着"以防范风险和控制舞弊为中心、以控制标准和评价标准为主体,结构合理、层次分明、衔接有序、方法科学、体系完备的企业内部控制规范体系基本建成。     

企业内部控制流程设计原理研究

一、关于内部控制流程设计研究背景的思考回顾我国的内部控制发展历程,上世纪90年代中期我国《独立审计具体准则》首次明确了"内部控制"的定义,让内部控制问题第一次走进了国内财会理论和实务界的研究视野,而财政部等五都委先后于2008年和2010年联合发布的《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》)和《企业内部控制配套指引》(以下简称《配套指引》),则可视为国内内部控制实践模式从"粗放"向"集约"转型的分水岭,当时高达84%的企业认为内部控制实施的主要障碍源于缺乏具有可操     

我国上市公司内部控制规范试点工作存在的主要问题及对策建议

2008年5月,五部委联合发布《企业内部控制基本规范》(以下简称《基本规范》);2010年4月,发布《企业内部控制配套指引》,包括18项《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》和《企业内部控制审计指引》(以下简称《审计指引》),标志着我国企业内部控制规范体系基本形成。2010年以来,中国证监会选取了部分上市公司开展内控规范实施、试点工作。本文作者作为上市公司一线监管者,力图揭示当前上市公司内部控制规范试点中存在的主要问题,并提出对策建议,以期为下一阶段上市公司全面推行企业内控规范提供一点借鉴。     

财务工作撷英采华

建立内部经济运行控制制度为了加强对单位内部经济活动运行的控制,进一步规范工会财务管理,防止工会经费和财产的流失,保证工会各项工作的正常开展,石家庄市总工会结合本级工会财务管理和经济运行的实际情况,依据《中华人民共和国会计法》和财政部《内部会计控制规范———基本规范(试行)》等有关规定,制定了《石家庄市总工会内部经济运行控制制度(试行)》(以下简称《制度》)。《制度》规定:1、内部经济运行控制制度的建立应当达到以下目标:规范财务管理,保证会计资料真实、完整;堵塞漏洞、消除隐患,防止并及时发现、纠正错误,保证资产安全…     

国有企业集团如何构建内部控制体系——兼论《内部管理手册》编制

国有企业集团实施《企业内部控制基本规范》、构建内部控制体系、编制有效的内部管理手册是个新的课题。现有文献主要阐述单体企业建立内部控制制度的问题。本文阐述在集团层面如何构建内部控制体系。     

我国国有企业内部控制体系实施过程中的问题及对策探讨

随着2008年5月以及2010年4月,《企业内部控制基本规范》和《企业内部控制应用指引》、《企业内部控制评价指引》、《企业内部控制审计指引》的陆续发布,内部控制体系建设和实施工作逐步开始在我国上市公司、非上市的大中型企业以及国有企业中开展。在我国国有企业中,内部控制体系建设工作经历了一个从无到有,从不完善到逐渐完善的过程,内部控制体系的建立和运行已经取得了明显进步。但不可否认,我国国有企业内部控制体系的建设和实施仍然存在一些问题,影响了内部控制体系作用的发挥。如何使我国国有企业的内部控制体系真正得到实施,真正落到实处,是目前急需研究解决的课题。本文首先简要叙述了我国国有企业内部控制体系建设和实施概况;其次分别从内部控制的信息化水平过低、内部控制制度本身存在不合理、内部控制手册规定和实际执行相差甚远、对内部控制的理解存在偏差、内部控制与风险管理未有机融合等五个方面详细说明了我国国有企业在内部控制体系实施过程中存在的主要问题;最后从提高内部控制的信息化水平、确保内部控制制度合理、建立健全监督执行机制、加强有针对性的培训和沟通、有机融合内部控制和风险管理等方面提出相应的应对措施和解决办法。希望本文对我国国有企业内部控制体系的有效实施提供借鉴,并对加强企业内部控制和风险管理提供理论指导。     

县级行政事业单位内部控制存在的主要问题及改进对策

2014年1月1日,由财政部颁布的《行政事业单位内部控制规范》(以下简称《规范》)开始实施.这是我国继《企业内部控制基本规范》和"配套指引"后又一部内部控制规范.该《规范》正式启动了行政事业单位内部控制建设与实施的系统工程.本文正是基于这一背景,通过对县级行政事业单位内部控制现状的分析,找出县级行政事业单位内部控制中存在的主要问题,并提出一些改进策略.     

对完善国有企业内部控制环境问题的研究

内部控制是指经济单位在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度。内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益。对于国有企业来说,在怎样的环境下才能实施有效的内部控制是企业管理层与监管者所共同面临的问题。本文以重庆市能源投资集团有限公司(以下简称:重庆能源集团)为例,尝试对国有企业的内部控制环境做出分析。     

我国《企业内部控制基本规范》与美国SOX法案、COSO报告的分析比较

自2009年7月1日起,我国将首先在上市公司范围内施行《企业内部控制基本规范》（以下简称基本规范）,这是由财政部、证监会、审计署、银监会、保监会联合发布的我国第一部企业内部控制规范。基本规范的推出,意味着我国企业内部控制规范体系建设正在向国际标准靠拢,也将为我国企业走人国际资本市场创造更为便利的条件。     

浅谈国有企业内部控制的有关问题

随着《企业内部控制基本规范》的颁布实施，建立健全企业内部控制制度是大势所趋。当前，部分国有企业因各种原因存在内部控制制度方面的缺陷。本文通过对企业内部控制存在的问题及原因进行分析，结合工作实际提出了完善国有企业内部控制制度的途径，以供探讨。     

对完善国有企业内部控制环境问题的研究

内部控制是指经济单位在经济活动中建立的一种相互制约的业务组织形式和职责分工制度.内部控制的目的在于改善经营管理、提高经济效益.对于国有企业来说,在怎样的环境下才能实施有效的内部控制是企业管理层与监管者所共同面临的问题.本文以重庆市能源投资集团有限公司(以下简称:重庆能源集团)为例,尝试对国有企业的内部控制环境做出分析.     

新时期国有企业内部控制体系的建设探讨

<正>国有企业内部控制制度又称内控制度,是对国有企业内部监督、考核、评价和追究的一种内部控制制度。企业内部管理体制的建立,是通过企业内部的组织构架或者企业内部的划分来推动和保持平衡,并构成一系列合理、规范、高效的内部控制制度,进而确保企业内部经济的稳定进步,确保企业的生产、运营与管理活动的安全、稳定、科学运转,从而不断地提高国有企业的运营管理效率、效益。