经济波动、税收政策与结构性减税

运用包括税收政策在内的宏观经济政策来熨平经济波动成为各国宏观调控的重要手段。西方各经济学派关于税收政策在总量和微观上应用观点不尽一致,但总体认为税收政策是有一定功效的。中国运用税收政策进行宏观经济调控走过了从起步阶段、初试阶段、理智回归阶段到理智运用阶段,结构性减税政策的实施更是进行宏观经济调控的集大成。当前应有效地实施结构性减税措施,准确把握结构性减税以及结构性减税的执行力度,减少效用损失,同时考虑当前的财政承受能力。     

当前世界减税趋势与中国税收政策取向

进入新世纪 ,随着经济全球化的加快发展 ,各国纷纷推出了减税计划和方案 ,形成了新一轮世界性的减税趋势和浪潮。我国自 1 998年以来 ,税收收入连年大幅增长 ,这对增强国家宏观调控能力 ,促进经济形势的好转发挥了重要作用。但是 ,税收长期超常增长 ,加重了企业和居民的负担 ,对刺激投资和消费、扩大内需、提高企业国际竞争力不利。在当前国内外形势下 ,从有利于经济持续发展来看 ,中国应采取完善税制、适度减税政策。     

“减税效应”探析

中外历史上与现实中都曾用减税政策促进经济发展。为了扩大内需，刺激投资，增加出口，调动人们的积极性，我国应配合积极财政政策，适当采用结构性减税政策。实施结构性减税政策中，区域性减税要梯级推进，产业结构减税要突出重点，农村减税要税费统筹，企业减税要有利于资本积累，个人所得减税要公平合理。     

适当减税初探

全球减税浪潮将会影响到我国的资本吸引力 ,我国总需求不足的现象依然存在 ,积极的财政政策尚需继续实施 ,与此同时 ,近几年来我国税收收入增长 ,国债投资的经济效益开始下降。适当减税已成为我国目前增强资本吸引力、扩大总需求的必要选择。     

减税有没有空间

<正> 在当前刺激消费、扩大需求的一系列措施陆续出台之后,在经济界和企业界出现了一个值得注意的呼声,这就是要求减税。这种要求的一个主要内容是:为加大积极财政政策对经济增长的拉动,我们应当在增加财政支出的同时考虑实行减税政策。显然,这是个不容忽视的要求。     

结构性减税与小微企业发展

伴随经济全球化、区域经济一体化进程加快和全球经济增速放缓的趋势,各国政府纷纷利用税收杠杆推行大幅度的减税政策,力图促进经济尽快复苏。在国际金融危机和国内经济发展增速放缓的背景下,我国小微企业面临着前所未有的生存困境,为了刺激经济走出困境,保持小微企业的生机活力,实现经济稳定增长,我国实施了以增支减税为特征的积极财政政策,结构性减税应运而生,并成为积极财政政策的重要内容和扶持小微企业发展的重要手段。     

论积极财政政策下的税收政策调整

以发行国债增加政府支出和事实上增税的财政政策，不是完整的积极财政政策，这是我国仍处于通货紧缩局面的重要原因。积极财政政策应该两条腿走路，即在增支的同时，进行减税。但由于各种客观原因，大规模减税的条件还不具备，只能实行结构性减税，以促进投资、消费、出口的增长，尽快走出通货紧缩的不利局面。     

通货紧缩下的税收政策选择——关于当前减税主张的讨论

早在1998年,就已有减税的主张出现。1999年以来,随着零售物价持续走低,消费需求不足,经济增长减缓,越来越多的人得出了中国经济进入通货紧缩阶段或存在通货紧缩趋势的判断。于是,在中央决定进一步加大积极财政政策的实施力度、并为此出台了一系列配套措施之后,关于政府应当减税的呼声,再一次扑面而来。现在看来,在当前的中国,一个不容回避的问题是:面对严峻的通货紧缩形势,我们究竟需要实行怎样的税收政策?一、减税:应有一个严格的界定从严格的意义上讲,减税指的是通过调整或改变既有税制而减少政策税收,从而降低企业或居民税收负担的一种税…     

促进中小企业发展的税收政策选择

中小企业已成为中国经济增长的驱动力。但作为改革开放后逐渐兴起壮大的生力军,相对于实力雄厚的大企业和 技术先进的国外企业来说,在市场竞争中仍处于弱势地位。为了保持和促进中国经济的持续增长,应调整现行不利于中小企 业发展的税收政策,并且给予中小企业更有力的政策扶持及激励,使其按国家产业政策要求健康发展。     

对我国结构性减税的政策建议

为应对全球金融危机,不久前闭幕的中央经济工作会议把“保持经济平稳较快发展”明确列为2009年经济工作的首要任务。财政部部长谢旭人1月5日在全国财政会议上指出,2009年将在2008年财税改革稳步推进的基础上,大力推进财税制度改革。业内专家分析指出,“实行结构性减税”将成为2009年中国税收政策的一大亮点。     

我国证券市场税收制度的改进探析

我国加入WTO后,证券市场面临着巨大的挑战。证券市场开放是资本项目范畴,不在WTO协议之列,因此我国在入世谈判时,对资本流动方面的开放未做任何承诺。然而证券业开放属于WTO协议的服务贸易范畴,要求我国允许外国服务提供者参与国内证券业务,为中国居民用中国的本币投资中国的证券市场提供中介服务。在这样背景下,证券市场税收制度、政策应根据WTO规则的要求就税收制度的内容、实施方式和适用对象进行调整,     

制度是博弈的结果:关于正式制度

在组织框架内,运用博弈论分析方法研究正式制度问题,认为制度按其功能可分为四种类型：惩罚制度、立宪性制度即决策制度、信息制度等三种正式制度,以及非正式制度即文化（意识形态）,它们相辅相成,共同维护合作制度,以稳定地获取合作收益。着重分析三种正式制度及其演进。     

Global Capital Tax as a Tool to Reduce Tax Evasion

International Advances in Economic Research -     

高速增长的中国税收与税制结构调整

近年来中国税收收入高速增长 ,加之西方国家纷纷减税 ,各界人士对此议论纷纷 ,仔细分析税收增加的原因 ,实际并非是税负负担过重。而中国税收的真正问题在于税制结构需要调整 ,必须建立符合中国当前国情的税制结构 ,使之更有利于经济、社会发展。形成流转税和所得税并重的双税收体系 ,把生产型增值税转向消费型增值税 ,扩大消费税范围 ,逐步改间接税为直接税 ,增收社会保障税和一些绿色税种 ,让消费多的富裕人群缴纳多的税收 ,加强税收收取的透明度 ,体现税收政策的公平性 ,使之更有利于经济、社会发展。     

构建我国企业诚信制度的设想

我国被誉为“礼仪之邦”,中华民族是个诚信重诺的民族,千百年来,上至帝王名豪讲求“君无戏言”,下至平民百姓推崇“一言既出,驷马难追”,讲究诚信之风质朴醇厚。 然而,在刚迈入崭新的二十一世纪,随着市场经济的冲击,我们突然发现,国人推崇几千年的“诚信”,竟然成为现代市场经济条件下企业的稀缺资源;有几千年诚实守信优良传统的我国,在经济领域仍是“非征信国家”。如何加强我国企业诚信制度的建设,已成为社会各界普遍关注的焦点。     

当前税收超常增长分析和税收政策选择

我国税收近几年来超常增长,通过分析导致税收超常增长因素后发现,我国没有实施与积极财政政策背道而驰的“制度性增税”。但是,新世纪以来的全球化减税浪潮,加上几年来以扩大支出为主的积极财政政策效果不明显且面临越来越多的风险,使得税收收入的超常增长不免引来诸多关于减税的争论。我国通货紧缩的特殊性、现有的税制结构、日益增长的支出需求等因素决定了当前全面减税恐怕得不偿失,但是税收自身独有的特点使得其在当前环境下有所作为。     

完善我国证券流转税的若干思考

加入WTO后,我国现行的以证券交易印花税为主体的证券市场税制以及高昂的证券市场交易成本难以适应市场开放和与国际接轨的需要。随着我国证券市场的日益发展以及考虑到和国际证券市场接轨的需要,应尽快开征证券交易税代替现行的证券交易印花税;将印花税替换为证券交易税时应进一步降低税率;开征证券交易税时应考虑不同投资主体、不同证券品种和不同持有期限,实行不同的比例税率以抑制市场投机和平衡市场发展;在证券交易税设计时可以考虑仅对卖方征收;在“低税率”的同时实现“宽税基”。     

关于我国增值税类型选择的思考

我国现行生产型增值税的主要问题是与增值税的性质相违背、不利于促进企业投资需求的增长、导致重复征税等.消费型增值税和收入型增值税虽然都能克服这些不足,但实行消费型增值税将会使增值税的税基大大缩小,从而在很大程度上影响国家财政收入,且同样不符合配比原则的要求.权衡利弊,我国应实行收入型增值税.     

技术选择、制度与经济发展

Lin（2003）的研究表明，大多数发展中国家没有成功地缩小与发达国家的收入差距，主要根源在于它们的政府采取了不适当的发展战略——赶超战略。本文试图将Lin（2003）的上述思想初步模型化，在统一的技术选择模型的框架内研究发展战略、自生能力以及以扭曲的价格、计划的资源配置和缺乏自主权的微观主体为特征的三位一体经济体制之间的关系，并在此基础上，研究发展战略和这个三位一体经济体制对经济收敛的影响．     

省以下地方税主体税种选择

我国分税制财政体制下至今并未形成一个完善的地方税体系,省以下地方税主体税种缺失问题严重,由此阻碍了整个税制的完善与分税制财政体制的真正确立。本文基于财产税理论和国际经验,结合我国国情,提出在新一轮税制改革中,完善地方税体系应以建立统一规范的物业税为主,通过"简税种、宽税基、低税率、清税费、重评估"的物业税建设和改革,逐步将物业税建设成为省以下地方政府的主体税种。